- •1. История возникновения и развития теории налогообложения.
- •2. Налоги, как источник государственных доходов.
- •3. Определение, сущность налога и сбора. Сходство и различие.
- •4. Специфические признаки налога, их характеристика.
- •5. Принципы налогообложения и их характеристика.
- •6. Налоговая нагрузка (гнет, бремя): сущность, тенденции изменения.
- •7. Функции налогов, их взаимосвязь.
- •8. Понятие налоговой политики, ее виды и задачи.
- •9. Элементы налога, их определение и характеристика.
- •10. Субъект налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •11. Объект налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •12. Налоговая ставка (определение, классификация). Примеры налогов.
- •13. Срок уплаты налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •14. Классификация налогов. Примеры налогов.
- •15. Способы взимания налогов. Способы уплаты налогов. Примеры налогов.
- •16. Порядок исчисления налогов. Примеры налогов.
- •17. Методы исчисления налогов. Примеры налогов.
- •18. Налоговая льгота (определение, назначение). Основания для предоставления налоговых льгот.
- •19. Виды и классификация налоговых льгот.
- •20. Понятие налоговой системы государства, ее составные элементы.
- •21. Состав и структура налоговой системы рф.
- •22. Особенности современной налоговой системы рф.
- •23. Основные направления налоговой политики в рф на современном этапе.
- •24. Управление налоговой системой рф: органы управления, их функции и задачи.
- •25. Федеральные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •26. Региональные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •27. Местные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •28. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса в рф.
- •1. Добровольный переход на Упрощенную систему налогообложения (усн).
- •2. Обязательный переход на Вмененную систему, если предпринимательская деятельность связана:
- •29. Налог на прибыль организаций в рф.
- •30. Налог на доходы физических лиц в рф.
- •31. Налог на добавленную стоимость в рф.
- •32. Налог на имущество организаций в рф.
- •33. Налогообложение природопользования в рф.
- •34. Упрощенная система налогообложения в рф.
- •35. Система налогообложения вмененного дохода в рф.
- •36. Состав и структура налогового законодательства рф.
- •37. Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством в рф.
- •38. Права налогоплательщиков в рф.
- •39 Обязанности налогоплательщиков в рф.
- •40. Права налоговых органов в рф.
- •41. Обязанности налоговых органов в рф.
- •42. Налоговый федерализм (сущность, цели).
- •43. Налоговое прогнозирование в рф (определение, виды, участники).
- •44. Сущность и этапы налогового планирования на предприятии.
- •45. Налоговые правонарушения (определение, субъекты, состав нарушений).
- •46. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений в рф.
- •47. Формы и методы проведения налогового контроля в рф.
- •48. Методы устранения международного двойного налогообложения
20. Понятие налоговой системы государства, ее составные элементы.
Налоговая система государства – совокупность законодательно предусмотренных налогов и сборов, принципов и методов их установления, введение в действие и изменения, порядок их начисления и уплаты, а также ответственность за уклонение от налогов.
Налоговая система государства:
система налогов и сборов (их количество и названия)
порядок установления и их уплаты
меры ответственности за уклонение от налогов
Формы налоговых повинностей:
уплата налогов
введение учета и регистрации сделок
составление и предоставление отчетности
21. Состав и структура налоговой системы рф.
Виды систем налогообложения:
Обычная(общераспространенная, традиционная система).
Упрощенная.
Вмененная.
Система налогообложения для с/х товаропроизводителей.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Перечень налогов и сборов РФ.
Федеральные – НДС, НДФЛ, акцизы, ЕСН, Налог на прибыль орга-ии, НДПИ, Сбор за польз-ие объектами животного мира и водн,биол рес-ов, Водный налог, Гос пошлина. Регион. - Транспортный налог, На игорный бизнес, Налог на имущество орга-ии.
Местные - Земельный налог, Налог на имущество физ лиц.
Фед. - Единый налог упрощенной системы н/обл(ЕНУСН)
Местн. - Единый налог на вмененный доход
Фед. - Единый с/х налог(ЕСХН)
Фед. - Таможенная пошлина
Налоговая система рыночного типа в РФ появилась с 1ого января 1992г. 1991г. – налоговая реформа (налоговая политика революционного типа). Современная нал система РФ по общей структуре и принципам построения в основном соответствует общераспространенной налоговой системе рыночной экономики.
22. Особенности современной налоговой системы рф.
1. Является трехуровневой – полномочия по установлению и введению н. И сб. Распределены м/д тремя Ур-ми власти.
2. Включает 18 видов н. И сб.
3. Включает 5 систем н.о.
4. Высокая доля поступлений косвенных нал в общем объеме нал дох-ов.
5. Приоритет н.о. юр. Лиц над обложением физ. Лиц.
6. Нестабильность и изменчивость нормативных док-ов.
7. Низкая дисциплина уплаты, неэффективная борьба с уклонением от уплаты, большой объем теневой эк-ки.
23. Основные направления налоговой политики в рф на современном этапе.
Методы осуществления налоговой политики зависят от тех целей, которых государство стремится достичь, проводя указанную политику. В современной мировой практике наиболее широкое распространение получили такие методы, как:
1.изменение налоговой нагрузки на налогоплательщика;
2.замена одних способов или форм налогообложения другими;
3.изменение сферы распространения тех или иных налогов
4.введение или отмена налоговых льгот и преференций;
5.введение дифференцированной системы налоговых ставок.
В частности методикой дифференциации налоговых ставок предлагается стимулировать развитие малого бизнеса в стране.
24. Управление налоговой системой рф: органы управления, их функции и задачи.
Управление налогообложением представляет собой единую, централизованную систему, построенную по многоуровневым и иерархическим принципам.
Органы управления:
1 уровень: центральный аппарат ФНС
2 уровень: межрегиональные инспекции (17)
По федеральным округам (7)
По крупнейшим налогоплательщикам (10)-суммарный объём начисленных налогов >1 млр. или выручка/стоимость активов >20млрд. Из них:
1 – нефтяные
2 – газовые
3 – строительство, торговля, обрабатывающее производство
4 – электроэнергетика
5 – металлургия
6 – транспорт
7 – связь
8 – машино и судостроение
9 – финансово-кредитная сфера
10 – оборонно-промышленный комплекс
3 уровень: управления ФНС по субъектам РФ (82)
4 уровень: инспекции ФНС по районам, районам в городах, городах.