- •1. История возникновения и развития теории налогообложения.
- •2. Налоги, как источник государственных доходов.
- •3. Определение, сущность налога и сбора. Сходство и различие.
- •4. Специфические признаки налога, их характеристика.
- •5. Принципы налогообложения и их характеристика.
- •6. Налоговая нагрузка (гнет, бремя): сущность, тенденции изменения.
- •7. Функции налогов, их взаимосвязь.
- •8. Понятие налоговой политики, ее виды и задачи.
- •9. Элементы налога, их определение и характеристика.
- •10. Субъект налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •11. Объект налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •12. Налоговая ставка (определение, классификация). Примеры налогов.
- •13. Срок уплаты налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •14. Классификация налогов. Примеры налогов.
- •15. Способы взимания налогов. Способы уплаты налогов. Примеры налогов.
- •16. Порядок исчисления налогов. Примеры налогов.
- •17. Методы исчисления налогов. Примеры налогов.
- •18. Налоговая льгота (определение, назначение). Основания для предоставления налоговых льгот.
- •19. Виды и классификация налоговых льгот.
- •20. Понятие налоговой системы государства, ее составные элементы.
- •21. Состав и структура налоговой системы рф.
- •22. Особенности современной налоговой системы рф.
- •23. Основные направления налоговой политики в рф на современном этапе.
- •24. Управление налоговой системой рф: органы управления, их функции и задачи.
- •25. Федеральные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •26. Региональные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •27. Местные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •28. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса в рф.
- •1. Добровольный переход на Упрощенную систему налогообложения (усн).
- •2. Обязательный переход на Вмененную систему, если предпринимательская деятельность связана:
- •29. Налог на прибыль организаций в рф.
- •30. Налог на доходы физических лиц в рф.
- •31. Налог на добавленную стоимость в рф.
- •32. Налог на имущество организаций в рф.
- •33. Налогообложение природопользования в рф.
- •34. Упрощенная система налогообложения в рф.
- •35. Система налогообложения вмененного дохода в рф.
- •36. Состав и структура налогового законодательства рф.
- •37. Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством в рф.
- •38. Права налогоплательщиков в рф.
- •39 Обязанности налогоплательщиков в рф.
- •40. Права налоговых органов в рф.
- •41. Обязанности налоговых органов в рф.
- •42. Налоговый федерализм (сущность, цели).
- •43. Налоговое прогнозирование в рф (определение, виды, участники).
- •44. Сущность и этапы налогового планирования на предприятии.
- •45. Налоговые правонарушения (определение, субъекты, состав нарушений).
- •46. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений в рф.
- •47. Формы и методы проведения налогового контроля в рф.
- •48. Методы устранения международного двойного налогообложения
8. Понятие налоговой политики, ее виды и задачи.
Налоговая политика - совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства и развитии экономики страны. Виды:
А) по масштабу и сфере влияния:
Внутренняя (решает внутренние задачи в рамках страны, территориальной единицы)
Внешняя (направлена на избежание международного двойного налогообложения, сближение налоговых систем различных стран, интеграцию экономических связей)
Б) по способу проведения:
Революционная (полная замена, введение новой налоговой системы)
Эволюционная (посредством реформ, без радикальных изменений)
В) в зависимости от тяжести:
Политика взимания максимального налога - фискальная модель- государство преследует только фискальную цель. Необходимо помнить о кривой Лаферта(высокие налоги- теневая экономика).
Политика экономического развития- либеральная модель – умеренные налоги, благоприятные для бизнеса, но снижение доходов бюджета и социальных расходов.
Советская – шведская модель – высокий уровень налоговых изъятий с одновременным их возвращением через социальные институты.
Задачи налоговой политики
Создание благоприятных условий для активной финансово-хозяйств деят-ти субьектов эк-ки и стимулирование эк-ого роста посредством сочетания личных и общественных интересов, те оптимального соотношения между средствами остающимися в распоряжении налогоплательщика и средствами которые распределяются через налоговый и бюджетный механизм
9. Элементы налога, их определение и характеристика.
Элементы налога - это составные части, из которых формируется налог.
субъект налога (налогоплательщик) – это физическое или юридическое лица, которое в соответствии с законом обязано уплачивать налог
объект налога – предмет, действие, событие или состояние субъекта налога с наличием которого возникает обязанность по уплате налога объект налога (из НК РФ) – это операция по реализации товаров, работ, услуг, имущество, прибыль, доход или иной объект
налоговая база – это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налога
налоговая ставка – размер налоговых начислений на единицу измерения
налоговый период – это период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате (обычно – год)
отчетный период – это срок составления отчетности и представления его в налоговый орган
срок уплаты налога - календарная дата или определенный период времени, в течение которого субъекта налога должен отчитаться по своим обязательствам
порядок исчисления налога – это действия налогоплательщика или налогового органа по определению и удержанию фактической суммы налога с налогоплательщика на основе налоговой базы и налоговой ставки
распределение суммы налога – это установление счета соответствующего бюджета или внебюджетного фонда для перечисления налога
налоговая льгота – преимущества, предусмотренные законодательством и предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков по сравнению с другими налогоплательщиками, включающее возможность не уплачивать налог или уплачивать его в меньшем размере