- •1. История возникновения и развития теории налогообложения.
- •2. Налоги, как источник государственных доходов.
- •3. Определение, сущность налога и сбора. Сходство и различие.
- •4. Специфические признаки налога, их характеристика.
- •5. Принципы налогообложения и их характеристика.
- •6. Налоговая нагрузка (гнет, бремя): сущность, тенденции изменения.
- •7. Функции налогов, их взаимосвязь.
- •8. Понятие налоговой политики, ее виды и задачи.
- •9. Элементы налога, их определение и характеристика.
- •10. Субъект налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •11. Объект налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •12. Налоговая ставка (определение, классификация). Примеры налогов.
- •13. Срок уплаты налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •14. Классификация налогов. Примеры налогов.
- •15. Способы взимания налогов. Способы уплаты налогов. Примеры налогов.
- •16. Порядок исчисления налогов. Примеры налогов.
- •17. Методы исчисления налогов. Примеры налогов.
- •18. Налоговая льгота (определение, назначение). Основания для предоставления налоговых льгот.
- •19. Виды и классификация налоговых льгот.
- •20. Понятие налоговой системы государства, ее составные элементы.
- •21. Состав и структура налоговой системы рф.
- •22. Особенности современной налоговой системы рф.
- •23. Основные направления налоговой политики в рф на современном этапе.
- •24. Управление налоговой системой рф: органы управления, их функции и задачи.
- •25. Федеральные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •26. Региональные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •27. Местные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •28. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса в рф.
- •1. Добровольный переход на Упрощенную систему налогообложения (усн).
- •2. Обязательный переход на Вмененную систему, если предпринимательская деятельность связана:
- •29. Налог на прибыль организаций в рф.
- •30. Налог на доходы физических лиц в рф.
- •31. Налог на добавленную стоимость в рф.
- •32. Налог на имущество организаций в рф.
- •33. Налогообложение природопользования в рф.
- •34. Упрощенная система налогообложения в рф.
- •35. Система налогообложения вмененного дохода в рф.
- •36. Состав и структура налогового законодательства рф.
- •37. Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством в рф.
- •38. Права налогоплательщиков в рф.
- •39 Обязанности налогоплательщиков в рф.
- •40. Права налоговых органов в рф.
- •41. Обязанности налоговых органов в рф.
- •42. Налоговый федерализм (сущность, цели).
- •43. Налоговое прогнозирование в рф (определение, виды, участники).
- •44. Сущность и этапы налогового планирования на предприятии.
- •45. Налоговые правонарушения (определение, субъекты, состав нарушений).
- •46. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений в рф.
- •47. Формы и методы проведения налогового контроля в рф.
- •48. Методы устранения международного двойного налогообложения
46. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений в рф.
1. Финансовая (НК РФ)
2. Уголовная (УК РФ)
Для физ лиц - сумма нал на 200 МРОТ
Для юр лиц – сумма нал на 1000 МРОТ
3. Административная (Кодекс об админ. правонаруш-ях)
4. Гражд-правовая (ГК РФ)
Виды наказаний:
1. штрафы и пени
2. административные штрафы и взыскания
3. лишение свободы
4. арест имущества, конфискация имущества
5. проведение процедуры банкротства
6. лишение лицензии
7. приостановление расчетов на счетах в банках, закрытие счетов.
Нал. отв-ть в России с 16 лет.
47. Формы и методы проведения налогового контроля в рф.
Формы проведения налогового контроля в РФ:
Учет налогоплательщиков
Особый учет крупнейших налогоплательщиков и иностранных организаций
Прием данных учета и от четности
Налоговые проверки
Получение объяснений налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
Осмотр и обследование помещений и территорий, используемых для извлечения доходов
Контроль соответствия крупных расходов физических лиц их доходам
Контроль трансфертного ценообразования
Налоговые контроль – деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками сборов) законодательства о налогах и сборах.
Методы налогового контроля:
Методы документального контроля
Методы фактического контроля
Расчетно-аналитические методы
Информативные методы
48. Методы устранения международного двойного налогообложения
Международное двойное н.о. – это обложение аналогичными налогами в двух государствах одного н. пл. в отношении одного объекта за один и тот же период времени.
Методы устранения:
Распределительный (освобождения) – государство отказывается от н.о. какого-либо объекта, если он облагается н. уже в другой стране. Государства А не облагает налогом объект, который по соглашению облагается в гос-ве Б. В договоре между гос-ми А и Б перечислены объекты, которые попадают под юрисдикцию.
Налоговый зачет (кредит) – проводится зачет уплаченных за рубежом налогов в счет внутренних нал. обязательств. Гос-во А исчисляет налог с совокупного дохода, включая доход, полученный на территории Б. из собственного нал. вычитается сумма нал., уплаченного в другом гос-ве.
Нал. скидка – уплаченный за рубежом налог вычитается из суммы доходов, подлежащих н.о. Н. скидка уменьшает на сумму уплаченных за рубежом налогов налогооблагаемую базу, т.е. уплаченный налог рассматривается как расход, вычитаемый из суммы доходов, подлежащих н.о.
В наст. время действуют нал. соглашения РФ с 68 странами.