42. Налоговый федерализм (сущность, цели).

Налоговый федерализм- это совокупность отношений в налоговой сфере между федерацией, субъектами федерации и местными органами самоуправления.

Задача- обеспечение единства российского федеративного гос-ва и стабильности его социально-экономического развития.

Налоговый федерализм выполняет :

1. разграничение федеральным законодательством налогов между уровнями власти

2. распределение налоговых источников доходов между уровнями бюджетов страны

3. при их недостаточности на территориальном уровне распределение федеральных регулирующих налогов между бюджетами по нормативам

4. предоставление налоговой инициативы региональным и местным органам власти в пределах единого налогового пространства в стране

43. Налоговое прогнозирование в рф (определение, виды, участники).

Государственное налоговое прогнозирование – комплексный процесс определения суммы налоговых доходов бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов для выполнения экономических, политических и социальных задач государства.

Виды государственного налогового прогнозирования:

1. Оперативное (месяц, квартал)

Участники: МинФин РФ, финансовые органы субъектов Финансовые налоговые органы

2. Краткосрочное (год) и среднесрочное (3 года)

Участники: МинФин РФ, финансовые органы СРФ и МО

ФНС РФ

МинЭкономРазвития РФ

3. Долгосрочные (перспективное, до 2020 г.)

Участники: МинЭкономРазвития РФ

Налоговое прогнозирование – часть финансового прогнозирования государства.

44. Сущность и этапы налогового планирования на предприятии.

Налоговое планирование – законный способ ухода от налогов с использованием предоставляемых законом льгот и приемов сокращения налоговых обязательств.

Налоговое планирование – это совокупность действий, связанных с предварительным рассмотрением и оценкой решений в области финансово-хозяйственной деятельности предприятия с учетом величины возможных налоговых платежей по принимаемым решениям и выбор из них наилучших решений.

Этапы налогового планирования:

1. Выбор сферы бизнеса:

1. Цели и задачи предприятия

2. Вид деятельности

2. Выбор места:

1. Регистрация предприятия

2. Расположение предприятия

3. Расположения подразделений и филиалов

4. Осуществление деятельности

3. Выбор организационно-правовой формы:

1. ЗАО

2. ОАО

3. ОО

4. ПБЮЛ

5. ГУП

4. Текущее налоговое планирование:

1. Использование налоговых льгот

2. Выбор и анализ форм сделок

3. Разработка учетной политики предприятия

4. Использование возможности изменения сроков уплаты налогов

5. Выбор направления размещения

   1. Прибыли

   2. Активов

   3. Капитала

   4. Инвестиций

6. Контроль, анализ и оценка эффективности

45. Налоговые правонарушения (определение, субъекты, состав нарушений).

Налоговое правонарушение – противоправное деяние (действие или бездействие) в нарушение законодательства о налогах и сборах.

Налоговое преступление – виновное общественно опасное деяние (действие или бездействие) в сфере налогообложения. Для физ. лиц неуплаченная сумма налогов 600 тысяч рублей – это преступление. Для юр. лиц 2 млн. рублей.

Субъекты налоговых правонарушений:

1. Налогоплательщики, плательщики сборов

2. Налоговые агенты

3. Банки и кредитные организации

4. Свидетели

5. Эксперты

6. Переводчики

Состав налоговых правонарушений:

1. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе или уклонение от постановки на учет

2. Нарушение срока уплаты налога

3. Нарушение срока предоставления декларации и отчетов по налогам

4. Сокрытие прибыли, дохода и других объектов налогообложения, фальсификация данных учета и отчетности

5. Противодействие налоговым органам в целях сокрытия нарушений

6. Заведомое сокрытие налоговых преступлений, порча документов, поджег ценностей