- •1. История возникновения и развития теории налогообложения.
- •2. Налоги, как источник государственных доходов.
- •3. Определение, сущность налога и сбора. Сходство и различие.
- •4. Специфические признаки налога, их характеристика.
- •5. Принципы налогообложения и их характеристика.
- •6. Налоговая нагрузка (гнет, бремя): сущность, тенденции изменения.
- •7. Функции налогов, их взаимосвязь.
- •8. Понятие налоговой политики, ее виды и задачи.
- •9. Элементы налога, их определение и характеристика.
- •10. Субъект налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •11. Объект налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •12. Налоговая ставка (определение, классификация). Примеры налогов.
- •13. Срок уплаты налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •14. Классификация налогов. Примеры налогов.
- •15. Способы взимания налогов. Способы уплаты налогов. Примеры налогов.
- •16. Порядок исчисления налогов. Примеры налогов.
- •17. Методы исчисления налогов. Примеры налогов.
- •18. Налоговая льгота (определение, назначение). Основания для предоставления налоговых льгот.
- •19. Виды и классификация налоговых льгот.
- •20. Понятие налоговой системы государства, ее составные элементы.
- •21. Состав и структура налоговой системы рф.
- •22. Особенности современной налоговой системы рф.
- •23. Основные направления налоговой политики в рф на современном этапе.
- •24. Управление налоговой системой рф: органы управления, их функции и задачи.
- •25. Федеральные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •26. Региональные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •27. Местные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •28. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса в рф.
- •1. Добровольный переход на Упрощенную систему налогообложения (усн).
- •2. Обязательный переход на Вмененную систему, если предпринимательская деятельность связана:
- •29. Налог на прибыль организаций в рф.
- •30. Налог на доходы физических лиц в рф.
- •31. Налог на добавленную стоимость в рф.
- •32. Налог на имущество организаций в рф.
- •33. Налогообложение природопользования в рф.
- •34. Упрощенная система налогообложения в рф.
- •35. Система налогообложения вмененного дохода в рф.
- •36. Состав и структура налогового законодательства рф.
- •37. Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством в рф.
- •38. Права налогоплательщиков в рф.
- •39 Обязанности налогоплательщиков в рф.
- •40. Права налоговых органов в рф.
- •41. Обязанности налоговых органов в рф.
- •42. Налоговый федерализм (сущность, цели).
- •43. Налоговое прогнозирование в рф (определение, виды, участники).
- •44. Сущность и этапы налогового планирования на предприятии.
- •45. Налоговые правонарушения (определение, субъекты, состав нарушений).
- •46. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений в рф.
- •47. Формы и методы проведения налогового контроля в рф.
- •48. Методы устранения международного двойного налогообложения
33. Налогообложение природопользования в рф.
В налогообложение природопользования включаются такие налоги и сборы, как налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов (ОЖМ и ВБР), водный налог, земельный налог и единый сельскохозяйственный налог.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Глава 26 НК РФ введена Федеральным законом от 08.08.2001 г. № 126-ФЗ
1. Субъект – организации, индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр.
2. Объект – полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ, извлеченные из отходов добываемого сырья или добытые из недр за пределами РФ (территории под юрисдикцией РФ).
3. Налоговая база – стоимость добытых полез.ископ., кроме нефти обезжиренной, обессоленной, попутного газа, горючего природного из всех видов углеводородного сырья – в натуральном выражении.
4. Отчетный период – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим периодом.
5. Налоговый период – календар. месяц.
6. Срок уплаты – не позднее 25 числа, следующего за истекшим налоговым периодом.
7. Порядок исчисления налога – налогоплательщиком предоставляется декларация в налоговый орган по месту жительства.
8. Распределение суммы налога – федеральный бюджет.
Сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов (ОЖМ и ВБР). Глава 25.1 введена федеральным законом от 11.11.2003года № 148-ФЗ
1. Субъект – смешанный (тот, кто получил лицензию на добычу): физ./юр. лица, индивидуальные предприниматели.
2. Объект – объекты животного мира, объекты водных биологических ресурсов.
3. Налоговая база – количество объектов.
4. Отчетный период –
5. Налоговый период – календарный месяц.
6. Срок уплаты – при получении лицензии на пользование объектом.
7. Порядок исчисления налога – налоговыми органами.
8. Распределение суммы налога – федеральный бюджет, федеральное казначейство.
Водный налог. Гл. 25.2. введена Федеральным законом от 28.07.2004 года № 83-ФЗ
1. Субъект – организации, физ.лица, осуществляющие особое водопользование.
2. Объект – Забор воды из водных объектов, Использование акваторий водных объектов, кроме лесосплавов и др.
3. Налоговая база – Объем воды, забранной из вод. объекта за налоговый период, площадь предоставленного водного пространства при использовании акваторий вод. объектов за исключением сплавов древесины.
4. Налоговый период – квартал
5. Отчетный период – не указывается
6. Срок уплаты – не позднее 20 числа месяца, следующего за предыдущим месяцем, по месту нахождения объекта обложения
7. Порядок исчисления налога – налогоплательщиком, заполняется декларация
8. Распределение суммы налога – федеральный бюджет
Земельный налог. Глава 31 НК РФ от 29.11.2004 года 141-ФЗ
1. Субъект – физ./юр. лила, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного пользования, пожизненно наследуемого владения. Не являются субъектами - арендаторы
2. Объект – земельные участки в пределах муниципального образования. Не являются – земельные участки, изъятые из оборота, ограниченные в обороте
3. Налоговая база – кадастровая стоимость (или нормативная цена)
4. Отчетный период –
Юр. лица – ежеквартально (до 30 числа квартала), последний – не позднее 1 февраля
Физ. лица, представительные органы муниципального образования – не отчитываются
5. Налоговый период – год
6. Срок уплаты – не ранее 1 февраля года, следующего за истекшим нал. периодом; в соответствии с отчетным периодом
7. Порядок исчисления налога –
Физ. лица – налоговыми органами (тетрадь), самостоятельно (НК РФ)
Юр. лица - самостоятельно
8. Распределение суммы налога – местный бюджет
9. Налоговая льгота – арендаторы земель, земельные участки религиозных организаций, земельные участки орг-ций уголовно-исполнительной системы и др.
Единый сельскохозяйственный налог. Глава 26.1. от 11.11.2003 года № 147-ФЗ
1. Субъект – юр./физ.лица.
2. Объект – доходы, уменьшенные на величину расходов
3. Налоговая база – денежное выражение доходов
4. Отчетный период – полугодие (не позднее 25 числа)
5. Налоговый период – год (не позднее 31 марта)
6. Срок уплаты – не позднее 25 июня (орг-ции – по месту своего нахождения; физ.лица – по месту жительства)
7. Порядок исчисления налога – налогоплательщиками; декларация.
8. Распределение суммы налога – федеральный бюджет