- •1. История возникновения и развития теории налогообложения.
- •2. Налоги, как источник государственных доходов.
- •3. Определение, сущность налога и сбора. Сходство и различие.
- •4. Специфические признаки налога, их характеристика.
- •5. Принципы налогообложения и их характеристика.
- •6. Налоговая нагрузка (гнет, бремя): сущность, тенденции изменения.
- •7. Функции налогов, их взаимосвязь.
- •8. Понятие налоговой политики, ее виды и задачи.
- •9. Элементы налога, их определение и характеристика.
- •10. Субъект налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •11. Объект налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •12. Налоговая ставка (определение, классификация). Примеры налогов.
- •13. Срок уплаты налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •14. Классификация налогов. Примеры налогов.
- •15. Способы взимания налогов. Способы уплаты налогов. Примеры налогов.
- •16. Порядок исчисления налогов. Примеры налогов.
- •17. Методы исчисления налогов. Примеры налогов.
- •18. Налоговая льгота (определение, назначение). Основания для предоставления налоговых льгот.
- •19. Виды и классификация налоговых льгот.
- •20. Понятие налоговой системы государства, ее составные элементы.
- •21. Состав и структура налоговой системы рф.
- •22. Особенности современной налоговой системы рф.
- •23. Основные направления налоговой политики в рф на современном этапе.
- •24. Управление налоговой системой рф: органы управления, их функции и задачи.
- •25. Федеральные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •26. Региональные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •27. Местные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •28. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса в рф.
- •1. Добровольный переход на Упрощенную систему налогообложения (усн).
- •2. Обязательный переход на Вмененную систему, если предпринимательская деятельность связана:
- •29. Налог на прибыль организаций в рф.
- •30. Налог на доходы физических лиц в рф.
- •31. Налог на добавленную стоимость в рф.
- •32. Налог на имущество организаций в рф.
- •33. Налогообложение природопользования в рф.
- •34. Упрощенная система налогообложения в рф.
- •35. Система налогообложения вмененного дохода в рф.
- •36. Состав и структура налогового законодательства рф.
- •37. Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством в рф.
- •38. Права налогоплательщиков в рф.
- •39 Обязанности налогоплательщиков в рф.
- •40. Права налоговых органов в рф.
- •41. Обязанности налоговых органов в рф.
- •42. Налоговый федерализм (сущность, цели).
- •43. Налоговое прогнозирование в рф (определение, виды, участники).
- •44. Сущность и этапы налогового планирования на предприятии.
- •45. Налоговые правонарушения (определение, субъекты, состав нарушений).
- •46. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений в рф.
- •47. Формы и методы проведения налогового контроля в рф.
- •48. Методы устранения международного двойного налогообложения
30. Налог на доходы физических лиц в рф.
Субъект налога
Физические лица – налоговые резиденты РФ
Физические лица – налоговые нерезиденты, получающие доход в РФ
Объект налога
Физическое лицо – резидент
Доходы от источников В РФ и за пределами РФ
Физическое лицо – нерезидент
Доходы от источников в РФ
Налоговая база - Стоимостное значение совокупного доходы физического лица, полученного в денежной форме, в натуральной форме, в виде материальной выходы.
Налоговый период -Календарный год
Порядок начисления - Рассчитывается и уплачивается этот налог налоговыми агентами
Отчетный период - Работодатели представляют сведения по форме 2−НДФЛ в налоговый орган по месту государственной регистрации не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Срок уплаты - Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
Распределение суммы налога - Налоговый агент уплачивает налог на доходы физических лиц в бюджет по месту своего учета в налоговой инспекции.
Налоговая льгота – Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (налоговые льготы):
государственные пособия
государственные пенсии;
компенсационные выплаты
алименты;
стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов;
и т.д.
31. Налог на добавленную стоимость в рф.
В России появился с 1992 года, с заимствованной системой. ФЗ «О НДС».
Субъект налога: Организации, индивидуальные предприниматели, являющиеся продавцами товаров (работ, услуг) на территории РФ, лица, признаваемые налогоплательщиком товаров через таможенную границу РФ.
Объект налога: реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, ввоз товаров на территорию РФ.
Налоговая база -Стоимостное значение выручки от реализации товаров (работ, услуг) в денежной, натуральной, валютной формах.
Налоговый период – квартал
Порядок начисления - Налог начисляет налогоплательщик (продавец) самостоятельно при реализации товара (работы, услуги) покупателю и добавляет его к цене товара
Отчетный период - Ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Срок уплаты налога - Ежемесячно, 3-мя разными платежами, не позднее 20 числа каждого из 3х месяцев, следующих за налоговым периодом.
Распределение суммы налога - НДС поступает в федеральный бюджет РФ
Налоговая льгота- Не полежит налогообложению реализация (изъятие):
Медицинских услуг
Ритуальных услуг
Услуг в сфере образования
Банковских операций
И т.д.
Не являются налогоплательщиками организации и индивидуальные предприниматели:
Выручка, которая в течении 3х последовательных месяцев не превысила в совокупности 2 млн. руб.
Применяющие упрощенную систему налогообложения
И т.д.
32. Налог на имущество организаций в рф.
Субъект налога: российские организации, иностранные организации, осуществляющие деятельность на территории РФ и др.
Объект налога: движимое и недвижимое имущество, которое учитывается в балансе, как основные средства; недвижимое имущество, находящееся на территории РФ, принадлежащее иностранным организациям, не осуществляющих деятельность в РФ.
Налоговая база – средняя стоимость имущества, учитываемая по остаточной стоимости по данным БУ; инвентаризационная стоимость имущества иностранной организации, не осуществляющей деятельность в РФ.
Налоговый период – календарный год.
Порядок начисления – налог начисляется налогоплательщиком ежеквартально самостоятельно и предоставляется отчётность.
Отчетный период – ежеквартально до 30 числа следующего месяца!
За 1 квартал
За полугодие
За 9 месяцев
Срок уплаты налога – устанавливается законом субъекта РФ на территории субъекта РФ.
Распределение суммы налога – поступает в бюджет субъекта РФ по месту нахождения имущества!
Налоговая льгота – освобождены религиозные организации, имущество научно-исследовательских центров, имущество, находящееся в космическом пространстве, имущество власти и др.