- •1. История возникновения и развития теории налогообложения.
- •2. Налоги, как источник государственных доходов.
- •3. Определение, сущность налога и сбора. Сходство и различие.
- •4. Специфические признаки налога, их характеристика.
- •5. Принципы налогообложения и их характеристика.
- •6. Налоговая нагрузка (гнет, бремя): сущность, тенденции изменения.
- •7. Функции налогов, их взаимосвязь.
- •8. Понятие налоговой политики, ее виды и задачи.
- •9. Элементы налога, их определение и характеристика.
- •10. Субъект налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •11. Объект налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •12. Налоговая ставка (определение, классификация). Примеры налогов.
- •13. Срок уплаты налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •14. Классификация налогов. Примеры налогов.
- •15. Способы взимания налогов. Способы уплаты налогов. Примеры налогов.
- •16. Порядок исчисления налогов. Примеры налогов.
- •17. Методы исчисления налогов. Примеры налогов.
- •18. Налоговая льгота (определение, назначение). Основания для предоставления налоговых льгот.
- •19. Виды и классификация налоговых льгот.
- •20. Понятие налоговой системы государства, ее составные элементы.
- •21. Состав и структура налоговой системы рф.
- •22. Особенности современной налоговой системы рф.
- •23. Основные направления налоговой политики в рф на современном этапе.
- •24. Управление налоговой системой рф: органы управления, их функции и задачи.
- •25. Федеральные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •26. Региональные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •27. Местные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •28. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса в рф.
- •1. Добровольный переход на Упрощенную систему налогообложения (усн).
- •2. Обязательный переход на Вмененную систему, если предпринимательская деятельность связана:
- •29. Налог на прибыль организаций в рф.
- •30. Налог на доходы физических лиц в рф.
- •31. Налог на добавленную стоимость в рф.
- •32. Налог на имущество организаций в рф.
- •33. Налогообложение природопользования в рф.
- •34. Упрощенная система налогообложения в рф.
- •35. Система налогообложения вмененного дохода в рф.
- •36. Состав и структура налогового законодательства рф.
- •37. Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством в рф.
- •38. Права налогоплательщиков в рф.
- •39 Обязанности налогоплательщиков в рф.
- •40. Права налоговых органов в рф.
- •41. Обязанности налоговых органов в рф.
- •42. Налоговый федерализм (сущность, цели).
- •43. Налоговое прогнозирование в рф (определение, виды, участники).
- •44. Сущность и этапы налогового планирования на предприятии.
- •45. Налоговые правонарушения (определение, субъекты, состав нарушений).
- •46. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений в рф.
- •47. Формы и методы проведения налогового контроля в рф.
- •48. Методы устранения международного двойного налогообложения
1. История возникновения и развития теории налогообложения.
Налог - понятия древнее. Корни слова – помощь. Ввел это слово Поленов А.Я. – юрист и переводчик (1766 год – «О крепостном состоянии крестьян в России»). Только через 100 лет это слово вошло в обиход.
Первопричина существования налога – необходимость объединить усилия, богатства, имущества индивидуумов для обеспечения общественно необходимых потребностей и затрат. Древние греки считали налоги полезными явлениями (с точки зрения философии).
Налог – процесс обобществления необходимой для общества части индивидуальных доходов, перемещение денег из частного пользования в государственное.
В развитии форм взимания налогов исторически можно выделить 3 этапа:
Исходный (древний мир – средние века (6 в. д.н.э. – 15 в. н. э.))
характеризуется неорганизованностью и случайностью (по мере надобности)
Носили натуральный характер
Не существует специальных финансовых органов
Второй этап (15 – начало 19-го вв.)
Налоги становятся денежными платежами
Налоги становятся основным средством пополнения бюджета
Начинают формироваться специальные финансовые органы (для сбора)
Рост развития финансовой науки (в т. ч. науки о налогах)
Платежи становятся регулярными
Современный этап (начало 19-го века – настоящее время)
Государство берет полностью на себя функции установления и взимания налогов
Современный налог – демократичное понятие, потому что законы о налогах принимаются выбранными народом людьми
2. Налоги, как источник государственных доходов.
Появление и налогов, и государства обусловлено объективными событиями, т.е. становлением, развитием общества. Появление государства и его развитие привело к формированию из разрозненных налогов налоговой системы.
Налоги – обязательный экономический атрибут государства. Суть налогообложения – изъятие гос-вом части валового общественного продукта в свою пользу для формирования бюджета.
Источники доходов государства:
Налоги;
Доходы гос. предприятий и аренды гос. имущества;
Доходы от продажи гос. имущества;
Займы;
Эмиссия денег.
1-3 - Обычные; 4-5 – чрезвычайные.
В современных государствах налоги находятся на 1 месте по сумме доходов.
Налог – противоречивое понятие, конфликтная сфера отношений между государством и плательщиком.
Налог – безвозвратная, безэквивалентная и срочная форма принудительного взыскания с н.пл. в бюджет в соответствии с законодательством части их доходов с целью финансирования деятельности гос-ва.
3. Определение, сущность налога и сбора. Сходство и различие.
Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. В РФ различаются налоги трех видов: федеральные, региональные и местные.
Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов гос. органами, органами МСУ, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)
Налог – срочный, безэквивалентный , безвозвратный
Сбор – возмездный (гос. пошлина, таможенная пошлина, сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов).