Міністерство освіти І науки, молоді та спорту України
Державний вищий навчальний заклад
«Придніпровська державна академія
Будівництва та архітектури»
Кафедра обліку, економіки і управління персоналом підприємства
Методичні вказівки
до виконання контрольної роботи
з дисципліни „ Основи обліку та звітності”
для студентів спеціальності 7.092101
заочної та дистанційної форми навчання
Дніпропетровськ – 2011
1. Вимоги до виконання контрольної роботи
Контрольна робота складається з практичного наскрізного завдання та формулювання висновків за результатами розрахунків. Варіант завдання визначається згідно з останньої цифрою номера залікової книжки студента (табл. 1. Додаток А).
Номер варіанта, прізвище студента, номер групи, прізвище викладача, що приймає контрольну роботу необхідно вказати на титульній сторінці контрольної роботи. У випадку відсутності цих відомостей робота не може бути зарахована і повертається студенту без рецензування. Контрольна робота оформлюється на листах паперу форматом А4.
Інформаційною базою для виконання курсової роботи є форми фінансової звітності (форма № 1 “Баланс”, форма № 2 “Звіт про фінансові результати”, форма № 3 “Звіт про рух грошових коштів”), які формуються студентами на підставі вихідних даних (табл. 1 Додатку А) та П(С)БО 2, 3, 4, в яких законодавчо встановлено порядок їх заповнення. Форми фінансової звітності навдено у додатку Б.
Завдання 1. Необхідно заповнити Баланс підприємства на початок звітного періоду. Значення для заповнення виділених рядків форми № 1 “Баланс” потрібно задати самостійно в межах підсумків балансу, наведених у вихідних даних згідно варіанта.
Приклад:
Баланс підприємства «Майстер+» на початок звітного періоду
Статті балансу |
Сума, грн |
Умови розподілу загальної суми між статтями балансу |
АКТИВ |
||
Основні засоби |
22 560 |
(30-70% від загальної суми) |
Виробничі запаси |
2000 |
На свій розсуд |
Готова продукція |
15500 |
|
Незавершене виробництво |
4340 |
|
Дебіторська заборгованість |
10 500 |
|
Грошові кошти |
1500 |
|
|
|
|
Разом |
56400 |
|
ПАСИВ |
||
Статутний капітал |
25000 |
(30-70% від загальної суми) |
Нерозподілений прибуток |
2400 |
На свій розсуд |
Довгострокові кредити банків |
22000 |
|
Короткострокові кредити банків |
5200 |
|
Кредиторська заборгованість |
1800 |
|
Разом |
56400 |
|
Сформовані дані необхідно оформити у стандартній формі фінансової звітності 1 «Баланс» (Додаток Б).
Завдання 2. Необхідно заповнити Звіт про фінансові результати за попередній період. Для заповнення форми № 2 “Звіт про фінансові результати” потрібно використати дані доходу від реалізації, собівартості реалізованої продукції та річної ставки залучення кредиту (табл.1Додатку А).
При заповнені форми № 2 “Звіт про фінансові результати” необхідно врахувати наступні положення :
вся реалізована продукція підлягає оподаткуванню з ПДВ (р. 015 ф. 2 = р. 010 ф. 2 / 6);
підприємство не сплачує акцизний збір, інші збори і податки з обороту;
фінансові витрати визначаються як добуток річної ставки залучення кредиту та розміру довгострокового кредиту (р. 140 ф. 2 = % за кредитом * р. 440 ф. 1);
податок на прибуток нараховується і виплачується за відсотковою ставкою, встановленою податковим кодексом України до квітня 2011 р. (25 %).
Приклад:
Звіт про фінансові результати
Показник |
Код рядка |
Сума, грн |
Умови формування даних |
Виручка від реалізації продукції |
010 |
92150 |
Вихідні дані |
Податок на додану вартість (ПДВ=20%) |
015 |
15358 |
Виручка/6 |
Чистий дохід |
035 |
76792 |
Виручка - ПДВ |
Собівартість реалізованої продукції |
040 |
49934 |
Вихідні дані |
Валовий прибуток |
050 |
26858 |
Чистий дохід – Собівартість реалізованої продукції |
Адміністративні витрати |
070 |
7540 |
Вихідні дані |
Витрати на збут |
080 |
5220 |
Вихідні дані |
Фінансові результати від операційної діяльності |
100 |
14098 |
Валовий прибуток – адміністративні витрати та витрати на збут |
Фінансові витрати |
140 |
2640 |
Сума довгострокового кредиту за балансом * ставку залучення кредиту за варіантом |
Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування |
170 |
11458 |
Фінансовий результат від операційної діяльності – фінансові витрати |
Податок на прибуток |
180 |
2635 |
23% від фінансового результату до оподаткування |
Фінансовий результат від звичаної діяльності |
190 |
8823 |
Фінансовий результат до оподаткування – податок на прибуток |
Чистий прибуток |
220 |
8823 |
=фінансовий результат від звичайної діяльності |
Завдання 3. Оцінити вплив наступних операцій на залишки у балансі та дані звіту про фінансові результати.
Приклад:
№ з/п |
Господарська операція |
Сума, грн |
Актив |
Пасив |
Витрати |
Доходи |
Зміни у статтях балансу |
||||||
1. |
Оприбутковано сировину для виготовлення продукції та оплачену вартість її постачальнику
|
750 |
+, - |
|
|
|
2. |
Оприбутковано сировину для виготовлення продукції з умовою оплати у наступному звітному періоді
|
2200 |
+ |
+ |
|
|
3. |
Виготовлено продукцію та передано на склад |
1560 |
+, - |
|
|
|
4. |
З підприємством розрахувалися дебітори за раніше куплену продукцію |
4500 |
+, - |
|
|
|
5. |
Оприбутковано нове обладнання, яке підприємство купило з умовою оплати у наступному звітному періоді |
9550 |
+ |
+ |
|
|
6. |
Перераховано з поточного рахунка підприємства банку в погашення заборгованості по раніше отриманій короктостроковій позиці |
2500 |
- |
- |
|
|
Зміни у статтях Звіту про фінансові результати |
||||||
7. |
Визнано дохід від реалізації продукціїї |
99528 |
|
|
|
+ |
8. |
Відображену собівартість реалізованої продукції |
56508 |
|
|
- |
|
9. |
Відображено адміністративні витрати |
5000 |
|
|
- |
|
10. |
Відображено витрати на збут |
3000 |
|
|
- |
|