8. Элементы налогообложения:

В структуре любого налога, присутствуют одни и теже элементы налогообложения:

Субъект н/о – лицо, которое обязано в соответствии с законодательством уплачивать налоги (это Юл, ФЛ и ИП)

Обект н/о – то, с чего уплачивается налог (совокупный доход ФЛ по НДФЛ, кадастровая стоимость земли по земельному налогу)

Формы н/о – полное или частичное освоюождение от уплаты налога (вычеты, скидки, налоговые каникулы)

Налоговая ставка – размер налога на единицу измерения объекта н/о

В российской практике встречаются ставки: Твердые, Прогрессивные, Долевые, Пропорциональные, Регрессивные, Комбинированные, Одвалорные

Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта н/о (основа для рассчета суммы налога)

Налоговый период – период, по окончанию которого, определяют на логовую базу и рассчитывают налог, подлежащий к уплате (календарный месяц, квартал, год)

Сроки уплаты – сроки, предусмотренные налоговым кодексом, по истечению которых налагаются финансовые санкции (штрафы, пени)

При расчете пени за кждый день просрочки, взымается 1/300 от действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ. С 10 августа 2009 года – ставка рефинансирования 11% годовых

4. Схема налогообложения сельхозтоваропроизводителей:

Единый сельскохоз-й налог устанавливается НКРФ и применяется наряду с иными режимами налогообложения. Сельхоз товаропроизводителями, в целях налогообложения, признают организации и ИП, добровольно перешедшие на этот режим, которые производят сельхоз продукцию и осуществляют её первичную и последующую переработку из собственного сырья. И реализации этой продукции при условии, что в общем доходе, доход от реализации с/х продукции и переработке собственного сырья составит не мене 70%.

Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на расходы. Доходами признаются: 1.доходы от реализ-и продукции, работ, услуг, имуществ. Прав.2. внереализационные доходы. (н-р: доходы от сдачи имущества в аренду, от посреднической деятельности, полож. суммовая разница, полож. курсовая разница и т.д.). Расходами призн-ся документально подтвержденные и экономически обоснованные законы (на преоб-е и изготов-е ОС; на преобрет-е НМА; на ремонт ОС, в т.ч. арендованных; арендованные и лизинговые платежи; материальные расходы; на канцтовары; на рекламу; аудит-е услуги; на командировки; судебные расходы). Некоторые расходы должны учитываться в пределах норматива(н-р: на рекламу; на содер-е служебного транспотра; представите-е расходы.) налоговым периодом яв-ся календарный год. Налогоплат-к должен сдавать только годовую форму. В течение года по итогам 1 полугодия, плат-к обязян платить авансовый платеж. Ставка налога 6 %. Декларация должна быть сдана не позднее 31 марта следующего за отчетным. В бухучете начис-е дт 91 кт 68.

5. Организация налогового контроля:

налоговый контроль- это элемент налогового механизма. Цель которого- обеспечить соблюдение правил бухучета и отчетности и законодательных основ налогообложения. Налоговый контроль – это часть финансового контроля над исполнением доходной части бюджета по налоговым и не налоговым поступлениям, а также по объектам налогообложения и налогоплательщикам. Объектом налогового контроля яв-ся финансово-хозяйственные операции налогоплательщика. Субъектом налогового контроля яв-ся: Минфин РФ, федер.налоговая служба РФ, таможенные органы, аудиторская служба, с 1 янв. 2010 г. внебюджетные фонды. Органы внутренних дел, являющиеся правоохранительными органами, в соответствии с НКРФ вправе участвовать в проведении налоговых проверок и реализации иных форм налогового контороля только по запросам налоговых органов.

Налоговая проверка яв-ся формой контороля налоговых органов за соблюдением налогоплательщиками законодатель-ва о налогах и сборах, а так же принятые в соответствии с ним нормативновных правовых актов для принятия мер по предотвращению и устранению нарушений, взыскания недоимок по налогам, привлечению виновных лиц к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Существуют виды проверок: камеральная; выездная. Камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе документов о деятельности налогоплательщика. Выездная проверка проводится по месту нах-я объекта налогообложения и включает в себя проверку документов, нах-я в распоряжении налогоплательщика. По результатам выездной проверки налоговыми органами составл-ся акт налоговой проверки, подписывается этими долж-ми лицами и руковод-ем проверяемой организ-и.Так же при необходимости могут быть вызваны свидетели, если же проводится конкретное налоговое правонарушение. В необходимости может быть привлечен эксперт; или специалисты, для оказания должностным лицам налогового органа помощи в процессе налогового контроля. Осмотр проводится в присут-и понятых(в необ-ти видео-фото и киносъемка, снимается копии с документов. О произ-ве осмотра составл-ся протокол. При проведении налоговых проверок, должностные налоговые органы имеют следующие права: 1)полное право на доступ территорий или помещений для проведения проверок;2) на получение документов;3) правом осмотра помещ-й и терр-й , а также предметов и документов налогоплательщика; 4) правом осуществления выемки документов и предметов у налогоплательщика в отнош-и которых производится проверка.