48.Налоговые органы рф

С 2008 г. РФ действует федерация налоговой службы (ФНС) и ее подразделения, которые были преобразованы из Министерства по налогам и сборам МНС. Помимо ФНС таким же полномочиями обладают МинФин РФ (в вопросах нормального регулирования налогового законодательства).

Определенные подразделения при МВД РФ Я (к ответственности привлекаются налогоплательщики за сокрытие налогов в особо крупных размерах), таможенные органы (при проверке правильности начисления таможенных платежей). С 1 января 2010 г. по «взносам в гос. внебюджет» взносы налогоплательщики должны быть подконтрольны региональным фондам РФ. Также аудитор-е службы.

49.Земельный налог. Земельный налог взимают на основании главой 23НК. Налог является местным, поэтому порядок уплаты льготы устанавливают местные органы самоуправления. Плательщиками налога являются – собственники земли, землевладельцы и землепользователи, кроме арендатора. За земли, переданные в аренду, взимается только арендная плата.Объектом, НО является земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, а также Москвы и С.-Пб.

Не признаются объектами НО:

Земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ;

Земельные участки, которые занятые историка – культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

Земельные участки, для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

Участки занятые лесным и водным фондом.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка. Она определяется по специальным методикам в соответствии с земельным законодательством РФ. Налоговую базу рассчитывают в отношении каждого земельного участка на основании сведений государственного земельного кадастра. Налоговая база может быть уменьшена в отношении следующих категорий плательщиков:

Для героев СССР и РФ

Инвалидам с детства

Ветеранам и инвалидам ВОВ

Ветеранам и инвалидам боевых действий

Физическим лицам, перенесшим лучевую болезнь

В ЧР на основании закона №3 приняты 2 ставки налога:

0,3% - в отношении земельных участков:

1)отнесенных к землям с/х назначения или используемые для с/х производства;

2)занятых жилищным фондом или для жилищных строительства;

3) для ЛПХ, садоводство, животноводства или дачного хозяйства;

1,5% - в отношении прочих земельных участков.

Льготы по земельному налогу:

1)организации и учреждения уголовно – исполнительной системы Минюста РФ;

2)организации в отношении земельных участков занятых государственными автодорогами общего пользования;

3)религиозные организации в отношении участков, на которых расположены строения религиозного назначения;

4)организации художественных промыслов;

5) физического лица, относящиеся к коренным малочисленным народам севера в отношении земельных участков используемых для промысла;

6) общероссийские общественные организации ( в которых инвалиды 80%).

Порядок и сроки уплаты: юридические лица рассчитывают налог самостоятельно уплачивают в течении года в виде авансовых платежей. С 1 янв.2009г. отменены квартальные формы, но авансовые платежи уплачиваются из ¼ годовой суммы. Физические лица налог на основании требований, высылаемых налоговыми органами.

50.Специальные налоговые режимы.- особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и порядке, установ-х НКРФ и принимаемыми в соотв-и с ним федер. законами. В наст. Время действ-ют спец. налоговые режимы:1) ЕСХН;2)УСН;3) ЕНВД;4)соглашение о разделе продукции.

Единый сельскохоз-й налог устанавливается НКРФ и применяется наряду с иными режимами налогообложения. Сельхоз товаропроизводителями, в целях налогообложения, признают организации и ИП, добровольно перешедшие на этот режим, которые производят сельхоз продукцию и осуществляют её первичную и последующую переработку из собственного сырья. И реализации этой продукции при условии, что в общем доходе, доход от реализации с/х продукции и переработке собственного сырья составит не мене 70%. Ставка 6%. При переходе особож-ся ЮЛ от НДС, налог на прибыль орган-и, наимущ-во орган-и, ЕСН; для ИП: НДс, НДФЛ, от ЕСН, налог на имущ-во ФЛ.

Плат-ки УСН –это ЮЛ и ИП, могут выбрать один из 2 объектов:доходы по ставке 6%, доходы за минусом расходов по ставке 12%(15%)Освобожд-ся от уплаты тех же налогов, что и при ЕСХН.Переход яв-ся добровольным.На 2009 г. предельный размер выручки для перехода на усн= 30 760 000 р. в год., а с 1 янв.=60 000 000 р.Если орган-ия переходит с другого режима, то заяв0е д.б. подано не позднее 30 ноября года.

ЕНВД реглам-ся гл. 26 НКРФ и в ЧР прим-ся с 1 янв. 2004 г.Применим для след-х видов п/п деят-ти: бытовые услуги, ветеринар.услуги, услуги по ремонту ТО и мойки транс-х ср-в, услуги по хранению транс.ср-в, розничеая торговля, автотрансп.услуги, распр-е и разм-е рекламы. Налогоплат-ки должны уплачивать ЕНВД по итогам каждого квартала не позднее 25 числа, след-го за отчетным. Переход на ЕНВД позволяет получить осовобожд-е от тех же налогов, что и при ЕСХН. Соглашение о разделе продукции- это договор, по которым Государство передает российской или иностранной фирме или предпринимат.права на разведку и добычу полезных ископаемых на определенной территории. Вместо уплаты большинства налогов такой плательщик передает Государству часть добытого сырья, указанного в договоре. Налогоплательщик должен вести раздельный учет финансово-хозяйственной деятельности по каждому соглашению. Плательщик в течении срока действия договора платит след.налоги: (НДС, налог на прибыль, ЕСН, налог на добычу полезных ископаемых, плата за негативное воздействие на окр.среду; плата за пользование водными объектами; Госпошлина; Тамож.сборы; земельный налог; акцизы.) Большую часть этих налогов государство возмещает, исключение составляет: налог на прибыль, налог на добычу полезных ископаемых. Плата за негативное воздействие на окруж.среду. Региональные и местные органы могут освободить такого плательщика от уплаты региональных и местных налогов. Если такое освобождение не предусмотрено, то доля продукции, переданной государству должна быть уменьшена на величину фактически уплаченных региональных и местных налогов.

Экзаменационные вопросы по налогам