
- •1. Роль налогов в формировании финансов государства.
- •3. Налоговые вычеты по ндфл
- •8. Элементы налогообложения:
- •4. Схема налогообложения сельхозтоваропроизводителей:
- •5. Организация налогового контроля:
- •6. Таможенные пошлины и сборы:
- •10. Косвенное налогообложение.
- •7. Характеристика региональных налогов
- •9.Сущность налогов и принципы налогообложения
- •11. Характеристика местных налогов.
- •12. Методика расчета налогового бремени (налоговой нагрузки) экономического субъекта.
- •13. Единый налог на вмененный доход :
- •14. Порядок формирования взносов на опс
- •15. Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции
- •16. Налоговая декларация.
- •17. Водный налог.
- •18. Налоги, относимые на затраты
- •19. Ответственность за налоговые правонарушения
- •20. Проблемы реформирования налоговой системы рф
- •21. Упрощенная система налогообложения
- •22. Государственная пошлина.
- •24. Налог на игорный бизнес
- •23. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •25. Налоги, включаемые в цену товаров, работ и услуг.
- •28. Характеристика Налогового кодекса рф
- •26.Сборы за пользования объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
- •29.Транспортный налог
- •31.Особенности но субъектов малого предпринимательства.
- •32.Функции, элементы и способы но:
- •33.Налог на добычу пол. Иск.
- •35. Есхн
- •34. Ресурсные платежи:
- •36.Налог на имущество организаций
- •37.Налоговая система рф
- •38.Налог на доходы физических лиц
- •39.Классификация налогов
- •1.Налоги по уровням бюджета делятся на:
- •3. По источнику уплаты делятся на:
- •42.Налог на имущество физических лиц
- •43. Налоговая политика гос-ва.
- •44.Единый социальный налог ( есн)
- •45.История развития налогов в России
- •46.Акцизы
- •47. Налог на прибыль организации
- •48.Налоговые органы рф
- •1. Роль налогов в формировании финансов государства
46.Акцизы
Акцизы установлены главой 22НК. Акцизы платят организации и предприниматели, которые осуществляют с подакцизными товарами и нефтепродуктами определенные операции.
К числу подакцизных товаров относят:
Этиловый спирт из всех видов сырья за исключением коньячного спирта;
Спиртосодержащая продукция с объемом долей спирта более 9%.
Алкогольная продукция с объемом долей этилового спирта более 1,5%.
Пиво
Табачная продукция
Легковые автомобили и мотоциклы мощностью свыше 150л.с
Автобензин
Дизтопливо
Моторные масла
10)Прямогонный бензин
Объектом налогообложения признаются след. операции:
Реализация товаров на территории РФ (производители)
Передача подакцизных товаров, производственных из давальческих сырья.
Передача подакцизных товаров для собственных нужд.
Передача подакцизных товаров в уставный капитал или по договору простого товарищества.
Ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ. Налоговая база определяют в зависимости от установленных ставок:
1)Как объем реализованных товаров в натуральном выражении – по подакцизных товаров в отношении которой установлены специфические ставки.
2) Как стоимость реализованных подакцизных товаров без учета НДС и акцизов – в отношении товаров, по которым установлены адвалорные ставки.
3)Как стоимость переданных подакцизных товаров исчисленных, исходя рыночных цен – по подакцизным товаром в отношении которых установлены адвалорные ставки.
Налоговым периодом является календарный месяц. Сроки и порядок уплаты акциза зависит от вида товара. В БУ акциз начисляется Дт 90 Кт 68. Ставки по подакцизным товаром установлены главой22НК по 2011г. включительно.
47. Налог на прибыль организации
Налог регламентирован главой 25 НК является федеральным и единым на всей территории ЧР. Плательщиками являются : российские организации, иностранные организации, которые имеют постоянные представительства.
Объектом, НО является прибыль, то есть разница между доходами и расходами. С 2003г.в РФ налог на прибыль организации должен рассчитываться:
В соответствии с требованиями НК РФ;
В соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»
По данным БУ рассчитать налог на прибыль сложно, но только если нет корректировок. В РФ основная ставка по налогу на прибыль организации на 2009г. составляет 20%, из них 2% перечисляется в федеральный бюджет, 18% в республиканский. В целях, НО по-особому, то есть с учетом требований налогового учета отражаются доходы и расходы. В составе доходов:1) Доходы от реализации товаров, работ, услуг.2) Внереализационные доходы.
При определении налоговой базы доходы должны учитываться без учета НДС, акцизов и таможенных пошлин. В целях, НО считается, что стоимость всех реализуемых товаров, работ и услуг соответствует рыночной цене. НО НК в ходе выездной налоговой проверке налоговый спектр может проверить соответствие цен рыночным:
Во всех сделках с взаимозависимыми лицами.
Во всех бартерных сделках.
Во всех внешнеторговых сделках.
Если цена сделки отличается от других таких же сделок с теми же товарами, работ и услуг более чем 20%.
В составе внереализационных доходов должно учитываться все поступления, которые не связанные с выручкой от реализации работ, товаров и услуг.
Доходы не учитываемые при НО.
Имущество, которое получено в рамках целевого финансирования;
Имущество, полученное в виде задатка или залога;
Имущество или деньги, полученные в качестве вклада в УК;
Задолженность, по налогам списанная по решению Правительства РФ.
Расходы не учитываемые при НО при расчете Налога на прибыль не яв-ся закрытым
При расчете