3. Налоговые вычеты по ндфл

С 2003 г. при расчете НДФЛ необходимо применять 4 группы вычетов

1)стандартные;2) социальные;3) имущественные; 4) профессиональные

СТАНДАРТ. Вычеты: на 2009 г. на территор-и РФ действуют следующие вычеты:

-3000 р. в месяц предоставляется лицам(а) пострадавшим в результате радиационных аварий или участия в испытании ядерного оружия; б)инвалиды ВОВ; в) инвалиды 1,2,3 группы, из-за ранения, контузии или увечения. Вычет предоставляется в течении всего года, независимо от суммы совокупного дохода.

-1000 р. предостав-ся всем работникам, имеющим детей или опекунам в возрасте до 18 лет и студентам дневной формы обучения до 24 лет. С 1 янв. 2009 г.если один из родителей отказывается от вычета, то данным вычетом может воспользоваться другой родитель. Детский вычет предоставляется только до месяца, в котором доход не превышает 280000 руб.

-500 р. предоставл-ся: героям Совет.Союза или РФ; лицам, награжденным орденами 1 степени; инвалидам с детства; инвалидам 1,2 группы; лицам, участникам боевых действий(Чеченцы, Афганцы).Вычет предоставляется в течении всего года, независимо от суммы совокупного дохода

-400 р. в месс. Предост-ся всем остальным категориям граждан, но только до месяца, в котором доход не превышает 40000 р.

СОЦИАЛЬ.В: право на социальные вычеты можно получить при наличии следующих обстоятельств: 1) наличии в течении отч.года расходов на благотворительность (вычет предоставляется в пределах 25% от совокупного дохода за год!);2) при наличии расходов на учебу (вычет предостав-ся на свою учебу или обучения детей своих в размере 13% от фактических расходов на учебу но не более 100 т. Руб. в год) Если бы были другие основания то общая сумма вычета не более 50 000 р.в год. Для получения вычета налогоплательщик обязан продекларировать свои доходы по форме 3 ндфл; 3) наличие в течении года расходов, связанных с лечением в клиниках Рф. Механизм возврата такой же, как и при учебе

При наличии расходов на учебу и лечение одновременно, общая сумма вычета 13%- от фактических расходов, но не более 100000р. в год.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ВЫЧЕТЫ: предоставля-ся на 2 основаниях

при продаже имущества, в т.ч. жилого. При продаже жилого дома, дачи, квартиры или земельного участка вычет составлят 1 000 000 р. Если собственник владел имуществом менее 3 лет, то к вычету принимается сумма полученая к продаже, но не более 1 000 000 р. Если жилье нах-сь в собственности более 3 лет, то налог платить не нужно, т.к. к вычету принимается вся сумма, полученная от продажи.

При покупке или строительстве жилья сумма вычета с 1 янв. 2008 г. составляет 2 000 000 руб. если для приобретения жилья использованы ипотечные средства, то сумма возврата увеличивается на 13% от процентов, уплаченных по ипотечному кредиту. Вычет является переходящим из года в год и предоставляется до тех пор пока налогоплательщик в состоянии декларировать свои доходы.

При продаже иного имущества(не жилья) к вычету принимается 125 000 руб. ,если имущество нах-сь в собственности менее 3 лет. Если более 3 лет, то к вычету принимается вся сумма, полученная от продажи без ограничений.

ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ В.: предоставляется определенным категориям граждан, в основном работающим по гражданско-правовым договорам. Вычет может предоставляться при получении доходов в виде авторских вознаграждений за создание произведений лит-ры, науки, искусства и т.д. Если такой работник не может подтвердить расходы, связанные с получением дохода, то к вычету принимается от 20-40% от суммы полученного дохода. По итогам года ЮЛ и ИП, выплачивающие доходы другим лицам, по итогам года должны предоставляться в налоговую инспекцию справки по форме 2 НДФЛ и реестр доходов ФЛ, в которою должны войти все сотрудники, получавшие доход в течении отчетного года, и которые должны представиться до 1 апр. следующего года, искл. Составляют ИП, которые работали по договорам. По ним сведения предоставлять не нужно.

По итогам года не позднее 1 мая следующего года, в налоговую инспекцию обязаны подать декларацию по форме 3 НДФЛ следующие категории граждан:

ИП, осуществляющие деятельность на основании свидетельств;

Лица, желающие получить право на имущественный и соц-й вычет;

Лица, получавшие доходы от сдачи имущества в аренду.