Виконання роботи
Варіант _______________
Здійснюємо економічне групування ресурсів (активів) підприємства та їх джерел (капіталу і зобов’язань) шляхом складання балансу на 30 листопада 2012 р.
ТОВ „Альянс ”
Баланс на 30 листопада 2012 р.
Актив Пасив
№ п/п |
Ресурси підприємства |
Сума, грн.. |
№ п/п |
Джерела формування ресурсів (капітал і зобов’язання) |
Сума, грн.. |
1. |
Основні засоби (10) |
|
1. |
Статутний капітал (40) |
|
2. |
Знос необоротних активів (13) |
|
2. |
Додатковий капітал (42) |
|
3. |
Виробничі запаси (20) |
|
3. |
Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)(44) |
|
4. |
Незавершене виробництво (23) |
|
4. |
Розрахунки з постачальниками та підрядчиками (63) |
|
5. |
Готова продукція (26) |
|
5. |
Розрахунки за податками й платежами (64) |
|
6. |
Розрахунки з різними дебіторами (37) |
|
6. |
Розрахунки за страхуванням (65) |
|
7. |
Каса (30) |
|
7. |
Розрахунки з оплати праці (66) |
|
8. |
Рахунки в банках (31) |
|
8. |
Розрахунки за іншими операціями (68) |
|
Баланс |
|
Баланс |
|
||
За даними балансу на 30 листопада 2012 р. відкриваємо бухгалтерські рахунки.
10 „Основні засоби” 13 „Знос необоротних активів”
С. |
|
|
|
С. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 „Виробничі запаси” (тканина „Оксамит”) 202 „Виробничі запаси” (нитки)
С. |
|
|
С. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
203 „Виробничі запаси” (гудзики) 204 „Виробничі запаси” (ТЗВ)
С. |
|
|
С. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23.1 „Виробництво” (сорочки) 23.2 „Виробництво” (теніски)
С. |
|
|
С. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 „Готова продукція” 68 „Розрахунки за іншими операціями”
С. |
|
|
С. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30 „Каса” 31 „Рахунки в банках”
С. |
|
|
С. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
36 „Розрахунки з покупцями та замовниками” 37 „Розрахунки з різними дебіторами”
С. |
|
|
С. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40 „Статутний капітал” 42 „Додатковий капітал”
|
С. |
|
|
С. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
44 „Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)” 64 „Розрахунки за податками та платежами”
|
С. |
|
|
С. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
65 „Розрахунки за страхуванням” 66 „Розрахунки з оплати праці”
|
С. |
|
|
С. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
70 „Доходи від реалізації продукції” 79 „Фінансові результати”
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
63 “Розрахунки з пост. і підряд.”
|
С. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
90 „Собівартість реалізації”
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
91 „Загальновиробничі витрати” 92 „Адміністративні витрати”
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
93 „Витрати на збут” 98 „Податки на прибуток”
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. На підставі розшифровок відкриваємо рахунки аналітичного обліку до синтетичних рахунків.
Картка кількісно-сумового обліку 1
Вид запасу - Тканина “Оксамит ” Од. виміру – м
Ціна 50-00 грн.
№ оп. |
Операція |
Надходження |
Вибуття |
Залишок |
|||
К-ть |
Сума |
К-ть |
Сума |
К-ть |
Сума |
||
|
Залишок на 30.11.12 |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом : |
|
|
|
|
Х |
Х |
|
Залишок на 30.12.12 |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
Картка кількісно-сумового обліку 2
Вид запасу - Нитки Од. виміру – шт. Ціна 2-00 грн.
№ оп. |
Операція |
Надходження |
Вибуття |
Залишок |
|||
К-ть |
Сума |
К-ть |
Сума |
К-ть |
Сума |
||
|
Залишок на 30.11.12 |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом : |
|
|
|
|
Х |
Х |
|
Залишок на 31.12.12 |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
Картка кількісно-сумового обліку 3
Вид запасу - Ґудзики Од. виміру – компл. Ціна 3-00 грн.
№ оп. |
Операція |
Надходження |
Вибуття |
Залишок |
|||
К-ть |
Сума |
К-ть |
Сума |
К-ть |
Сума |
||
|
Залишок на 30.11.12 |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом : |
|
|
|
|
Х |
Х |
|
Залишок на 31.12.12 |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
Картка кількісно-сумового обліку 4
Вид запасу - транспортно-заготівельні Од. виміру
– грн.
№ оп. |
Операція |
Надходження |
Вибуття |
Залишок |
|||
К-ть |
Сума |
К-ть |
Сума |
К-ть |
Сума |
||
|
Залишок на 30.11.12 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
|
Х |
|
Х |
|
Х |
|
|
|
Х |
|
Х |
|
Х |
|
|
Разом : |
Х |
|
Х |
|
Х |
Х |
|
Залишок на 31.12.12 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
Для відображення руху матеріалів, що надійшли у грудні 2012 р. за іншими цінами (оп.4), використовуємо картки № 5 і 6.
Картка кількісно-сумового обліку 5
Вид запасу - Нитки Од. виміру – шт. Ціна _____ грн.
№ оп. |
Операція |
Надходження |
Вибуття |
Залишок |
|||
К-ть |
Сума |
К-ть |
Сума |
К-ть |
Сума |
||
|
Залишок на 30.11.12 |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом : |
|
|
|
|
Х |
Х |
|
Залишок на 31.12.12 |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
Картка кількісно-сумового обліку 6
Вид запасу - Тканина “Оксамит” Од. виміру – м
Ціна грн.
№ оп. |
Операція |
Надходження |
Вибуття |
Залишок |
|||
К-ть |
Сума |
К-ть |
Сума |
К-ть |
Сума |
||
|
Залишок на 30.11.12 |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом : |
|
|
|
|
Х |
Х |
|
Залишок на 30.12.12 |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
Аналітичні рахунки до рахунку 63 “Розрахунки з постачальниками та підрядчиками”.
Картка 1
Постачальник – база “Укропттекстильторг”
№ п/п |
Зміст запису |
Сума |
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на 30.11.12 р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот на місяць |
|
|
|
Сальдо на 31.12.12 р. |
|
|
Картка 2
Постачальник – фірма “Фурнітура”
№ п/п |
Зміст запису |
Сума |
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на 30.11.12 р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот на місяць |
|
|
|
Сальдо на 31.12.12 р. |
|
|
4. Складаємо журнал реєстрацій господарських операцій за грудень 2012 р.
Журнал реєстрації господарських операцій за грудень 2012 року
№ п/п |
Зміст господарської операції |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн. |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Виписка з поточного рахунку в банку: |
|
|
|
1.1. Отримана по чеку готівка і оприбуткована в касу /Прибутковий касовий ордер/ |
|
|
|
|
1.2. Перераховано в бюджет податки |
|
|
|
|
1.3. Перераховано до ПФУ |
|
|
|
|
всього по рах. 31 |
||||
2
|
Видатковий касовий ордер №40 від 02.12.12 р. 2.1. Видано з каси підприємства на відрядження (див. додаток 1) (Видатковий касовий ордер) |
|
|
|
2.2. Авансовий звіт № 15 від 12.12.12 р. Витрачено на відрядження для загальновиробничих цілей /Авансовий звіт/ (див. додаток 1) |
|
|
|
|
2.3. Прибутковий касовий ордер №56 (Видатковий касовий ордер №44) від 12.12.12 р. Повернуто в касу (видано з каси) залишок (перевитрату) підзвітних сум /Прибутковий касовий ордер/ або /Видатковий касовий ордер/ |
|
|
|
|
3 |
Платіжна відомість. Виплачена заробітна плата за листопад |
|
|
|
4 |
Товарно-транспортна накладна № 17 від 3.12._р. |
|
|
|
Надійшло і оприбутковано на склад від бази “Укропттекстильторг” за цінами придбання (без ПДВ) всього: |
|
|
|
|
тканина “Оксамит ” – 40 м по 62,50 грн. |
|
|
|
|
|
нитки – 100 шт. по 4,00 грн. |
|
|
|
крім того ПДВ (податкова накладна № 17 від 33.12.12 р.) |
|
|
|
|
всього по рах. 631 |
||||
Акцептовані витрати на транспортування (без ПДВ) |
|
|
|
|
5 |
Лімітно-забірні картки №1-3 від 5.12.12 р. |
|
|
|
Передано на виробництво матеріали (табл.1): |
|
|
|
|
тканина “Оксамит ” на виготовлення: |
|
|
|
|
сорочок – 120 м |
|
|
|
|
тенісок – 90 м |
|
|
|
|
всього по рах. 201 |
||||
нитки на виготовлення : |
|
|
|
|
сорочок – 17 шт. |
|
|
|
|
тенісок – 13 шт. |
|
|
|
|
всього по рах. 202 |
||||
гудзики на виготовлення: |
|
|
|
|
сорочок – 20 компл. |
|
|
|
|
тенісок – 10 компл. |
|
|
|
|
|
всього по рах. 203 |
|||
6 |
Списуються транспортно-заготівельні витрати в частині, що відноситься до матеріалів, використаних на виробництво (табл.2): |
|
|
|
в т.ч. на виготовлення |
|
|
|
|
сорочок |
|
|
|
|
тенісок |
|
|
|
|
|
всього по рах. 204 |
|||
7 |
Наряди на виконання роботи і розрахункова відомість (див. додатки 2,3,4,5,6) |
|
|
|
7.1.Нараховані заробітна плата і премія : |
|
|
|
|
виробничому персоналу, зайнятому виготовленням : |
|
|
|
|
сорочок |
|
|
|
|
тенісок |
|
|
|
|
загальновиробничому персоналу |
|
|
|
|
апарату управління |
|
|
|
|
всього по рах. 661 |
||||
7.2. Утримано ЄСВ до Пенсійного фонду |
|
|
|
|
7.3. Утримано ПДФО |
|
|
|
|
всього по рах. 661 |
||||
8 |
Довідка бухгалтерії (див. табл.. 3). Зроблено відрахування на соціальне страхування, до Пенсійного фонду від суми зарплати, нарахованої: |
|
|
|
виробничому персоналу, зайнятому виготовленням: |
|
|
|
|
сорочок |
|
|
|
|
тенісок |
|
|
|
|
загальновиробничому персоналу |
|
|
|
|
апарату управління підприємством |
|
|
|
|
всього по рах. 65 |
||||
9 |
Нараховано знос основних засобів підприємства: |
|
|
|
загальновиробничого призначення |
|
|
|
|
загальногосподарського призначення |
|
|
|
|
всього по рах. 13 |
||||
10 |
Накладна №14 від 20.12.12 р. Випущена з виробництва і оприбуткована на склад готова продукція ( за обліковими цінами): |
|
|
|
сорочки – 120 шт. по 110,00 грн. |
|
|
|
|
теніски – 70 шт. по 65,00 грн. |
|
|
|
|
всього по рах. 26 |
||||
11 |
Рахунок-фактура від рекламної агенції “Гроші та світ” №23 від 17.12.12 р. Надані рекламні послуги (без ПДВ) |
|
|
|
12 |
Товарно-транспортна накладна № 189387 від 22.12.12 р. Відвантажено покупцям готову продукцію (за обліковим цінами): |
|
|
|
сорочки 350 шт. по 110,00 грн. |
|
|
|
|
теніски – 260 шт. по 65,00 грн. |
|
|||
всього по рах. 901,26 |
||||
13
|
13.1. Відображена реалізація готової продукції за відпускними цінами |
|
|
|
13.2. Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ (Податкова накладна № 134 від 22. 12.12 р.) |
|
|
|
|
14 |
Рахунок фактура від АТП 13070. Акцептовані витрати на транспортування відвантаженої продукції (без ПДВ) |
|
|
|
15 |
Виписка з поточного рахунку в банку: |
|
|
|
15.1. Надійшов платіж від покупців за відвантажену продукцію (оп. 13) |
|
|
|
|
15.2. Оплачені рахунки постачальників за отриману раніше сировину: |
|
|
|
|
бази “Укропттекстилторг” /Платіжне доручення/ фірми “Фурнітура” |
|
|
|
|
|
||||
|
|
всього по рах. 631, 31 |
||
16 |
Списуються загальновиробничі витрати (табл.4,5) |
|
|
|
в т.ч. на собівартість виробництва: |
|
|
|
|
сорочок |
|
|
|
|
тенісок |
|
|
|
|
на собівартість реалізованої продукції |
|
|
|
|
всього по рах. 91 |
||||
17 |
В кінці місяця відображається відхилення фактичної виробничої собівартості готової продукції від облікової вартості (табл.6,7,8,9): |
|
|
|
сорочки |
|
|
|
|
теніски |
|
|
||
всього по рах.26 |
||||
18 |
В кінці місяця відображається відхилення фактичної собівартості відвантаженої продукції від облікової вартості (табл.10,11) |
|
|
|
сорочки |
|
|
|
|
теніски |
|
|
|
|
19 |
Дохід від реалізації списано на фінансові результати |
|
|
|
20 |
Витрати діяльності списано на фінансові результати: |
|
|
|
собівартість реалізації |
|
|
|
|
адміністративні витрати |
|
|
|
|
витрати на збут |
|
|
|
|
всього по рах. 79 |
||||
21 |
Згідно Декларації розраховано податок на прибуток |
|
|
|
22 |
Податок на прибуток списано на фінансові результати |
|
|
|
23 |
Розраховано чистий прибуток (збиток) (табл.12) |
|
|
|
5. Підраховуємо підсумок реєстраційного журналу.
Оцінка вибуття виробничих запасів за методом FIFO
“Перший в запас, перший у виробництво”
за грудень 2012 р.
Таблиця 1
Зміст операції |
Картки обліку |
Дата |
Тканина “Оксамит ” |
Нитки |
Ґудзики |
||||||||
ціна |
к-сть |
сума |
ціна |
к-сть |
сума |
ціна |
к-сть |
сума |
|||||
Залишок на початок місяця |
1,2,3 |
01.12.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Надходження за звітний період (оп.4) |
5,6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Разом : |
Х |
Х |
Х |
|
|
Х |
|
|
Х |
|
|
||
Вибуття за звітний період (оп. 5) |
Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Залишок на кінець місяця |
1-6 |
31.12.12 |
Х |
|
|
Х |
|
|
Х |
|
|
||
Розрахунок транспортно-заготівельних витрат
Таблиця 2
№ п/п |
Показники |
Розрахунок |
Вартість матеріалів |
|
За цінами придбання |
ТЗВ |
|||
1. |
Залишок на початок місяця |
Картки 1,2,3,4 |
|
|
2. |
Надійшло матеріалів за місяць |
оп.4 |
|
Х |
3. |
Нараховано транспортно-заготівельних витрат |
оп.4 |
Х |
|
4. |
Разом: |
1+2+3 |
|
|
5. |
Процент транспортно-заготівельних витрат до купівельної вартості матеріалів |
р.4 гр.5 : р.4 гр.4 |
Х |
|
6. |
За місяць витрачено матеріалів на виробництво: |
оп.5 |
|
Х |
|
сорочок |
|
|
Х |
тенісок |
|
|
Х |
|
7. |
Транспортно-заготівельні витрати на суму витрачених на виробництво матеріалів: |
5 х 6 |
Х |
|
|
сорочок |
|
Х |
|
тенісок |
|
Х |
|
|
8. |
Залишок на кінець місяця : |
|
Х |
Х |
|
матеріалів |
4 - 6 |
|
Х |
транспортно-заготівельних витрат |
4 - 7 |
Х |
|
|
Таблиця 3
Розрахунок відрахувань в Пенсійний фонд
Нарахована заробітна плата по категоріях працівників |
Сума, грн.. |
Відрахування до Пенсійного фонду |
Виробничий персонал:
- за пошиття сорочок - за пошиття тенісок |
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальновиробничий персонал |
|
|
Адміністрація |
|
|
Всього |
|
|
Групувальна відомість загальновиробничих витрат за грудень 2012 р.
Таблиця 4
№ п/п |
Операція |
Всього |
в т.ч. за статтями загальновиробничих витрат |
||||
Матеріальні затрати |
Оплата праці |
Відра-хування |
Знос необоротних активів |
Інші витрати |
|||
1 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Разом : |
|
|
|
|
|
|
6 |
З них: Змінні загальновиробничі витрати (див. п.8 ) |
|
|
|
|
|
|
7 |
Постійні загальновиробничі витрати (ряд.5 – ряд.6) |
|
|
|
|
|
|
Розподіл загальновиробничих витрат за грудень 20_ р.
Таблиця 5
№ з/п |
Показники |
Усього |
На одиницю бази розподілу |
Загальновиробничі витрати |
|
До витрат на виробництво продукції (виробнича собівартість) |
До собівартості реалізованої продукції |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
База розподілу за нормальною потужністю (кількість випущених виробів) |
200 |
Х |
Х |
Х |
2. |
Загальновиробничі витрати |
3500 |
|
Х |
Х |
2.1 змінні (ряд.2.1 гр.3 : ряд. 1 гр.3) |
2500 |
|
Х |
Х |
|
2.2 постійні (ряд. 2.2 гр. 3 : ряд.1 гр.3) |
1000 |
|
Х |
Х |
|
3. |
База розподілу за фактичною потужністю (кількість випущених виробів) (опер.10) |
|
Х |
Х |
Х |
4. |
Загальновиробничі витрати (табл.4) |
|
Х |
Х |
Х |
4.1 змінні (табл.4) |
|
Х |
|
Х |
|
|
4.2 постійні (ряд. 4 гр.3 – ряд.4.1 гр. 3) |
|
Х |
Х |
Х |
|
в т.ч. 4.2.1. розподілені (ряд.3 гр.3 х ряд 2.2 гр.4) |
|
Х |
|
Х |
|
4.2.2. нерозподілені (ряд. 4.2 гр. 3 – ряд 4.2.1 гр.3) |
|
Х |
Х |
|
Розподіл загальновиробничих витрат між об’єктами калькулювання
за грудень 2012 р.
Таблиця 6
№ п/п |
Показники |
Разом |
В т.ч. |
|
Сорочки |
Теніски |
|||
1 |
Нарахована зарплата виробничому персоналу (опер.7) |
|
|
|
2 |
Питома вага (%) |
100 |
|
|
3 |
Загальновиробничі витрати (табл.5) |
|
|
|
Групувальна відомість
витрат на виробництво за грудень 2012 р.
Таблиця 7
№ Опе-рації |
Операція |
Сума, грн. |
Сорочки |
Теніски |
||||||
Матеріальні витрати |
Оплата праці |
Відрахування |
Загальновиробничі витрати |
Матеріальні витрати |
Оплата праці |
Відрахування |
Загальновиробничі витрати |
|||
5 |
Передано на виробництво матеріали: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тканина “Оксамит” на виготовлення : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
сорочок – 120 м |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тенісок – 90 м |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нитки на виготовлення: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
сорочок – 17 шт. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тенісок – 13 шт. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ґудзики на виготовлення: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
сорочок – 20 компл. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тенісок – 10 компл. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Списуються транспортно-заготівельні витрати в частині, що відноситься до матеріалів, використаних на виробництво: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в т.ч. на виготовлення: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
сорочок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тенісок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ операції |
Операція |
Сума |
Сорочки |
Теніски |
||||||
Матеріальні витрати |
Оплата праці |
Відрахування |
Загальновиробничі витрати |
Матеріальні витрати |
Оплата праці |
Відрахування |
Загальновиробничі витрати |
|||
7 |
Наряди на виконання роботи і розрахункові відомості. Нарахована заробітна плата виробничому персоналу, зайнятому виготовленням: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
сорочок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тенісок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Довідка бухгалтерії. Зроблені відрахування до Пенсійного фонду та до фондів соціального страхування від суми зарплати, нарахованої виробничому персоналу, зайнятому виготовленням: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
сорочок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тенісок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
Списуються загальновиробничі витрати (табл.5): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
сорочок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тенісок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Х |
Разом: |
Разом: |
|||||||
Розрахунок виробничої собівартості виробу “Сорочки” за грудень 2012 р.
Таблиця 8
№ п/п |
Операція |
Сума |
В т.ч. статті витрат |
|||
Матеріальні витрати |
Оплата праці |
Відрахування |
Загальновиробничі витрати |
|||
1 |
Незавершене виробництво на 30.11.200_р.(п. 5) |
|
|
|
|
|
2 |
Затрати на виробництво за грудень200_р.(табл.7) |
|
|
|
|
|
3 |
Незавершене виробництво на 31 грудня 200_р. |
14780 |
4530 |
6030 |
2231 |
1989 |
4 |
Фактична собівартість випущеної продукції (1+2-3) |
|
Х |
Х |
Х |
Х |
5 |
Облікова вартість випущеної продукції (опер.10) |
|
Х |
Х |
Х |
Х |
6 |
Відхилення від облікової вартості (4-5) |
|
Х |
Х |
Х |
Х |
7 |
Кількість виготовлених виробів (опер.10) |
|
Х |
Х |
Х |
Х |
8 |
Виробнича собівартість одиниці виробу (4 : 7) |
|
Х |
Х |
Х |
Х |
Розрахунок виробничої собівартості виробу “Теніски”
за грудень 2012р.
Таблиця 9
№ п/п |
Операція |
Сума |
Статті витрат |
|||
Матеріальні витрати |
Оплата праці |
Відрахування |
Загальновиробничі витрати |
|||
1 |
Незавершене виробництво на 30.11.2012 р.(п.5) |
|
|
|
|
|
2 |
Затрати на виробництво за грудень 2012 р.(табл.7) |
|
|
|
|
|
3 |
Незавершене виробництво на 31 грудня 2012 р. |
11198 |
2160 |
5727 |
2120 |
1191 |
4 |
Фактична собівартість випущеної продукції (1+2-3) |
|
Х |
Х |
Х |
Х |
5 |
Облікова вартість випущеної продукції (опер.10) |
|
Х |
Х |
Х |
Х |
6 |
Відхилення від облікової вартості (4-5) |
|
Х |
Х |
Х |
Х |
7 |
Кількість виготовлених виробів (опер.10) |
|
Х |
Х |
Х |
Х |
8 |
Виробнича собівартість одиниці виробу (4 : 7) |
|
Х |
Х |
Х |
Х |
Оцінка вибуття готової продукції за методом FIFO
(“Перший в запас, перший у продаж ”)
за грудень 2012 р.
Таблиця 10
№ з/п |
Показники |
Дата |
Сорочки |
Теніски |
||||||||||||||||||||||
Кількість |
Обліковий вартість |
Фактична собівартість |
Кількість |
Обліковий вартість |
Фактична собівартість |
|||||||||||||||||||||
ціна |
сума |
ціна |
сума |
ціна |
сума |
ціна |
сума |
|||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
||||||||||||||
1. |
Залишок готової продукції на 1 грудня 2012 р.(п.3) |
01.12.0_ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
2. |
Собівартість випущеної продукції (опер.10, табл.8,9) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
3. |
Усього (ряд. 1 + ряд.2) |
Х |
|
Х |
|
Х |
|
|
Х |
|
Х |
|
||||||||||||||
4. |
Відвантажена готова продукція (оп.12) |
|
250 |
|
|
|
|
240 |
|
|
|
|
||||||||||||||
100 |
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||
5. |
Разом відвантаженої продукції |
Х |
|
Х |
|
Х |
|
|
Х |
|
Х |
|
||||||||||||||
6. |
Відхилення від облікової вартості |
Х |
(ряд.5 гр.8 – ряд.5 гр.6) |
|
(ряд.5 гр.13 – ряд.5 гр.11) |
|
||||||||||||||||||||
7. |
Залишок готової продукції на 31 грудня 2012 р. (р.3 – р.5) |
31.12.0_ |
|
Х |
|
Х |
|
|
Х |
|
Х |
|
||||||||||||||
Розрахунок фактичної собівартості
реалізованої готової продукції за грудень 2012 р.
Таблиця 11
№ п/п |
Показники |
Разом |
в т.ч. |
|
Сорочки |
Теніски |
|||
1 |
Реалізовано готову продукцію за фактичною собівартістю (табл.10) |
|
|
|
2 |
Питома вага (%) |
100 |
|
|
3 |
Загальновиробничі витрати (табл.4) |
|
|
|
Розрахунок
чистого прибутку (збитку) за грудень 2012 р.
Таблиця 12
№ з/п |
Показники |
Розрахунок |
Сума, грн |
1. |
Дохід від реалізації продукції |
опер.13 |
|
2. |
ПДВ |
опер.14 |
|
3. |
Собівартість реалізації продукції |
опер.21 |
|
4. |
Адміністративні витрати |
опер.21 |
|
5. |
Витрати на збут |
опер.21 |
|
6. |
Податок на прибуток |
опер.22 |
|
7. |
Чистий прибуток (збиток) |
1-2-3-4-5-6 |
|
6. Здійснюємо рознесення операцій по рахунках синтетичного і аналітичного обліку.
7. Закриваємо рахунки синтетичного і аналітичного обліку.
8. Складаємо оборотні відомості за аналітичними рахунками і звіряємо їх підсумки з даними відповідних синтетичних ахунків.
Оборотна відомість
за аналітичними рахунками до рахунку