
Завдання до виконання
Підприємство – товариство з обмеженою відповідальністю “Альянс” займається пошиттям та реалізацією чоловічих сорочок і тенісок.
На підставі наданих даних необхідно:
Провести економічне групування ресурсів підприємства (активів) та їх джерел (капіталу і зобов’язань), скласти баланс підприємства на 30 листопада 2012 р.
За даними балансу на 30 листопада 2012 р. відкрити бухгалтерські рахунки.
На підставі розшифровок відкрити рахунки аналітичного обліку.
Скласти журнал господарських операцій за грудень 2012 р.
Скласти первинні документи, виділені курсивом та підкреслені.
Скласти кореспонденцію бухгалтерських рахунків.
Підрахувати підсумок реєстраційного журналу.
Здійснити рознесення операцій по кореспондуючим рахункам синтетичного і аналітичного обліку.
Закрити рахунки синтетичного і аналітичного обліку.
Скласти оборотні відомості за аналітичними рахунками і звірити їх підсумки з даними відповідних синтетичних рахунків.
11. Скласти оборотний баланс (відомість) синтетичних рахунків за грудень 2012 р.
Скласти Баланс підприємства на 31 грудня 2012 р.
Скласти „Звіт про фінансові результати” за 2012 р.
Скласти “Звіт про рух грошових коштів”.
Скласти “Звіт про власний капітал”.
Примітка 1. В навчальних цілях фінансову звітність скласти в гривнях з копійками.
Примітка 2. Так як в умові задачі відсутні дані для складання „Звіту про рух грошових коштів” та „Звіту про власний капітал” за попередні 11 місяців, тому дані звітні форми, як виняток, скласти за грудень 20_ р.
Примітка 3. Даних, яких не вистачає в умові завдання для заповнення первинних документів, взяти довільно.
ВИХІДНІ ДАНІ
1. Господарські засоби та джерела їх утворення
№ |
Показники |
Сума, грн. |
|
Каса (30) |
400 |
|
Знос необоротних активів (13) |
12000 |
|
Готова продукція (26) |
47800 |
|
Додатковий капітал (42) |
20000 |
|
Розрахунки за страхуванням (65) |
1000 |
|
Розрахунки з різними дебіторами (37) |
300 |
|
Незавершене виробництво (23) |
20000 |
|
Розрахунки з оплати праці (66) |
8000 |
|
Розрахунки за податками й платежами (64) |
3000 |
|
Статутний капітал (40) |
149100 |
|
Рахунки в банках (31) |
74000 |
|
Нерозподілені прибутки (непокриті збитки) (44) |
17000 |
|
Основні засоби (10) |
78000 |
|
Розрахунки з постачальниками та підрядчиками (63) |
21000 |
|
Виробничі запаси (20) |
11600 |
|
Розрахунки за іншими операціями (68) |
1000 |
2. Розшифровка до статті “Виробничі запаси”
№ п/п. |
Найменування сировини |
Од . виміру |
Кіль-кість |
Сума, грн. |
1. |
Тканина “Оксамит” |
м |
210 |
10500 |
2. |
Нитки |
шт. |
250 |
500 |
3. |
Ґудзики |
компл. |
100 |
300 |
4. |
Транспортно-заготівельні витрати |
- |
- |
300 |
|
Разом: |
х |
х |
11600 |
Розшифровка до статті “Готова продукція”
№ п/п |
Найменування сировини |
Од. вимі-ру |
Кіль-кість |
Облікова собівар-тість, грн |
Фактична собівар-тість, грн |
1. |
Сорочки |
шт. |
250 |
27500 |
30800 |
2. |
Теніски |
шт. |
240 |
15600 |
17000 |
|
Разом : |
Х |
Х |
43100 |
47800 |
Розшифровка до статті “Розрахунки з постачальниками та підрядчиками”
№ |
Постачальник |
Сума, грн |
1. |
База “Укропттекстильторг” |
15000 |
2. |
Фірма “Фурнітура” |
6000 |
|
Разом : |
21000 |
Розшифровка до статті “Незавершене виробництво” Сальдо рахунку 23 “Виробництво”
№ п/п |
Стаття затрат |
По виробах |
Разом |
|
Сорочки |
Теніски |
|||
1. |
Сировина і матеріали |
8500 |
2600 |
11100 |
2. |
Зарплата виробничого персоналу |
4000 |
1500 |
5500 |
3. |
Відрахування на соціальне страхування |
1500 |
600 |
2100 |
4. |
Загальновиробничі витрати |
1000 |
300 |
1300 |
|
Разом : |
15000 |
5000 |
20000 |
За даними бухгалтерського обліку за 11 місяців 2012 р. фінансові результати склали :
№ |
Показники |
Сума |
1. |
Дохід (виручка) від реалізації продукції |
2385000 |
2. |
ПДВ |
397500 |
3. |
Собівартість реалізованої продукції |
1666500 |
4. |
Адміністративні витрати |
183000 |
5. |
Витрати на збут |
34000 |
6. |
Інші операційні витрати |
4000 |
7. |
Податок на прибуток |
30000 |
8. |
Чистий прибуток |
70000 |
За даними бухгалтерського обліку за 11 місяців 2012р. операційні витрати за елементами склали :
№ |
Показники |
Сума |
1. |
Матеріальні затрати |
223000 |
2. |
Витрати на оплату праці |
300000 |
3. |
Відрахування на соціальні заходи |
112500 |
4. |
Амортизація |
75000 |
5. |
Інші операційні витрати |
97500 |
6. |
Разом |
808000 |
Елементами облікової політики підприємства згідно наказу №1 від 02.01.2012 р. є:
- для ведення бухгалтерського обліку підприємство використовує рахунки класу 9;
- розподіл загальновиробничих витрат при визначенні виробничої собівартості окремих виробів здійснюється пропорційно нарахованій заробітній платі виробничого персоналу;
списання виробничих запасів у виробництво і готової продукції на реалізацію здійснюється за методом оцінки вибуття запасів FIFO (“Перший в запас, перший у виробництво”);
перелік змінних загальновиробничих витрат:
матеріальні витрати ;
витрати на оплату праці (30% нарахованої зарплати і премій);
відрахування на обов’язкове державне пенсійне та соціальне страхування (30% нарахованих відрахувань);
інші операційні витрати.