Завдання до виконання

Підприємство – товариство з обмеженою відповідальністю “Альянс” займається пошиттям та реалізацією чоловічих сорочок і тенісок.

На підставі наданих даних необхідно:

1. Провести економічне групування ресурсів підприємства (активів) та їх джерел (капіталу і зобов’язань), скласти баланс підприємства на 30 листопада 2012 р.

2. За даними балансу на 30 листопада 2012 р. відкрити бухгалтерські рахунки.

3. На підставі розшифровок відкрити рахунки аналітичного обліку.

4. Скласти журнал господарських операцій за грудень 2012 р.

5. Скласти первинні документи, виділені курсивом та підкреслені.

6. Скласти кореспонденцію бухгалтерських рахунків.

7. Підрахувати підсумок реєстраційного журналу.

8. Здійснити рознесення операцій по кореспондуючим рахункам синтетичного і аналітичного обліку.

9. Закрити рахунки синтетичного і аналітичного обліку.

10. Скласти оборотні відомості за аналітичними рахунками і звірити їх підсумки з даними відповідних синтетичних рахунків.

11. Скласти оборотний баланс (відомість) синтетичних рахунків за грудень 2012 р.

12. Скласти Баланс підприємства на 31 грудня 2012 р.

13. Скласти „Звіт про фінансові результати” за 2012 р.

14. Скласти “Звіт про рух грошових коштів”.

15. Скласти “Звіт про власний капітал”.

Примітка 1. В навчальних цілях фінансову звітність скласти в гривнях з копійками.

Примітка 2. Так як в умові задачі відсутні дані для складання „Звіту про рух грошових коштів” та „Звіту про власний капітал” за попередні 11 місяців, тому дані звітні форми, як виняток, скласти за грудень 20_ р.

Примітка 3. Даних, яких не вистачає в умові завдання для заповнення первинних документів, взяти довільно.

ВИХІДНІ ДАНІ

1. Господарські засоби та джерела їх утворення

№	Показники	Сума, грн.
	Каса (30)	400
	Знос необоротних активів (13)	12000
	Готова продукція (26)	47800
	Додатковий капітал (42)	20000
	Розрахунки за страхуванням (65)	1000
	Розрахунки з різними дебіторами (37)	300
	Незавершене виробництво (23)	20000
	Розрахунки з оплати праці (66)	8000
	Розрахунки за податками й платежами (64)	3000
	Статутний капітал (40)	149100
	Рахунки в банках (31)	74000
	Нерозподілені прибутки (непокриті збитки) (44)	17000
	Основні засоби (10)	78000
	Розрахунки з постачальниками та підрядчиками (63)	21000
	Виробничі запаси (20)	11600
	Розрахунки за іншими операціями (68)	1000

2. Розшифровка до статті “Виробничі запаси”

№ п/п.	Найменування сировини	Од . виміру	Кіль-кість	Сума, грн.
1.	Тканина “Оксамит”	м	210	10500
2.	Нитки	шт.	250	500
3.	Ґудзики	компл.	100	300
4.	Транспортно-заготівельні витрати	-	-	300
	Разом:	х	х	11600

3. Розшифровка до статті “Готова продукція”

№ п/п	Найменування сировини	Од. вимі-ру	Кіль-кість	Облікова собівар-тість, грн	Фактична собівар-тість, грн
1.	Сорочки	шт.	250	27500	30800
2.	Теніски	шт.	240	15600	17000
	Разом :	Х	Х	43100	47800

3. Розшифровка до статті “Розрахунки з постачальниками та підрядчиками”

№	Постачальник	Сума, грн
1.	База “Укропттекстильторг”	15000
2.	Фірма “Фурнітура”	6000
	Разом :	21000

3. Розшифровка до статті “Незавершене виробництво” Сальдо рахунку 23 “Виробництво”

№ п/п	Стаття затрат	По виробах		Разом
		Сорочки	Теніски
1.	Сировина і матеріали	8500	2600	11100
2.	Зарплата виробничого персоналу	4000	1500	5500
3.	Відрахування на соціальне страхування	1500	600	2100
4.	Загальновиробничі витрати	1000	300	1300
	Разом :	15000	5000	20000

3. За даними бухгалтерського обліку за 11 місяців 2012 р. фінансові результати склали :

№	Показники	Сума
1.	Дохід (виручка) від реалізації продукції	2385000
2.	ПДВ	397500
3.	Собівартість реалізованої продукції	1666500
4.	Адміністративні витрати	183000
5.	Витрати на збут	34000
6.	Інші операційні витрати	4000
7.	Податок на прибуток	30000
8.	Чистий прибуток	70000

3. За даними бухгалтерського обліку за 11 місяців 2012р. операційні витрати за елементами склали :

№	Показники	Сума
1.	Матеріальні затрати	223000
2.	Витрати на оплату праці	300000
3.	Відрахування на соціальні заходи	112500
4.	Амортизація	75000
5.	Інші операційні витрати	97500
6.	Разом	808000

3. Елементами облікової політики підприємства згідно наказу №1 від 02.01.2012 р. є:

- для ведення бухгалтерського обліку підприємство використовує рахунки класу 9;

- розподіл загальновиробничих витрат при визначенні виробничої собівартості окремих виробів здійснюється пропорційно нарахованій заробітній платі виробничого персоналу;

• списання виробничих запасів у виробництво і готової продукції на реалізацію здійснюється за методом оцінки вибуття запасів FIFO (“Перший в запас, перший у виробництво”);

• перелік змінних загальновиробничих витрат:

• матеріальні витрати ;

• витрати на оплату праці (30% нарахованої зарплати і премій);

• відрахування на обов’язкове державне пенсійне та соціальне страхування (30% нарахованих відрахувань);

• інші операційні витрати.