МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
|
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «БАШКИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» |
Кафедра аудита и налогообложения
Деньги, кредит, банки
Методические указания по выполнению контрольной работы
Направление подготовки 080100 Экономика
Специальность 080105 Финансы и кредит
Уфа 2012
УДК
ББК
М 54
Рекомендовано к изданию методической комиссией экономического факультета «___» ____________ 20__ г. (протокол № ___)
Составитель: к.э.н., доцент Сибагатуллина Л.Р.
Рецензент:
Ответственный за выпуск: зав. кафедрой аудита и налогообложения, к.э.н., доцент Кулешова В.П.
г. Уфа, ФГБОУ ВПО БГАУ, кафедра аудита и налогообложения.
Порядок выполнения контрольной работы
Контрольная работа включает в себя задания по трем разделам дисциплины: по разделу «Деньги» - характеристика денежной системы иностранного государства; по разделу «Кредит» - расчет графика погашения кредита; по разделу «Банки» - анализ деятельности коммерческого банка.
Для выполнения первого задания студентам необходимо раскрыть денежную систему конкретного государства по следующим элементам:
наименование денежной единицы;
порядок обеспечения денежных знаков;
эмиссионный механизм;
структуру денежной массы, находящейся в обращении;
порядок прогнозного планирования;
механизм государственного денежно-кредитного регулирования;
порядок установления валютного курса;
порядок кассовой дисциплины.
Для выполнения второго задания необходимо придерживаться следующей схемы:
по аннуитетным платежам:
- определить процентный доход за весь период кредитования;
(1)
(2)
где F – сумма к погашению;
P – первоначальная сумма кредита;
n – срок кредитования в годах;
r – ставка по кредиту;
m – количество начислений в год.
- определить аннуитет;
(3)
- сложить порядковые номера платежей (1 + 2 + … + 12 = 78);
- определить сумму платежа по процентам, т.е. процентный доход за весь период кредитования умножить на порядковый номер платежа и разделить на сумму порядковых номеров, например, 1-й месяц = 12/78, 2-й месяц = 11/78 и т.д.;
- определить сумму платежа по основному долгу, т.е. из аннуитета вычесть сумму платежа по процентам;
- заполнить таблицу 1;
Таблица 1 Платежи при аннуитетном порядке погашения кредита
Месяц |
Остаток основного долга, руб. |
Платеж по основному долгу, руб. |
Платеж по процентам, руб. |
Аннуитет |
1 |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
по дифференцированным платежам:
- определить платеж по основному долгу;
(4)
- определить сумму платежа по процентам, т.е. на остаток основного долга начислить проценты за месяц
- заполнить таблицу 2.
Таблица 2 Платежи при дифференцированном порядке погашения кредита
Месяц |
Остаток основного долга, руб. |
Платеж по основному долгу, руб. |
Платеж по процентам, руб. |
Ежемесячный платеж |
1 |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
Для выполнения третьего задания необходимо использовать данные конкретного коммерческого банка, которые имеются на Интернет-сайте и заполнить следующие таблицы 3-8, сделав небольшие выводы. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках коммерческого банка включить в Приложения.
Таблица 3 Состав и структура активов банка
Показатели |
На 01.01.2012 г. |
На 01.01.2013 г. |
Темп роста, % |
||
сумма, млн. руб. |
удельный вес, % |
сумма, млн. руб. |
удельный вес, % |
||
Денежные средства |
|
|
|
|
|
Средства кредитных организаций в Банке России |
|
|
|
|
|
- обязательные резервы |
|
|
|
|
|
Средства в кредитных организациях |
|
|
|
|
|
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|
|
|
|
|
Чистая ссудная задолженность |
|
|
|
|
|
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи |
|
|
|
|
|
- инвестиции в дочерние и зависимые организации |
|
|
|
|
|
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
|
|
|
|
|
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
|
|
|
|
|
Прочие активы |
|
|
|
|
|
Всего активов |
|
100 |
|
100 |
|
Таблица 4 Состав и структура пассивов банка
Показатели |
На 01.01.2012 г. |
На 01.01.2013 г. |
Темп роста, % |
||
сумма, млн. руб. |
удельный вес, % |
сумма, млн. руб. |
удельный вес, % |
||
Кредиты, депозиты и прочие средства Банка России |
|
|
|
|
|
Средства кредитных организаций |
|
|
|
|
|
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями |
|
|
|
|
|
- вклады физических лиц |
|
|
|
|
|
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|
|
|
|
|
Выпущенные долговые обязательства |
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон |
|
|
|
|
|
Всего обязательств |
|
100 |
|
100 |
|
Таблица 5 Состав и структура источников собственных средств банка
Показатели |
На 01.01.2012 г. |
На 01.01.2013 г. |
Темп роста, % |
||
сумма, млн. руб. |
удельный вес, % |
сумма, млн. руб. |
удельный вес, % |
||
Средства акционеров (участников) |
|
|
|
|
|
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) |
|
|
|
|
|
Эмиссионный доход |
|
|
|
|
|
Резервный фонд |
|
|
|
|
|
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
|
|
|
|
|
Переоценка основных средств |
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет |
|
|
|
|
|
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период |
|
|
|
|
|
Всего |
|
100 |
|
100 |
|
Таблица 6 Динамика финансовых результатов банка, млн. руб.
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
Темп роста, % |
Процентные доходы, в том числе: |
|
|
|
- от размещения средств в кредитных организациях |
|
|
|
- от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями |
|
|
|
- от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) |
|
|
|
- от вложений в ценные бумаги |
|
|
|
Процентные расходы, в том числе: |
|
|
|
- по привлеченным средствам кредитных организаций |
|
|
|
- по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями |
|
|
|
- по выпущенным долговым обязательствам |
|
|
|
Чистые процентные доходы |
|
|
|
Изменение резерва на возможные потери |
|
|
|
Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери |
|
|
|
Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|
|
|
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи |
|
|
|
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения |
|
|
|
Чистые доходы от операций с иностранной валютой |
|
|
|
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты |
|
|
|
Доходы от участия в капитале других юридических лиц |
|
|
|
Комиссионные доходы |
|
|
|
Комиссионные расходы |
|
|
|
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи |
|
|
|
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения |
|
|
|
Изменение резерва по прочим потерям |
|
|
|
Прочие операционные доходы |
|
|
|
Чистые доходы (расходы) |
|
|
|
Операционные расходы |
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
|
|
Начисленные (уплаченные) налоги |
|
|
|
Прибыль (убыток) после налогообложения |
|
|
|
Выплаты из прибыли после налогообложения, в том числе: |
|
|
|
- распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов |
|
|
|
- отчисления на формирование и пополнение резервного фонда |
|
|
|
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период |
|
|
|
Таблица 7 Сравнительная характеристика депозитов банка
Название вклада |
Валюта вклада |
Частичное снятие |
Пополнение вклада |
Годовая ставка, % |
Срок вклада |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 8 Сравнительная характеристика кредитов банка
Наименование кредита |
Дополнительные условия |
Сумма кредита |
Ставка в рублях, % |
Ставка в валюте, % |
Срок кредита |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|