2. Задание для самостоятельной работы по теме «анализ и планирование оборота розничной торговли»
Задание 2.
Изучить динамику развития оборота розничной торговли предприятия в действующих и сопоставимых ценах, рассчитав при этом цепные и базисные темпы роста (табл. 2).
Постройте столбиковую диаграмму развития оборота розничной торговли предприятия за последние три года в действующих и сопоставимых ценах (по базисным индексам цен).
Таблица 2 - Анализ динамики оборота розничной торговли предприятия за анализируемый период
(тыс. руб.)
Годы
|
Оборот розничной торговли в действующих ценах
|
Индексы цен
|
Оборот розничной торговли в сопоставимых ценах (к базисному году)
|
Прирост оборота по сравнению с базисным годом в сопоставимых ценах
|
Прирост оборота по сравнению с предшествующим годом в сопоставимых ценах
|
Темпы роста (снижения) в сопоставимых ценах, %
|
||
цепные |
базисные
|
цепные
|
базисные
|
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 год |
9035,0 |
1,0 |
1,0 |
9035,0 |
- |
- |
- |
- |
2 год |
10705,0 |
1,062 |
1,062 |
10080,0 |
1045 |
1045 |
111,6 |
111,6 |
3 год |
12491,0 |
1,050 |
1,115 |
11896,2 |
2861,2 |
1816,2 |
118,0 |
131,7 |
4 год |
14502,0 |
1,048 |
1,169 |
12405,5 |
3370,5 |
509,3 |
104,3 |
137,3 |
5 год |
16231,0 |
1,048 |
1,225 |
249,8 |
4214,8 |
844,3 |
106,8 |
146,6 |
Задание3.
Осуществить анализ оборота розничной торговли предприятия в разрезе кварталов (табл. 3). Построить диаграмму развития оборота розничной торговли по кварталам анализируемого периода.
Таблица 3 - Анализ динамики оборота розничной торговли ООО «Глория» по кварталам анализируемого периода.
Кварталы
|
Оборот розничной торговли, тыс. руб. |
Темп роста в % к прошлому году |
Удельный вес к итогу, % |
||
прошлый год |
отчетный год |
прошлый год |
отчетный год |
||
А 2 |
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
3392,3 |
4014,7 |
118,3 |
23,4 |
24,7 |
2
|
3631,4 |
4056,3 |
111,7 |
25,0 |
25,0 |
3
|
3490,2 |
3992,3 |
114,4 |
24,0 |
24,6 |
4
|
3988,1 |
4167,7 |
104,5 |
27,5 |
25,7 |
ИТОГО |
14502,0 |
16231,0 |
111,9 |
|
|
Рассчитать коэффициент ритмичности и коэффициент равномерности выполнения оборота розничной торговли по кварталам анализируемого периода (табл. 4).
На основе данных таблицы 4 построить график развития оборота розничной торговли по кварталам отчетного года.
Таблица 4 - Данные для расчета равномерности развития оборота розничной торговли в отчетном году
Кварталы |
Темп роста в % к прошлому году |
(Х- |
(Х- )2, % |
А |
1 |
2 |
3 |
1 |
118,3 |
6,4 |
40,96 |
2 |
111,7 |
-0,2 |
0,4 |
3 |
114,4 |
2,5 |
6,25 |
4 |
104,5 |
-7,4 |
54,76 |
Итого год |
111,9 |
|
102,01 |
),
%
Задание 4.
Рассчитать и проанализировать индексы сезонности оборота розничной торговли предприятия по кварталам анализируемого периода (табл. 5)
Таблица 5 - Исходные и расчетные данные для определения индексов сезонности оборота розничной торговли по кварталам анализируемого периода предприятия ООО «Глория»
Кварталы
|
Оборот розничной торговли, тыс. руб. |
SРТОi
|
PTOi
|
Индекс сезонности
|
||
3 год |
4 год |
5 год |
||||
1 |
2987,2 |
3392,3 |
4014,7 |
10394,2 |
3464,7 |
0,96 |
2 |
3118,7 |
3631,4 |
4056,3 |
10806,4 |
3602,1 |
1,0 |
3 |
3138,1 |
3490,2 |
3992,3 |
10620,6 |
3540,2 |
0,98 |
4 |
3247 |
3988,1 |
4167,7 |
11402,8 |
3800,9 |
1,06 |
Всего |
12491 |
14502 |
16231 |
43224 |
14408 |
|
Задание 5.
Осуществить анализ оборота розничной торговли предприятия в разрезе товарных групп (табл. 6). Построить диаграмму развития оборота розничной торговли по товарным группам анализируемого периода.
Рассчитать коэффициент ритмичности и равномерности развития оборота розничной торговли по товарным группам анализируемого периода (табл. 7).
Таблица 6 - Динамика оборота розничной торговли в разрезе товарных групп
Товарные группы
|
Прошлый год. |
Отчетный год |
Отклонение ( +;-) |
Темп изменения % |
|||||||
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
сумма в действующих ценах тыс.руб. |
. сумма в сопоставимых ценах тыс. руб. |
удельный вес, % |
в действующих ценах тыс.руб. |
в сопоставимых ценах тыс.руб. |
по удельному весу |
||||
в действующих ценах ,% |
в сопоставимых ценах.,% |
||||||||||
Шкафы плательные |
1020,8 |
7,0 |
1122,8 |
1071,4 |
6,9 |
102 |
50,6 |
-0,1 |
110,0 |
105,1 |
|
Шкафы купе |
1651,5 |
11,4 |
1840,0 |
1755,7 |
11,3 |
188,5 |
104,2 |
-0,1 |
111,4 |
106,3 |
|
Прихожие |
2014,7 |
13,9 |
2140,1 |
2042,1 |
13,2 |
125,4 |
27,4 |
-0,7 |
106,2 |
101,4 |
|
Мягкая мебель |
2284,3 |
15,8 |
2428,9 |
2317,7 |
15,0 |
144,6 |
33,4 |
-0,8 |
106,3 |
101,5 |
|
Кровати |
1427,0 |
9,8 |
1592,3 |
1519,4 |
9,8 |
165,3 |
92,4 |
0 |
111,6 |
106,5 |
|
Кухонные гарнитуры |
1804,8 |
12,4 |
1994,6 |
1903,2 |
12,3 |
189,8 |
98,4 |
-0,1 |
110.5 |
105,5 |
|
Кухонные уголки |
1106,3 |
7,6 |
1212,1 |
1156,6 |
7,5 |
105,8 |
50,3 |
-0,1 |
109,6 |
104,5 |
|
Комоды |
346,9 |
2,4 |
584,2 |
557,4 |
3,6 |
237,3 |
210,5 |
1,2 |
168,4 |
160,7 |
|
Тумбы |
421,3 |
2,9 |
611,5 |
583,5 |
3,8 |
190,2 |
162,2 |
0,9 |
145,1 |
138,5 |
|
Столы компьютерные |
674,5 |
4,6 |
714,3 |
681,6 |
4,4 |
39,8 |
7,1 |
-0,2 |
105,9 |
101,1 |
|
Столы кухонные |
198,4 |
1,4 |
298,9 |
285,2 |
1,8 |
100,5 |
86,8 |
0,4 |
150,6 |
143,8 |
|
Журнальные столики |
139,3 |
1,0 |
156,8 |
149,6 |
1,0 |
17,5 |
10,3 |
0 |
112,6 |
107,4 |
|
Двери межкомнатные |
776,0 |
5,4 |
830,5 |
792,5 |
5,1 |
54,5 |
16,5 |
-0,3 |
107,0 |
102,1 |
|
Прочие товары |
636,2 |
4,4 |
704,0 |
671,8 |
4,3 |
67,8 |
35,6 |
-0,1 |
110,7 |
105,6 |
|
Итого: |
14502,0 |
100 |
16231 |
15487,0 |
100 |
1729,0 |
985,6 |
0 |
111,9 |
106,8 |
|
Таблица 7 - Данные для расчета равномерности развития оборота розничной торговли по товарным группам
Товарные группы |
Темп роста в % к прошлому году |
(Хi-
|
(Хi- )2, %
|
Шкафы плательные |
110,0 |
-1,9 |
3,61 |
Шкафы купе |
111,4 |
-0,5 |
0,25 |
Прихожие |
106,2 |
-5,7 |
32,49 |
Мягкая мебель |
106,3 |
-5,6 |
31,36 |
Кровати |
111,6 |
-0,4 |
0,09 |
Кухонные гарнитуры |
110.5 |
-1,4 |
1,96 |
Кухонные уголки |
109,6 |
-2,3 |
5,29 |
Комоды |
168,4 |
56,5 |
3192,3 |
Тумбы |
145,1 |
33,2 |
1102,2 |
Столы компьютерные |
105,9 |
-6 |
36 |
Столы кухонные |
150,6 |
38,7 |
1497,7 |
Журнальные столики |
112,6 |
0,7 |
0,49 |
Двери межкомнатные |
107,0 |
-4,9 |
24,01 |
Прочие товары |
110,7 |
-1,2 |
1,44 |
Итого |
111,9 |
|
5929,15 |
),
%
Задание 6.
На основании данных таблицы 6 рассчитайте коэффициент абсолютных структурных сдвигов. Расчеты оформите в таблицу 8.
Таблица 8 - Данные для расчета коэффициента абсолютных структурных сдвигов, %
Товарные группы
|
Удельный вес |
Отклонения (+,-) |
(fi1- fi°)2
|
|
прошлый год |
отчетный год |
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
Шкафы плательные |
7,0 |
6,9 |
-0,1 |
0,01 |
Шкафы купе |
11,4 |
11,3 |
-0,1 |
0,01 |
Прихожие |
13,9 |
13,2 |
-0,7 |
0,49 |
Мягкая мебель |
15,8 |
15,0 |
-0,8 |
0,64 |
Кровати |
9,8 |
9,8 |
0 |
0 |
Кухонные гарнитуры |
12,4 |
12,3 |
-0,1 |
0,01 |
Кухонные уголки |
7,6 |
7,5 |
-0,1 |
0,01 |
Комоды |
2,4 |
3,6 |
1,2 |
1,44 |
Тумбы |
2,9 |
3,8 |
0,9 |
0,81 |
Столы компьютерные |
4,6 |
4,4 |
-0,2 |
0,04 |
Столы кухонные |
1,4 |
1,8 |
0,4 |
0,16 |
Журнальные столики |
1,0 |
1,0 |
0 |
0 |
Двери межкомнатные |
5,4 |
5,1 |
-0,3 |
0,09 |
Прочие товары |
4,4 |
4,3 |
-0,1 |
0,01 |
Итого |
100 |
100 |
0 |
3,72 |
Задание 7.
Проанализировать товарное обеспечение оборота розничной торговли по себестоимости торгового предприятия за отчетный период (табл. 9).
Таблица 9 - Анализ товарного обеспечения ООО «Глория» за анализируемый период , тыс. руб.
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+;-) |
Темп изменения, % |
Оборот розничной торговли по себестоимости* |
11004,1 |
12108,3 |
1104,2 |
110,0 |
Запасы на начало года |
1130 |
2638 |
1508 |
233,5 |
Поступление |
12512,1 |
13806,3 |
1294,2 |
110,3 |
Выбытие |
- |
- |
- |
- |
Запасы на конец года |
2638 |
4336 |
1698 |
164,4 |
* Оборот розничной торговли по себестоимости определяется как разница между суммой оборота розничной торговли и суммой валовой прибыли
Задание 8.
Рассчитать и проанализировать показатели эффективности использования товарных запасов торгового предприятия (табл. 10).
Сделать выводы.
Таблица 1.10 - Анализ эффективности использования товарных запасов торгового предприятия за отчетный период
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклоне-ние (+;-) |
Темп изменения, % |
Средние товарные запасы всего, тыс. руб. |
|
|
|
|
Время товарного обращения, дни |
|
|
|
|
Скорость товарного обращения, обороты |
|
|
|
|
Коэффициент эффективности использования товарных запасов, руб. |
|
|
|
|
Уровень товарных запасов, % |
|
|
|
|
Относительное высвобождение (вовлечение) запасов в оборот, тыс. руб. |
|
|
|
|
Задание 9.
Рассчитать влияние роста цен и изменения физического объема продаж на размер оборота розничной торговли предприятия (табл. 1.11). Сделать соответствующие выводы, построить диаграмму факторов, обуславливающих изменение общего объема оборота розничной торговли.
Таблица 1.11 - Анализ влияния цен и физического объема продаж на изменение оборота розничной торговли в отчетном году
(тыс. руб.)
Год
|
Оборот розничной торговли
|
Абсолютный прирост (снижение) за год
|
Темп роста (снижения), %
|
|||||
в действующих ценах
|
индекс цен
|
в сопоставимых ценах
|
Всего
|
в т.ч. за счет изменения
|
в действующих ценах
|
в сопоставимых ценах
|
||
физического объема
|
роста цен
|
|||||||
Прошлый год |
14502 |
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Отчетный год |
16231 |
1,048 |
15487,6 |
1729 |
985 |
744 |
111,9 |
106,8 |
Задание 10.
Осуществить расчет влияния трудовых ресурсов (численности и производительности труда работников) на динамику физического объема оборота розничной торговли предприятия (табл.12). Нарисовать диаграмму влияния данных факторов на изменение объема оборота розничной торговли. Сделать выводы о степени влияния экстенсивных и интенсивных факторов трудовых ресурсов на объем оборота розничной торговли за анализируемый период.
Таблица 12 - Анализ влияния эффективности использования трудовых ресурсов на динамику физического объема оборота розничной торговли предприятия
Наименование трудовых факторов
|
Прошлый год
|
Фактически за отчетный год |
Повлияли на динамику физического объема оборота розничной торговли |
||
в действующих ценах |
в сопоставимых ценах |
методика расчета |
Размер влияния, тыс. руб. |
||
Оборота розничной торговли, тыс. руб. |
14502,0 |
16231,0 |
15487,6 |
15487,6-14502,0 |
958,6 |
Среднесписочная численность работников всего, чел. |
12 |
12 |
12 |
(12-12)*1208,5 |
0 |
В т.ч. работников торгово –оперативного персонала, чел. |
5 |
6 |
6 |
(6-5)*2900,4 |
2900,4 |
Производительность труда, тыс. руб./чел |
1208,5 |
1352,6 |
1290,6 |
(1290,6-1208,5)*12 |
985,2 |
В т.ч. работников торгово-оперативного персонала, тыс. руб./чел. |
2900,4 |
2705,1 |
2581,3 |
(2581,3-2900,4)*6 |
-1914,6 |
Задание 11
. Рассчитайте влияние на изменение объема оборота розничной торговли факторов, связанных с эффективностью использования товарных запасов (табл. 13).
Таблица 13 - Анализ влияния изменения стоимости товарных запасов и эффективности их использования на изменение оборота розничной торговли ООО «Глория»
Показатели
|
Прошлый год |
Отчетный год |
Методика расчета
|
Размер влияния, тыс. руб. |
|
Среднегодовая стоимость товарных запасов, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Скорость обращения товарных запасов, обороты |
|
|
|
|
|
Оборот розничной торговли по себестоимости, тыс. руб. |
|
|
|
|
Задание 12.
На основании данных таблицы 13 рассчитайте влияние на изменение объема оборота розничной торговли по себестоимости факторов, связанных с товарным обеспечением. Результаты оформить в таблицу 14.
Таблица 14 - Расчет влияния факторов товарного обеспечения на изменение оборота розничной торговли по себестоимости, тыс. руб.
Показатели |
Прошлый год |
1 перерасчет |
2 перерасчет |
3 перерасчет |
Отчетный год |
Влияние на оборот розничной торговли по себестоимости |
|
расчет |
размер влияния, тыс. руб. |
||||||
Товарные запасы на начало года |
1130 |
2638 |
2638 |
2638 |
2638 |
12512,1-11004,1 |
1508 |
Поступление |
12512,1 |
12512,1 |
13806,3 |
13806,3 |
13806,3 |
13806,3-12512.1 |
1294,2 |
Прочие выбытие |
- |
- |
- |
- |
- |
13806,3-13806,3 |
0 |
Товарные запасы на конец года |
2638 |
2638 |
2638 |
2638 |
4336 |
12108,3-13806,3 |
-1698 |
Оборот розничной торговли по себестоимости |
11004,1 |
12512,1 |
13806 |
13806 |
12108,3 |
12108,3-11004,1 |
1104,2 |
Задание 13.
Рассчитайте влияние на изменение оборота розничной торговли факторов, связанных с эффективностью использования оборотных средств (табл. 15)
Таблица 15 - Анализ влияния изменения стоимости оборотных средств и эффективности их использования на изменение оборота розничной торговли ООО «Глория».
Показатели
|
Прошлый год |
Отчетный год |
Методика расчета |
Размер влияния, тыс. руб. |
|
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. |
1917,5 |
3547,5 |
(3547,5-1917,5)*7,56 |
12322,8 |
|
Скорость обращения, обороты |
7,56 |
4,57 |
(4,57-7,56)*3547,5 |
-10607,03 |
|
Оборот розничной торговли, тыс. руб. |
14502 |
16231 |
12322,8-10607,03 |
1715,8 |
Задание 14.
Рассчитайте влияние на изменение оборота розничной торговли факторов, связанных с эффективностью использования основных фондов. (табл. 16, 17)
Таблица 16 - Анализ влияния изменения торговой площади и эффективности ее использования на изменение оборота розничной торговли
Показатели
|
Прошлый год |
Отчетный год |
Методика расчета
|
Размер влияния, тыс. руб. |
Торговая площадь, м2 |
200 |
200 |
(200-200)*7251 |
0 |
Оборот розничной торговли на 1м2 торговой площади, тыс.руб./м2 |
7251 |
8116 |
(8116-7251)*200 |
1730 |
Оборот розничной торговли, тыс. руб. |
14502 |
16231 |
0+1730 |
1730 |
Таблица 17 - Анализ влияния изменения стоимости основных фондов и эффективности их использования на изменение оборота розничной торговли
Показатели
|
Прошлый год |
Отчетный год |
Методика расчета |
Размер влияния, тыс. руб. |
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. |
889 |
839,5 |
(839,5-889)*16,31 |
807,4 |
Фондоотдача, руб./. руб. ОФ |
16,31 |
19,33 |
(19,33-16,31)*839,5 |
2535,3 |
Оборот розничной торговли, тыс. руб. |
14502 |
16231 |
-807,4+2535,3 |
1728,5 |
Задание 15.
Проведенные расчеты по факторному анализу оборота розничной торговли обобщите в сводной таблице (табл. 18). Сделайте соответствующие выводы.
Таблица 18 - Сводная таблица влияния факторов на изменение оборота розничной торговли в ООО «Глория»
Факторы |
Размер влияния, тыс. руб. |
Изменение цен |
|
Изменение физического объема продаж |
|
Итого влияние на оборот розничной торговли |
|
Среднесписочная численность работников |
|
Производительность труда работников |
|
Итого влияние на физический объем оборота розничной торговли |
|
Среднесписочная численность торгово - оперативного персонала |
|
Производительность труда торгово - оперативного персонала |
|
Итого влияние на физический объем оборота розничной торговли |
|
Товарные запасы на начало периода |
|
Поступление товаров |
|
Прочее выбытие товаров |
|
Товарные запасы на конец периода |
|
Итого влияние на оборот розничной торговли по себестоимости |
|
Средние товарные запасы |
|
Скорость обращения товарных запасов |
|
Итого влияние на оборот розничной торговли по себестоимости |
|
Торговая площадь |
|
Оборот розничной торговли на 1 м2 торговой площади |
|
Итого влияния |
|
Среднегодовая стоимость основных фондов |
|
Фондоотдача |
|
Итого влияния |
|
Средняя стоимость оборотных средств |
|
Скорость обращения оборотных средств |
|
Итого влияния |
|
Задание 16. На основании проведенного анализа провести планирование оборота розничной торговли на будущий год по общему объему, периодам года и по товарным группам, используя различные методы планирования
ОБЪЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
По результатам проделанной самостоятельной работы студент должен написать объяснительную записку, состоящую из следующих разделов:
Вступление, в котором обосновывается актуальность, цель и задачи проделанной работы;
Основная часть, включающая в себя:
выводы о работе торгового предприятия и оценка результатов его деятельности на основе проделанного анализа экономических показателей работы предприятия;
выводы по результатам анализа оборота розничной торговли торгового предприятия.
Результаты планирования оборота розничной торговли на будущий год
Заключение, в котором должны быть отражены:
дана общая оценка результатов работы предприятия в отчетном году («удовлетворительно» или «неудовлетворительно»);
положительные или отрицательные моменты в деятельности торгового предприятия;
обоснованы мероприятия по повышению эффективности деятельности предприятия, в том числе по повышению оборота розничной торговли .