
- •Бизнес-планирование
- •Содержание
- •Общие сведения
- •Тема 1. Формирование бизнес-идеи
- •Тема 2. Титульный лист бизнес-плана
- •Тема 3. Резюме проекта
- •Тема 4. Описание продукта
- •Тема 5. Анализ положения дел в отрасли
- •Какие и где появились аналоги продукта за последние 3 года.
- •Тема 6. План маркетинга
- •4. Расходы и доходы в случае проведения послепродажного обслуживания.
- •Тема 7. Производственный план
- •Состав основного оборудования, его поставщики и условия поставок (аренда, покупка). Лизинг оборудования.
- •Поставщики сырья и материалов (название, условия поставок) и ориентировочные цены.
- •Альтернативные источники снабжения сырьем и материалами.
- •Тема 8. Организационный план
- •Тема 9. Инвестиционный план
- •Общая стоимость инвестиционного проекта.
- •Тема 10. Финансовый план
- •Тема 11. Эффективность проекта
- •Тема 12. Анализ рисков проекта
- •Тема 13. Моделирование деятельности предприятия
- •Библиографический список
Тема 8. Организационный план
Целью организационного плана является формирование четкого представления о предприятии как об объекте инвестирования. Данные раздел знакомит с формой собственности, выбранной фирмой, вопросами руководства, распределения полномочий и ответственности, типом организационной структуры фирмы.
Ориентирами для составления плана могут служить следующие вопросы:
Общая информация. Дается представление о масштабе и сфере деятельности предприятия. В этом пункте необходимо указать следующую информацию: название предприятия, адрес, выпускаемая продукция или предоставляемые услуги.
2. Краткая характеристика текущего финансового состояния. Анализ финансовых показателей текущей деятельности предприятия проводится на основе финансовой отчетности (Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» и Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках») за последнюю отчетную дату и сравнение с показателями за аналогичный период прошлого года, либо с показателями на начало текущего года. По итогам анализа сделать аналитические выводы.
Таблица 17- Бухгалтерский баланс предприятия, тыс. руб.
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
На |
|
|
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|||||||||||
|
|
20 |
|
г.3 |
20 |
|
г.4 |
20 |
|
г.5 |
|||||||
|
АКТИВ |
|
|
|
|||||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|||||||||||||
|
Нематериальные активы |
|
|
|
|||||||||||||
|
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
|||||||||||||
|
Нематериальные поисковые активы |
|
|
|
|||||||||||||
|
Материальные поисковые активы |
|
|
|
|||||||||||||
|
Основные средства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|||||||||||||
|
Финансовые вложения |
|
|
|
|||||||||||||
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|||||||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|||||||||||||
|
Итого по разделу I |
|
|
|
|||||||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|||||||||||||
|
Запасы |
|
|
|
|||||||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
|
|||||||||||||
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|||||||||||||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
|
|
|||||||||||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
|
|
|
|||||||||||||
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
|||||||||||||
|
Итого по разделу II |
|
|
|
|||||||||||||
|
БАЛАНС |
|
|
|
|||||||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
На |
|
|
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|||||||||||
|
|
20 |
|
г.3 |
20 |
|
г.4 |
20 |
|
г.5 |
|||||||
|
ПАССИВ |
|
|
|
|||||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|
|
|
|||||||||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
|
|
|
|||||||||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
|
)7 |
( |
|
) |
( |
|
) |
|||||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
|||||||||||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
|
|||||||||||||
|
Резервный капитал |
|
|
|
|||||||||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
|||||||||||||
|
Итого по разделу III |
|
|
|
|||||||||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|||||||||||||
|
Заемные средства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Итого по разделу IV |
|
|
|
|||||||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|||||||||||||
|
Заемные средства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|||||||||||||
|
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|||||||||||||
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Итого по разделу V |
|
|
|
|||||||||||||
|
БАЛАНС |
|
|
|
Примечания:
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
Таблица 18 – Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
За |
|
|
За |
|
|
||||||||
|
|
20 |
|
г.3 |
20 |
|
г.4 |
||||||||
|
Выручка 5 |
|
|
||||||||||||
|
Себестоимость продаж |
( |
|
) |
( |
|
) |
||||||||
|
Валовая прибыль (убыток) |
|
|
||||||||||||
|
Коммерческие расходы |
( |
|
) |
( |
|
) |
||||||||
|
Управленческие расходы |
( |
|
) |
( |
|
) |
||||||||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
|
|
||||||||||||
|
Доходы от участия в других организациях |
|
|
||||||||||||
|
Проценты к получению |
|
|
||||||||||||
|
Проценты к уплате |
( |
|
) |
( |
|
) |
||||||||
|
Прочие доходы |
|
|
||||||||||||
|
Прочие расходы |
( |
|
) |
( |
|
) |
||||||||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
|
||||||||||||
|
Текущий налог на прибыль |
( |
|
) |
( |
|
) |
||||||||
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
|
|
||||||||||||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
|
|
||||||||||||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
|
|
||||||||||||
|
Прочее |
|
|
||||||||||||
|
Чистая прибыль (убыток) |
|
|
||||||||||||
|
СПРАВОЧНО |
|
|
||||||||||||
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
|
|
||||||||||||
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
|
|
||||||||||||
|
Совокупный финансовый результат периода 6 |
|
|
||||||||||||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
|
||||||||||||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
|
Примечания:
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетный период.
4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.
6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".
Таблица19 - Оценка структуры баланса
Наименование показателей |
Значение |
Отклонение от норматива |
Норма коэффициента |
||||
На____ 20___г. |
На 31 декабря 20___г. |
На 31 декабря 20__г. |
На____ 20___г. |
На 31 декабря 20___г. |
На 31 декабря 20___г. |
||
Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
|
|
|
не менее 2 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
|
|
|
|
|
|
не менее 0,1 |
Коэффициент восстановления платежеспособности предприятия* |
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент утраты платежеспособности предприятия** |
|
|
|
|
|
|
|
<*> Рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов К1, К2 принимает значение меньше критериального.
<**> Рассчитывается в случае, если оба коэффициента К1, К2 принимают значения не менее критериальных.
Методика расчета коэффициентов представлена в соответствии с Распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) при Госкомимуществе РФ от 12.08.94 N 31-р « Об утверждении методических положений по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса».
Оценка структуры баланса предприятия проводится на основе показателей:
- коэффициента текущей ликвидности;
- коэффициента обеспеченности собственными средствами.
Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.
Коэффициент восстановления платежеспособности рассчитывается по формуле:
Кв.п=[Ктл1+(6/Т)*(Ктл1 – Ктл0)]/Ктл.норм
где Т – период за который рассчитан коэффициент текущей ликвидности; Ктл1, Ктл0 – коэффициент текущей ликвидности в конце и начале отчетного периода; Ктл.норм – нормативное значение коэффициента текущей ликвидности (2).
Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение больше 1, рассчитанный на период, равный 6 месяцам, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность.
Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение меньше 1, рассчитанный на период, равный 6 месяцам, свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшее время нет реальной возможности восстановить платежеспособность.
Коэффициент утраты платежеспособности рассчитывается по формуле:
Ку.п=[Ктл1+(3/Т)*(Ктл1 – Ктл0)]/Ктл.норм
Коэффициент утраты платежеспособности, принимающий значение больше 1, рассчитанный на период, равный 3 месяцам, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия не утратить платежеспособность.
Коэффициент утраты платежеспособности, принимающий значение меньше 1, рассчитанный на период, равный 3 месяцам, свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшее время имеется возможность утратить платежеспособность.
3. Месторасположение предприятия. Описывается месторасположение предприятия, и какое оно преимущество дает. Удачное расположение предприятия способно приносить прибыль. Для одних видов предпринимательской деятельности месторасположение не имеет принципиального решения, для других – в особенности для ресторанов и игорных заведений – это один из существенных факторов, определяющих успех дела. В этом пункте необходимо выделить преимущества (существующие или в перспективе), которые дает месторасположение. У каждого предприятия – свои запросы. В обрабатывающей промышленности и оптовой торговли близость транспортных магистралей ценятся гораздо выше, чем близость потребителя.
4. Форма собственности предприятия. В проекте указываются состав основных акционеров и принадлежащие им доли акций. Необходимо описать историю формирования собственности, изменения, которые произошли в ней; рассказать о дочерних обществах.
Таблица 20 - Состав основных акционеров
№ п/п |
Полное фирменное наименование (наименование для некоммерческой организации) или фамилия, имя, отчество аффилированного лица |
Место нахождения юридического лица или место жительства физического лица (указывается только с согласия физического лица) |
Основание (основания), в силу которого лицо признается аффилированным |
Дата наступления основания (оснований) |
Доля участия аффилированного лица в уставном капитале акционерного общества, % |
Доля принадлежащих аффилиро-ванному лицу обыкновенных акций акционерного общества, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
5. Объем выпущенных акций и объем их эмиссии. В проекте указываются следующие сведения: сколько акций и какого класса всего было выпущено и предполагается выпустить; основные положения о правах голосования, процедуре выплаты дивидендов, финансовой конверсии для каждого класса акций.
6. Члены совета директоров, краткие биографические справки. В данной части раздела относятся следующие сведения:
- состав совета директоров с указанием имени, адреса и краткой биографической справки. Также необходимо указать должность, квалификацию, опыт, образование каждого из них. Лучше сделать это в виде короткого резюме;
- участие собственников и совета директоров в повседневном управлении фирмой.
7. Обладатель права подписи финансовых документов. Указывается имя обладателя права подписи финансовых документов, его адрес и краткая биографическая справка.
8. Структура предприятия. В организационном плане описывается организационная и производственно-технологическая структуры предприятия. Это состав основных и вспомогательных цехов или участков, их производственно-технологическая взаимосвязь, наличие транспортных и энергетических коммуникаций и их эксплуатационные возможности. Организационная сфера показывает основные функциональные подразделения и их систему соподчиненности. Структуру организации необходимо изобразить в виде схемы, которая наглядно объяснит внутреннее устройство организации, взаимодействие различных ее частей, направление организационных потоков.
9. Кадры предприятия. В проекте рекомендуется привести характеристику команды управленцев по следующим параметрам: Ф.И.О., возраст, образование, стаж работы на руководящей должности, стаж работы на предприятии. Необходимо акцентировать внимание на достижениях каждого члена команды и распределении обязанностей между членами руководящего состава. В этой части раздела отражаются распределения полномочий между членами руководящего состава предприятия.
10. Поддержка проекта местной администрацией. В рамках предоставления инвестиционных проектов на конкурсный отбор с целью выделения государственных гарантий за счет средств бюджета развития Российской Федерации необходимо приложить документы, подтверждающие поддержку проекта органами местной администрации.