Фінансовий аналіз

1. Сутність фінансового аналізу і основні підходи до його трактування

2. Роль фінансового аналізу в системі управління підприємством.

3. Види фінансового аналізу і їх зміст.

4. Предмет і завдання фінансового аналізу.

5. Зв'язок фінансового аналізу з суміжними науковими дисциплінами

6. Метод фінансового аналізу і його основні елементи.

7. Класифікація способів і прийомів фінансового аналізу.

8. Моделювання як основний інструмент фінансового аналізу.

9. Методи моделювання залежностей у фінансовому аналізі.

10. Суб’єкти і організаційні форми зовнішнього фінансового аналізу

11. Організація фінансового аналізу на підприємстві

12. Основні етапи проведення фінансового аналізу

13. Система інформації, яка використовується у фінансовому аналізі та вимоги до неї

14. Фінансова звітність як основне джерело інформації для фінансового аналізу.

15. Фінансовий стан підприємства як об’єкт аналізу.

16. Структура методики аналізу фінансового стану підприємства

17. Експрес-аналіз балансу для оцінки фінансового стану

18. Горизонтальний і вертикальний аналіз балансу.

19. Схема бухгалтерського балансу і внутрішньо балансові зв’язки.

20. Оцінка фінансової стійкості підприємства за абсолютними показниками.

21. Відносні показники фінансової стійкості та їх аналіз.

22. Аналіз стану оборотних активів підприємства

23. Аналіз обіговості оборотних активів.

24. Аналіз стану джерел формування оборотних активів.

25. Матричний баланс покриття активів та методика його складання.

26. Аналіз кредиторської заборгованості підприємства.

27. Поточна і перспективна ліквідність активів підприємства та її оцінка.

28. Аналіз платоспроможності підприємства

29. Використання платіжних календарів для оцінки платоспроможності підприємства на перспективу.

30. Оцінка кредитоспроможності підприємства за методикою, рекомендованою НБУ України.

31. Застосування Z-моделі Альтмана для оцінки кредитоспроможності та прогнозування можливого банкрутства.

32. Використання моделі Спрінгейта і універсальної дискримінантної функції для оцінки можливого банкрутства.

33. Сутність і види грошових потоків та завдання їх аналізу.

34. Аналіз динаміки обсягу грошового потоку та його структури.

35. Аналіз та оцінка збалансованості, ліквідності та ефективності грошового потоку

36. Аналіз використання валютних коштів на підприємстві.

37. Сутність методики Дюпона і сфера її застосування.

38. Аналіз рентабельності капіталу.

39. Оцінка ефекту фінансового важеля (левериджу).

40. Аналіз ділової активності підприємства.

41. Використання три і п’яти факторних моделей рентабельності власного капіталу у фінансовому аналізі.

42. Аналіз валового прибутку підприємства.

43. Факторний аналіз чистого прибутку підприємства.

44. Аналіз дебіторської заборгованості підприємства.\

45. Аналіз участі власного оборотного капіталу у фінансуванні запасів матеріальних оборотних активів і товарних запасів.

46. Оцінка фінансової гнучкості і ефективності управління підприємством за даними Звіту про рух грошових коштів.

47. Якісні характеристики та принципи підготовки фінансової звітності як основного джерела інформації для аналізу.

48. Аналіз валюти балансу.

49. Особливості фінансового аналізу підприємств, що мають ознаки неспроможності (банкрутства).

50. Структура, призначення та аналітичні можливості фінансової звітності.

51. Зміст, структура та аналітичні можливості Звіту про фінансові результати.

52. Зміст, структура та аналітичні можливості Звіту про власний капітал.

53. Аналіз та оцінка задовільності структури балансу.

54. Аналіз забезпеченості підприємства власним оборотним капіталом.

1, 2 Сутність і види фін аналізу та його роль в си-мі управління.

Обєктом аналізу є фін ресурси суб’єкта господарювання, як основні і пріоритетні серед інших видів ресурсів. Аналіз проводиться з метою ефективного забезпечення управління фін рес та їх потоками. Основними виконавцями аналізу є бухгалтери і фін менеджери. ФА є одним із видів екон аналізу, тому він як і ЕА поділ: загальнотеоретичний, конкретно економічний. В залежності від рівня управління: макроекон, мікроекон. В екон літературі сформовано 3 основні трактування ФА.1)В західних країнах ФА трактується, як аналіх на ринку цінних паперів якими зацмаються фін аналітики.2) Обмежує сферу ФА аналізом фін звітності тобто зводиться до аналізу фін стану п-ва.3)Передбачає трактування ФА в широкому аспекті, як комплекс аналізу фін п-ва. Мета фін менеджменту(ФМ) полягає у формуванні та підтриманні оптимальної структури фін ресурсів п—ва, яка б дозволяла йому ефективно здійснювати господ діял, отрим макс прибуток і забезпечити фін стійкість. ФМ вимагає глибокого аналізу облікової і звітної інфо, для обґрунтування управл рішень. ФА доцільно розглядати в 2-х аспектах:1)як фу-цію управління, або вид екон діял. 2)як економічну дисципліну що вивчає цю фу-цію. Як ф-ція ФМ фін аналіз повяз з фін обліком, фін плануванням і контролем. Види фін аналізу: 1)ФА на ринку цінних паперів.2)ФА діял п-в. Форми ФА:1) часові(ретроспективний, оперативний, стратегічний). 2)просторові( внутрішній, зовніш. ).ФА на ринку ціних паперів здійснюють фондові біржі та спеціалізовані інформаційні агентства з метою вивчення ринкових індекаторіві курсів акцій. За просторовою ознакою внутрішній спрямив на попередження ситуацій, які ведуть до порушення фін стійкості та платоспроможності в процесі ФМ. Зовнішній базується на даних оприлюдненої звітності тоді як внутрішній крім звітності використ.облікові дані, показники фін плану п-ва і всю техніко екон інфо якою воно володіє, однак як зовнішній так і внутр. ФА мають єдину методичну основу, що забезпечує відповідність результатів зовні і внут ФА.

3. Види фін.Аналізу та їх зміст.

За організаційними формами проведення виділяють два основних види ФА :а)внутрішній; б) зовнішній.  Внутрішній аналіз проводиться фахівцями самого під-ва. Зовнішній аналіз проводиться аналітиками, що є сторонніми особами до під-ва, і тому не мають доступу до внутрішньої інформаційної бази під-ва, тому він більш формалізований і менш деталізований.  Особливості зовнішнього фінансового аналізу:  - значна чисельність суб'єктів аналізу користувачів інформації про діяльність п-ва; - різноманітність цілей і інтересів суб'єктів аналізу; - наявність типових методик аналізу, стандартів обліку і звітності; - орієнтація аналізу тільки на публічну зовнішню звітність п-ва; - обмеженість задач аналізу; - максимальна доступність результатів аналізу для користувачів інформацією. Основний зміст зовнішнього фінансового аналізу, як правило складають: 1. Аналіз абсолютних показників прибутку. 2. Аналіз показників рентабельності. 3. Аналіз фінансового стану, ринкової стійкості, ліквідності балансу, платоспроможності пі-ва. 4. Аналіз ефективності використання позикового капіталу. 5. Економічна діагностика фінансового стану підприємства і рейтингова оцінка емітентів. ФА за даними фінансової звітності називається класичним аналізом. Основний зміст внутрішньогосп-го ФА такий же, як і зовнішнього ФА, але в ньому використовуються як джерело інформації оперативні дані системного бух.о-ку, нормативна і планова інформація. включає аналіз ефективності авансування капіталу, аналіз взаємозв'язку витрат, обороту і прибутку, а також оцінку ефективності госп-кої дія-сті.  2. За обсягом дослідження виділяють повний та тематичний ФА п-ва: а) повний ФА проводять з метою вивчення усіх аспектів фінансової діяльності під-ва в комплексі;  б) тематичний ФА обмежується вивченням окремих аспектів фінансової діяльності п-ва. В залежності від об'єкту аналізу можна виділити такі його види:  • Аналіз фінансової діяльності під-ва в цілому. В процесі такого аналізу об'єктом вивчення є фінансова діяльність під-ва в цілому без виділення окремих його структурних одиниць та підрозділів. • Аналіз фінансової діяльності окремих структурних одиниць та підрозділів. Цей аналіз базується в основному на результатах внутрішнього аналізу під-ва. • Аналіз окремих фінансових операцій. Предметом можуть бути окремі операції, пов'язані з коротко- або довгостроковими фінансовими вкладеннями, з фінансуванням окремих реальних проектів.  З урахуванням періоду проведення виділяють попередній, поточний (оперативний) та прогнозний ФА.  • Попередній ФА пов'язаний з вивченням умов фінансової діяльності в цілому чи здійснення окремих фінансових операцій підприємства. Наприклад, оцінка власної платоспроможності при необхідності отримання банківського кредиту. • Поточний (чи оперативний) ФА проводиться в процесі поточної фінансової діяльності з метою оперативного впливу на результати фінансової дія-сті. Як правило, він обмежується невеликим періодом часу (місяць, квартал). • Прогнозний (чи ретроспективний) ФА здійснюється під-вом за певний перспективний чи звітний період (місяць, квартал, рік). Він дозволяє більш глибоко та повніше проаналізувати фінансовий стан і результати фінансової діяльності під-ва у порівнянні з попереднім

4.Предмет і завдання ФА. Предметом є функціонування фін ресурсів і стан його відносин. Завдання:1)Обєктивна оцінка поточного і очікуваного фін стану п-ва та його фін рез. 2)Виявлення впливу основних факторів на зміни, що відбулися у фін стані і фін діял. 3)Оцінка з позицій фін забезпечення можливих темпів розвитку п-ва. 4)Прогнозування положення п-ва на ринку цінних паперів. 5)Прогнозування основних тенденцій фін стану. 6)Виявлення резервів і можливостей покращення фін стану та шляхів мобілізації. 7)Підготовка та обґрунтування поточних управлінських рішень повяз з фінансуванням грош потоків, податків.