Счет пассивный

№

Содержание х/о

д

к

1

Отпущены со склада материалы на изготовление конкретного вида продукции

20

10

2

Списываются ТЗР относящиеся к отпущенным материалам

20

10.тзр

3

Списываются отклонения относящиеся к отпущенным материалам:

положительные

отрицательные

20

20

16

16

4

Начислена з/п рабочим за изготовление конкретного вида продукции

20

70

5

Начислены страховые взносы за изготовление конкретного вида продукции

20

69

6

Начислена амортизация основных средств использованных за изготовление конкретного вида продукции

20

02

7

Начислена амортизация патента использованная для изготовления конкретного вида продукции

20

05

8

Создан резерв на отпуск работникам основного производства

20

96

9

Списываются затраты на освоение новых видов продукции при переходе к серийному выпуску этой продукции

20

97

10

Списывается с/с окончательного неисправимого брака продукции

28

20

11

Списываются затраты по исправлению исправимого брака продукции

20

28

12

Выпущена из основного производства готовая продукция, если учет выпуска ведется с использованием счета : только 43

С использование 43 и 40 счетов

43

40

20

20

№

Содержание х/о

д

к

1

Отпущены со склада материалы на оказание услуг вспомогательного производства

23

10

2

Списываются ТЗР относящиеся к отпущенным во вспомогательное производство материалам

23

10.тзр

3

Списываются отклонения относящиеся к отпущенным во вспомогательное производство материалам: положительные

отрицательные

23

23

16

16

4

Начислена з/п рабочим вспомогательного производства

23

70

5

Начислены страховые взносы работникам всп. производства

23

69

6

Начислена амортизация оборудования всп. производства

23

02

7

Списываются затраты осуществленные в командировке подотчетным лицом рабочего всп. производства

23

71

8

Создан резерв на отпуск работникам всп. производства

23

96

9

Акцептован счет подрядной организации за электроэнергию, газ, пар, воду потребляемой всп. Производством

23

60

10

Списывается стоимость услуг оказанных одним всп. Цехом другому всп. цеху

23

23

11

Списывается стоимость услуг оказанных вспомогательным цехом основному цеху

25

23

12

- / - заводоуправлению

26

23

13

- / - другому предприятию

91

23

14

Списываются затраты по ремонту осуществленные своим всп. Цехом:

* на с/с текущего месяца

* финансируемая за счет резерва

* учитываемая как РБП

25,26

96

97

23

23

23

№

Содержание х/о

д

к

1

Отпущены со склада материалы на содержание здания цеха

25

10

2

Списываются ТЗР относящиеся к отпущенным материалам

25

10.тзр

3

Списываются отклонения относящиеся к отпущенным материалам:

положительные

отрицательные

25

25

16

16

4

Начислена з/п управленческому и прочему персоналу цеха

25

70

5

Начислены страховые взносы управленческому персоналу цеха

25

69

6

Начислена амортизация здания и оборудования цеха

25

02

7

Начислена амортизация нематериальных активов используемая для управления цехом

25

05

8

Создан резерв на отпуск и на ремонт

25

96

9

Списываются затраты на

1) ремонт здания цеха учтенная ранее как РБП

2) за отпускные текущего месяца выданная в предыдущем месяце

25

25

97

97

10

Списываются фактически произведенные затраты в командировке подотчетным лицом работника цеха

25

71

11

Акцептован счет подрядной организации за электроэнергию, газ, пар, воду потребленную в основном цехе

25

60

12

Списываются и распределяются в конце месяца ОПР

На с/с продукции основного производства

На с/с услуг всп. Производства

На с/с брака продукции

20

23

28

25

25

25

№

Содержание х/о

д

к

1

Отпущены со склада материалы на содержание и ремонт здания заводоуправления

26

10

2

Списываются ТЗР относящиеся к отпущенным материалам

26

10.тзр

3

Списываются отклонения относящиеся к отпущенным материалам:

положительные

отрицательные

26

26

16

16

4

Начислена з/п персоналу заводоуправления

26

70

5

Начислены страховые взносы персоналу заводоуправления

26

69

6

Начислена амортизация здания заводоуправления

26

02

7

Начислена амортизация нематериальных активов общехозяйственного назначения

26

05

8

Создан резерв на отпуск и на ремонт здания заводоуправления

26

96

9

Списываются затраты на ремонт здания заводоуправления учтенная ранее как РБП

26

97

10

Списываются фактически произведенные затраты в командировке подотчетным лицом работника заводоуправления

26

71

11

Акцептован счет подрядной организации за электроэнергию, газ, пар, воду потребленную в заводоуправлении

26

60

12

Списывается с/с услуг оказанным вспомогательным цехом зданию заводоуправления

26

23

13

Акцептован счет подрядной строительной организации за ремонт здания заводоуправленияганизации ии продукцииравлениякретного вида продукции00000000000000000000000000000000000000000000000000

26

60

14

Списываются и распределяются в конце месяца ОХР

На с/с конкретного вида продукции основного производства

На с/с услуг всп. Производства

На финансируемый результат от реализации продукции

20

23

90

26

26

26

№

Содержание х/о

Д

К

1

Отпущены материалы со склада на исправление брака продукции

28

10

2

Списывается ТЗР относ. К отпущ. материалам

28

10.ТЗР

3

Начислена з/п за исправление брака продукции

28

70

4

Начислены страховые взносы за исправление брака

28

69

5

Списываются ОПР на с/с забракованной продукции

28

25

6

Списываются затраты по исправлению брака продукции на увеличение с/с этой продукции

20

28

7

Списывается с/с окончательного неисправимого брака продукции

28

20

8

Списывается с/с забракованной продукции на виновника брака

* поставщика материалов

* на виновника брака продукции

** если с/с брака небольшая

** если с/с брака большая по отношению к з/п

76

70

73

28

28

28

№

Содержание х/о

Д

К

1

Создан резерв на отпуск

• работникам основного производства

• работникам вспомогательного производства

• управленческому персоналу цеха

• персоналу заводоуправлению

20

23

25

26

96

96

96

96

2

Начислены отпускные рабочим за счет ранее созданного резерва

96

70

3

Начислены страховые взносы на сумму отпускных начисленных за счет ранее созданного резерва

96

69

4

Создан резерв на ремонт

• здания и оборудования цеха

• здания заводоуправления

• здания вспомогательного цеха

25

26

23

96

96

96

5

Отпущены со склада материалы на ремонт финансируемый за счет ранее созданного резерва

96

10

6

Списывается ТЗР относящийся к отпущенным на ремонт материалам

96

10.ТЗР

7

Начислена з/п за ремонт финансируемый за счет резерва

96

70

8

Начислены страховые взносы за ремонт финансируемый за счет резерва

96

69

9

Списываются затраты по ремонту осуществленную своим вспомогательным цехом финансируемая за счет резерва

96

23

10

Акцептован счет подрядной организации за ремонт осуществленный за счет резерва

96

60

11

Списывается в конце года остаток неиспользованных резервов

- на отпуск

**на с/с продукции основного производства

**на с/с услуг всп. Производства

**на ОПР

**на ОХР

- сумма неиспользованного резерва на ремонт

** на ОПР

**на ОХР

20

23

25

26

25

26

96

96

96

96

96

96

№

Содержание Х/О

Д

К

1

Отпущены со склада материалы на изготовление новых видов продукции

97

10

2

Начислена з/п рабочим за изготовление новых видов продукции

97

70

3

Начислены с/в за изготовление новых видов продукции

97

69

4

Списываются затраты на освоение новых видов продукции при переходе к серийному выпуску этой продукции

20

97

5

Начислены отпускные за дни отпуска переходящие на следующий месяц

97

70

6

Списывается сумма ранее начисленных отпускных при наступления следующего месяца

• на с/с продукции основного производства

• на С/с услуг всп. Производства

• на ОПР

• на ОХР

20

23

25

26

97

97

97

97

7

Отпущены со склада материалы на ремонт учтенные ранее как РБП

97

10

8

Начислена з/п за ремонт учитываемый ранее как РБП

97

70

9

Начислены страховые взносы за ремонт учитываемый ранее как РБП

97

69

10

Списываются затраты по ремонту осуществленные своим всп. цехом

97

23

11

Акцептован счет подрядной организации за ремонт учтенный как РБП

97

60

12

Списываются учтенные как РБП затраты на ремонт на с/С текущего месяца если ремонтировалось

• здание и оборудование цеха

• здание всп. Цеха

• здание заводоуправления

25

23

26

97

97

97

13

Начислена арендатором подлежащие оплате за несколько месяцев вперед арендная плата

97

76

14

Списывается часть ранее оплаченных арендных плат на с/с того месяца к которому она относится если арендованное основное производство используется

• для нужд цеха

• для нужд организации в целом

25

26

97

97