Общий план аудита

ООО ТД «Премьер

с 01.09.2012 по 31.09.2012

15

Цыбикова Т.Ц.

4,5%

8%

№ п/п

Планируемые виды работ

Период проведения

Исполнитель

Примечания

1.

Аудит порядка формирования финансовых результатов

В течение отчетного периода

Цыбикова Т.Ц.

Согласно сводному общему плану аудита экономического субъекта

2

Аудит правильности

учета прочих доходов и расходов

─

Цыбикова Т.Ц.

3

Аудит правильности налогообложения прибыли

─

Цыбикова Т.Ц.

4

Проверка текущего использования прибыли, ее распределения и проверка прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, фондов и резервов.

─

Цыбикова Т.Ц.

5

Проверка и подтверждение отчетности о финансовых результатах

─

Цыбикова Т.Ц.

ООО ТД «Премьер

с 01.09.2012 по 31.09.2012

15

Цыбикова Т.Ц.

4,5%

8%

№п/п

Перечень аудиторских мероприятий (процедур)

Период проведения

Исполнитель

Источники информации

Процедуры

1

2

3

4

5

6

1.

Аудит порядка формирования финансовых результатов

В течение отчетного года

Цыбикова Т.Ц.

1.1.

Анализ учетной политики в части элементов, оказывающих влияние на процесс формирования финансовых результатов организации

Ежеквартально

Цыбикова Т.Ц.

Учетная политика

Изучение полодений учетной политики, соответствующих положениям по бухгалтерскому учету.

1.2.

Проверка правильности организации учета финансовых результатов и их распределения, проверка соблюдения методологии, принципов учета финансовых результатов

Ежеквартально

Цыбикова Т.Ц.

Учетная политика, рабочий план счетов

Проверка учетных записей, арифметический контроль сумм

1.3.

Проверка своевременности и полноты отражения финансовых результатов

Ежеквартально

Цыбикова Т.Ц.

Первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета

Пересчет, контроль документов, учетных записей

1.4.

Контроль первичных документов до регистров учета

Ежеквартально

Цыбикова Т.Ц.

Первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета

Пересчет, проверка учетных записей

1.5.

Проверка данных регистров учета финансовых результатов и сверка их со счетами в Главной книге

Ежеквартально

Цыбикова Т.Ц.

Ведомости №16 и 16а, журналы-ордера «11,12,15, Главная книга

Пересчет, проверка учетных записей

1.6.

Проверка обеспеченности бухгалтерии предприятия действующими нормативными документами

Ежеквартально

Цыбикова Т.Ц.

Приказы, распоряжения

Наблюдение

2.

Аудит правильности учета прочих доходов и расходов

─

2.1.

Определение правомерности, полноты и своевременности отражения в бухгалтерском учете прочих доходов и расходов

Ежеквартально

Цыбикова Т.Ц.

Хозяйственные договоры, первичные документы, регистры бухгалтерского учета

Пересчет, подтверждение, наблюдение, проверка учетных записей

2.2.

Проверка оценки в бухгалтерском учете и отчетности прочих доходов и расходов

Ежеквартально

Цыбикова Т.Ц.

Хозяйственные договоры, первичные документы, регистры бухгалтерского учета

Пересчет, подтверждение, наблюдение, проверка учетных записей

2.3.

Проверка правильности используемой классификации для целей бухгалтерского и налогового учета

Ежеквартально

Цыбикова Т.Ц.

Хозяйственные договоры, первичные документы, регистры бухгалтерского учета

Пересчет, подтверждение, наблюдение, проверка учетных записей

2.4.

Проверка правильности и полноты раскрытия информации о прочих доходах и расходах

Ежеквартально

Цыбикова Т.Ц.

Формы 1, 2, 3, 4, 5, пояснительная записка

Аналитические процедуры

3.

Аудит правильности налогообложения прибыли

─

Цыбикова Т.Ц.

3.1.

Проверка методологии ведения налогового учета доходов и расходов, а также формирования прибыли для целей налогообложения

Ежеквартально

Приказ по учетной политике для целей налогообложения, формы регистров налогового учета

Анализ положения приказа по учетной политике для целей налогообложения

3.2.

Оценка правильности классификации доходов и расходов для целей налогообложения

Ежеквартально

Регистры налогового учета

Анализ регистров налогового учета

3.3.

Проверка формирования данных об отложенных налоговых активах и отложенных налоговых обязательствах

Ежеквартально

Регистры налогового учета

Пересчет, проверка регистров налогового учета, проверка учетных записей

3.4.

Проверка правильности расчетов по налогу на прибыль

По срокам налоговых платежей

Налоговый кодекс РФ (часть2), гл.25 «налог на прибыль организации», отчет о прибылях и убытках, справки, расчеты

Пересчет, проверка налоговых деклараций, сверка данных бухгалтерского и налогового учета с данными налоговых деклараций

4

Проверка текущего использования прибыли. Ее распределение и проверка прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, фондов и резервов

─

4.1.

Проверка правильности формирования нераспределенной прибыли, организации аналитического учета и обоснованности первичными документами

─

Первичные учетные документы, журналы-ордера №12, 15, Главная книга

Инспектирование, пересчет

4.2.

Проверка правомерности использования чистой прибыли и отражение в бухгалтерском учете

─

Первичные докумены, журналы ордера №12,15, Главная книга

Инсепктирование, аналитические процедуры.

4.3.

Проверка начисления, удержания и уплаты налога по налогам по выплаченным дивидендам

─

Налоговые декларации, регистры налогового учета

Инспектирование, запрос. Подтверждение, аналитические процедуры

5

Проверка и подтверждение отчетности о финансовых результатах

─

5.1.

Проверка правильности отражения в форме №1 статьи «Нераспределенная прибыль» (непокрытый убыток) и проверка правильности формирования показателей формы №2:выручка от продажи. Себестоимость проданной продукции, валовой прибыли и прибыли (убытка) от продажи, информации о прочих доходах и расходах, отложенных налоговых активах и обязательствах, текущем налоге на прибыль, чистой прибыли (убытке) отчетного периода, базовой прибыли (убытке) на акцию, разводненной прибыли (убытка) на акцию

Ежеквартально

Главная книга, форма №1, форма №2

Пересчет, проверка учетных записей, аналитические процедуры.

5.2.

Проверка правильности формирования показателей формы №3 в части нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)

Ежеквартально

Цыбикова Т.Ц.

Форма №3

Пересчет, проверка учетных записей, аналитические процедуры

5.3.

Проветка полноты раскрытия информации о доходах, расходах. Прибыли (убытка)

Ежеквартально

Цыбикова Т.Ц.

Квартальные и месячные отчеты производства. Прогнозы прибыли, бухгалтерская отчетность за предыдущие годы

Аналитические процедуры

5.4.

Анализ динамики финансового результата от продажи готовой продукции, прочих доходов и расходов и факторов, влияющих на них

Ежеквартально

Цыбикова Т.Ц.

Бухгалтерская и статистическая отчетность предприятия за разные отчетные периоды, регистры аналитического и синтетического учета, форма№2

Методы экономического анализа: трендовый анализ, детерминированный и стохастический факторный анализ, горизонтальный и вертикальный анализ и другие аналитические процедуры