- •Практическая работа
- •1 Вариант расчета
- •Смета расходов на производство и реализацию продукции (руб.)
- •Сумма задолженности по оплате труда персонала (руб.)
- •Сумма закупок материалов (руб.)
- •Размер кредиторской задолженности на конец 1 квартала (руб.)
- •2 Вариант расчета
- •Сумма задолженности по оплате труда персонала (руб.)
- •Сумма закупок материалов (руб.)
- •Шахматная таблица
- •3 Вариант расчета
- •Смета расходов на производство и реализацию продукции (руб.)
- •Сумма задолженности по оплате труда персонала (руб.)
- •Сумма закупок материалов (руб.)
- •Размер кредиторской задолженности на конец 1 квартала (руб.)
Сумма задолженности по оплате труда персонала (руб.)
Показатели |
Всего за квартал |
В том числе по месяцам |
||
|
|
январь |
февраль |
март |
Задолженность на начало |
4558160 |
4558160 |
4025000 |
4025000 |
Начислено |
12075000 |
4025000 |
4025000 |
4025000 |
Выплачено |
12608160 |
4558160 |
4025000 |
4025000 |
Задолженность на конец |
4025000 |
4025000 |
4025000 |
4025000 |
Таблица 5
Сумма закупок материалов (руб.)
Показатели |
Всего за квартал |
В том числе по месяцам |
||
январь |
февраль |
март |
||
Остаток на начало |
5173600 |
5173600 |
4098833 |
4856333 |
Планируемый расход |
16089000 |
4918600 |
5827600 |
5342800 |
Норматив на конец |
4452333 |
4098833 |
4856333 |
4452333 |
Сумма закупок |
15367733 |
3843833 |
6585100 |
4938800 |
Таблица 6
Размер кредиторской задолженности на конец 1 квартала (руб.)
Показатели |
Всего за квартал |
В том числе по месяцам |
||
январь |
февраль |
март |
||
Кз на начало |
7165320 |
7165320 |
3843833 |
6585100 |
Сумма закупок |
15367733 |
3843833 |
6585100 |
4938800 |
Сумма платежей |
17594253 |
7165320 |
3843833 |
6585100 |
Кз на конец |
4938800 |
3843833 |
6585100 |
4938800 |
Таблица 7
План движения денежных средств (руб.)
Показатели |
Всего за квартал |
В том числе по месяцам |
||
январь |
февраль |
март |
||
Отаток ден средств на начало |
527000 |
527000 |
300000 |
300000 |
Поступления всего, в т.ч. |
|
16299580 |
12201038 |
14235228 |
за реализованную продукцию |
32907185 |
9123200 |
9817200 |
13966785 |
кредиты и займы |
|
7176380 |
2233838 |
122443 |
% по облигациям |
150000 |
0 |
150000 |
|
за реализованные цен бумаги |
146000 |
0 |
0 |
146000 |
% по депозитам |
|
|
|
0 |
Возврат депозита |
|
|
|
0 |
Платежи всего, в т.ч. |
|
16526580 |
12201038 |
14235228 |
оплата товаров |
17594253 |
7165320 |
3843833 |
6585100 |
оплата труда |
12608160 |
4558160 |
4025000 |
4025000 |
управленч. расходы |
5100000 |
1700000 |
1700000 |
1700000 |
коммерч. расходы |
1897500 |
632500 |
632500 |
632500 |
платежи в бюджет и во внебюдж. фонды |
4815600 |
2470600 |
1170000 |
1175000 |
оплата оборудования |
740000 |
0 |
740000 |
0 |
возврат кредита |
|
|
|
|
% по кредиту |
|
|
89705 |
117628 |
открытие депозита |
|
|
|
|
Остаток ден средств на конец |
300000 |
300000 |
300000 |
300000 |
Таблица 8
Депозиты
Показатели |
Всего за квартал |
В том числе по месяцам |
||
январь |
февраль |
март |
||
депозиты размещенные |
0 |
0 |
0 |
0 |
депозиты возвращенные |
0 |
0 |
0 |
0 |
итого |
0 |
0 |
0 |
0 |
% начисленные |
|
|
|
0 |
Таблица 9
Кредитная линия
Показатели |
Всего за квартал |
В том числе по месяцам |
||
январь |
февраль |
март |
||
кредиты полученные |
9532661 |
7176380 |
2233838 |
122443 |
проценты начисленные |
|
89705 |
117628 |
117628 |
кредиты возвращенные |
|
0 |
0 |
0 |
проценты уплаченные |
|
|
89705 |
117628 |
итого задолженность |
9650289 |
7266085 |
9527846 |
9650289 |
Таблица 10
План прибылей и убытков
Показатели |
Всего за квартал |
В том числе по месяцам |
||
Январь |
Февраль |
Март |
||
выручка |
40147500 |
12271500 |
14544000 |
13332000 |
полная с\с |
39176677 |
11481032 |
13677335 |
14018310 |
валовая прибыль |
970823 |
790468 |
866665 |
-686310 |
прочие доходы всего, в т.ч: |
296000 |
0 |
150000 |
146000 |
% по облигациям |
150000 |
0 |
150000 |
0 |
цена реализации цен бумаг |
146000 |
0 |
0 |
146000 |
% по депозитам |
0 |
0 |
0 |
0 |
прочие расходы всего, в т.ч: |
1237675 |
89705 |
117628 |
1030343 |
% по кредитам |
324960 |
89705 |
117628 |
117628 |
стоимость реализ цен бумаг |
80000 |
|
|
80000 |
налоги, относимые на фин рез-т |
710000 |
|
|
710000 |
резерв по сомнительным долгам |
122715 |
0 |
0 |
122715 |
прибыль до налогообложения |
29148 |
700763 |
899037 |
-1570653 |
управл расходы сверх норм |
0 |
0 |
0 |
0 |
налогооблагаемая прибыль |
29148 |
700763 |
899037 |
-1570653 |
налог на прибыль |
5830 |
|
|
|
чистая прибыль |
23318 |
|
|
|
Таблица 11
Налоги
Показатели |
Всего за квартал |
В том числе по месяцам |
||
январь |
февраль |
март |
||
Задолженность на начало |
2470600 |
2470600 |
1170000 |
1175000 |
Начислено |
4240830 |
1170000 |
1175000 |
1895830 |
Уплачено |
4815600 |
2470600 |
1170000 |
1175000 |
Задолженность на конец |
1895830 |
1170000 |
1175000 |
1895830 |
Таблица 12
Плановый баланс
Наименование показателя |
Сумма, руб. |
Актив |
|
Основные средства |
69729780 |
Запасы материалов |
4452333 |
Затраты в незавершенном производстве |
2342310 |
Готовая продукция |
8387283 |
Дебиторская задолженность всего |
16240800 |
в т.ч. покупатели и заказчики |
16240800 |
проценты по депозиту |
0 |
Финансовые вложения |
1470000 |
Денежные средства |
300000 |
Итого актив |
102922506 |
Пассив |
|
Уставный капитал |
2000000 |
Добавочный капитал |
71681000 |
Нераспределенная прибыль |
8131588 |
НРП прошлых лет |
8108270 |
НРП текущего периода |
23318 |
Кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
9650289 |
Кредиторская задолженность всего |
10859630 |
в т.ч. поставщики |
4938800 |
задолженность перед персоналом организации |
4025000 |
задолженность перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами |
1895830 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
600000 |
Итого пассив |
102922506 |
Таблица 13
План финансирования капитальных вложений
1. Объем капитальных вложений |
150000 |
2. Источники финансирования, всего: |
150000 |
амортизационные отчисления |
150000 |
Таблица 14
План прироста потребности в нормируемых оборотных средствах
Общий прирост потребности в нормируемых оборотных средствах |
1506876 |
в том числе |
|
прирост в запасах материалов |
-721266,6667 |
прирост НЗП |
-3790 |
прирост ГП |
2231933 |
Источники финансирования, всего |
1506876 |
В том числе: Чистая прибыль |
23318 |
Краткосрочный кредит банка |
1483558 |
Таблица 15
План прироста средств в расчетах
Общий прирост потребности средств в расчетах |
6810600 |
в том числе |
|
прирост остатка денежных средств |
-227000 |
прирост дебиторской задолженности |
7117600 |
прирост финансовых вложений |
-80000 |
Источники финансирования, всего |
6810600 |
в том числе |
|
НРП прошлых лет |
6810600 |
|
|
Таблица 16
Шахматная таблица
Показатели |
Источники финансирования |
|||||
Направления финансирования |
Амортизационные отчисления |
Чистая прибыль |
Прирост КЗ |
Краткосрочный кредит банка |
НРП прошлых лет |
Всего |
Капитальные вложения |
740000 |
|
|
|
|
740000 |
Прирост потребности в норм обор средствах |
|
23318 |
|
1483558 |
|
1506876 |
Прирост потребности средств в расчетах |
|
|
|
|
6810600 |
6810600 |
Итого |
740000 |
23318 |
|
1483558 |
6810600 |
9057476 |
Рентабельность продаж = Прибыль от реализации / Выручка * 100%= 970823/ 40147500*100%=2,4%
Рентабельность продукции = Валовая прибыль / полная с/с * 100% = 970823 / 39176677 = 2,4%
Оборачиваемость материалов =Выручка /(запасы матер на нач.- зап матер. на кон.) = 40147500/ 721267= 56 дней
Коэффициент покрытия = Оборотный актив / краткосрочные обязательства = 32892726 / 20509919 = 1,6
Доля заемных средств в валюте баланса = заемные средства / ВБ * 100% = 20509919/ 102922506 = 20%
Вывод:
Наилучший вариант 2, так как в этом случае предприятие не терпит убытков, а размер чистой прибыли (294329 руб.) больше, чем в третьем варианте; коэффициент покрытия выше, а доля заемных средств меньше(11%).