- •Практическая работа
- •1 Вариант расчета
- •Смета расходов на производство и реализацию продукции (руб.)
- •Сумма задолженности по оплате труда персонала (руб.)
- •Сумма закупок материалов (руб.)
- •Размер кредиторской задолженности на конец 1 квартала (руб.)
- •2 Вариант расчета
- •Сумма задолженности по оплате труда персонала (руб.)
- •Сумма закупок материалов (руб.)
- •Шахматная таблица
- •3 Вариант расчета
- •Смета расходов на производство и реализацию продукции (руб.)
- •Сумма задолженности по оплате труда персонала (руб.)
- •Сумма закупок материалов (руб.)
- •Размер кредиторской задолженности на конец 1 квартала (руб.)
Сумма задолженности по оплате труда персонала (руб.)
Показатели |
Всего за квартал |
В том числе по месяцам |
||
|
|
январь |
февраль |
март |
Задолженность на начало |
4558160 |
4558160 |
4025000 |
4025000 |
Начислено |
12075000 |
4025000 |
4025000 |
4025000 |
Выплачено |
12608160 |
4558160 |
4025000 |
4025000 |
Задолженность на конец |
4025000 |
4025000 |
4025000 |
4025000 |
Задолженность на конец = задолженность на начало + начисленная з/плата – выплаченная з/плата
Таблица 5
Сумма закупок материалов (руб.)
Показатели |
Всего за квартал |
В том числе по месяцам |
||
январь |
февраль |
март |
||
Остаток на начало |
5173600 |
5173600 |
6544800 |
7756800 |
Планируемый расход |
16059000 |
4908600 |
5817600 |
5332800 |
Норматив на конец |
7110400 |
6544800 |
7756800 |
7110400 |
Сумма закупок |
17995800 |
6279800 |
7029600 |
4686400 |
Сумма закупок = расходы материалов + норматив материалов на конец – остатки материалов на начало
Н мат. на конец = (расх. общие * норму по мат.)/длит-ть план. периода
Остатки материалов на начало = 5173600 – из баланса ОАО»Волга» на 1.01
Таблица 6
Размер кредиторской задолженности на конец 1 квартала (руб.)
Показатели |
Всего за квартал |
В том числе по месяцам |
||
январь |
февраль |
март |
||
Кз на начало |
7165320 |
7165320 |
6279800 |
7029600 |
Сумма закупок |
17995800 |
6279800 |
7029600 |
4686400 |
Сумма платежей |
20474720 |
7165320 |
6279800 |
7029600 |
Кз на конец |
4686400 |
6279800 |
7029600 |
4686400 |
Кредиторская задолженность на конец = кредиторская задолженность на начало + сумма закупок – сумма платежей поставщикам
Таблица 7
План движения денежных средств (руб.)
Показатели |
Всего за квартал |
В том числе по месяцам |
||
январь |
февраль |
март |
||
Отаток ден средств на начало |
527000 |
527000 |
300000 |
300000 |
Поступления всего, в т.ч. |
|
16299580 |
14637005 |
14710177 |
за реализованную продукцию |
32907185 |
9123200 |
9817200 |
13966785 |
кредиты и займы |
|
7176380 |
4669805 |
597392 |
% по облигациям |
150000 |
0 |
150000 |
|
за реализованные цен бумаги |
146000 |
0 |
0 |
146000 |
% по депозитам |
|
|
|
0 |
Возврат депозита |
|
|
|
0 |
Платежи всего, в т.ч. |
|
16526580 |
14637005 |
14710177 |
оплата товаров |
20474720 |
7165320 |
6279800 |
7029600 |
оплата труда |
12608160 |
4558160 |
4025000 |
4025000 |
управленч. расходы |
5100000 |
1700000 |
1700000 |
1700000 |
коммерч. расходы |
1897500 |
632500 |
632500 |
632500 |
платежи в бюджет и во внебюдж. фонды |
4815600 |
2470600 |
1170000 |
1175000 |
оплата оборудования |
740000 |
0 |
740000 |
0 |
возврат кредита |
|
|
|
|
% по кредиту |
|
|
89705 |
148077 |
открытие депозита |
|
|
|
|
Остаток ден средств на конец |
300000 |
300000 |
300000 |
300000 |
Остаток ден. средств на конец = Остаток ден. средств на начало + поступления - платежи
Таблица 8
Депозиты
Показатели |
Всего за квартал |
В том числе по месяцам |
||
январь |
февраль |
март |
||
депозиты размещенные |
0 |
0 |
0 |
0 |
депозиты возвращенные |
0 |
0 |
0 |
0 |
итого |
0 |
0 |
0 |
0 |
% начисленные |
|
|
|
0 |
Таблица 9
Кредитная линия
Показатели |
Всего за квартал |
В том числе по месяцам |
||
январь |
февраль |
март |
||
Задолженность на начало |
0 |
0 |
7266085 |
11994262 |
Кредиты полученные |
12443577 |
7176380 |
4669805 |
597392 |
проценты начисленные |
|
89705 |
148077 |
155545 |
кредиты возвращенные |
|
0 |
0 |
0 |
проценты уплаченные |
|
|
89705 |
148077 |
итого задолженность |
12591654 |
7266085 |
11994262 |
12591654 |
Итого задолженность = Зад. На начало + кредиты полученные + проценты начисленные – кредиты возвращенные – проценты уплаченные
Таблица 10
План прибылей и убытков
Показатели |
Всего за квартал |
В том числе по месяцам |
||
Январь |
Февраль |
Март |
||
выручка |
40147500 |
12271500 |
14544000 |
13332000 |
полная с\с |
39154790 |
11478018 |
13668462 |
14008310 |
валовая прибыль |
992710 |
793482 |
875538 |
-676310 |
прочие доходы всего, в т.ч: |
296000 |
0 |
150000 |
146000 |
% по облигациям |
150000 |
0 |
150000 |
0 |
цена реализации цен бумаг |
146000 |
0 |
0 |
146000 |
% по депозитам |
0 |
0 |
0 |
0 |
прочие расходы всего, в т.ч: |
1306042 |
89705 |
148077 |
1068260 |
% по кредитам |
393327 |
89705 |
148077 |
155545 |
стоимость реализ цен бумаг |
80000 |
|
|
80000 |
налоги, относимые на фин рез-т |
710000 |
|
|
710000 |
резерв по сомнительным долгам |
122715 |
0 |
0 |
122715 |
прибыль до налогообложения |
-17332 |
703777 |
877461 |
-1598570 |
управл расходы сверх норм |
0 |
0 |
0 |
0 |
налогооблагаемая прибыль |
-17332 |
703777 |
877461 |
-1598570 |
налог на прибыль |
|
|
|
|
чистая прибыль |
|
|
|
|
Валовая прибыль = Выручка – полная с/с
Прибыль до налогообложения = Валовая прибыль + прочие доходы – прочие расходы
Налогооблагаемая прибыль = Прибыль до налогообложения + управленческие расх. сверх норм
Налог на прибыль = Налогооблагаемая прибыль * 20%
Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения – налог на прибыль
Таблица 11
Налоги
Показатели |
Всего за квартал |
В том числе по месяцам |
||
январь |
февраль |
март |
||
Задолженность на начало |
2470600 |
2470600 |
1170000 |
1175000 |
Начислено |
4233027 |
1170000 |
1175000 |
188027 |
Уплачено |
4815600 |
2470600 |
1170000 |
1175000 |
Задолженность на конец |
1888027 |
1170000 |
1175000 |
188027 |
Задолженность на конец = Задолженность на начало + начисленная сумма налогов – уплаченная сумма налогов
Таблица 12
Плановый баланс
Наименование показателя |
На начало |
На конец |
Актив |
|
|
Основные средства |
71108100 |
69729780 |
Запасы материалов |
5173600 |
7110400 |
Затраты в незавершенном производстве |
2346100 |
2340530 |
Готовая продукция |
6155350 |
8380949 |
Дебиторская задолженность всего |
9123200 |
16240800 |
в т.ч. покупатели и заказчики |
9123200 |
16240800 |
проценты по депозиту |
0 |
0 |
Финансовые вложения |
1550000 |
1470000 |
Денежные средства |
527000 |
300000 |
Итого актив |
95983350 |
105572460 |
Пассив |
|
|
Уставный капитал |
2000000 |
2000000 |
Добавочный капитал |
71681000 |
71681000 |
Нераспределенная прибыль |
8108270 |
8100378 |
НРП прошлых лет |
|
8108270 |
НРП текущего периода |
|
0 |
Кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
0 |
12591654 |
Кредиторская задолженность всего |
14194080 |
10599427 |
в т.ч. поставщики |
7165320 |
4686400 |
задолженность перед персоналом организации |
4558160 |
4025000 |
задолженность перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами |
2470600 |
1888027 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
0 |
600000 |
Итого пассив |
95983350 |
105572460 |
Таблица 13
План финансирования капитальных вложений
1. Объем капитальных вложений |
740000 |
2. Источники финансирования, всего: |
740000 |
амортизационные отчисления |
740000 |
Таблица 14
План прироста потребности в нормируемых оборотных средствах
Общий прирост потребности в нормируемых оборотных средствах |
4156829 |
в том числе |
|
прирост в запасах материалов |
1936800 |
прирост НЗП |
-5570 |
прирост ГП |
2225599 |
Источники финансирования, всего |
4156829 |
В том числе: НРП прошлых лет |
4156829 |
|
|
Таблица 15
План прироста средств в расчетах
Общий прирост потребности средств в расчетах |
6810600 |
в том числе |
|
прирост остатка денежных средств |
-227000 |
прирост дебиторской задолженности |
7117600 |
прирост финансовых вложений |
-80000 |
Источники финансирования, всего |
6810600 |
в том числе |
|
НРП прошлых лет |
3951441 |
краткосрочный кредит банка |
2859159 |
Таблица 16
Шахматная таблица
Показатели |
Источники финансирования |
|||||
Направления финансирования |
Амортизационные отчисления |
Чистая прибыль |
Прирост КЗ |
Краткосрочный кредит банка |
НРП прошлых лет |
Всего |
Капитальные вложения |
740000 |
|
|
|
|
740000 |
Прирост потребности в норм обор средствах |
|
|
|
|
4156829 |
4156829 |
Прирост потребности средств в расчетах |
|
|
|
2859159 |
3951441 |
6810600 |
Итого |
740000 |
|
|
2859159 |
8108270 |
11707429 |
Рентабельность продаж = Прибыль от реализации / Выручка * 100%= 992710/ 40147500*100%=2,5%
Рентабельность продукции = Валовая прибыль / полная с/с * 100% = 992710 / 39154790 = 2,5 %
Оборачиваемость материалов =Выручка /(запасы матер на нач.- зап матер. на кон.) = 40147500/ 1936800= 21 день
Коэффициент покрытия = Оборотный актив / краткосрочные обязательства = 35842679 / 23191081 = 1,55
Доля заемных средств в валюте баланса = заемные средства / ВБ * 100% = 23191081/ 105572460 = 22%