Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Практикум_Дельта.DOC
Скачиваний:
1
Добавлен:
01.03.2025
Размер:
1.02 Mб
Скачать

1 Итого активов 75,084 Итого пассивов

Распределение чистой прибыли за периоды от -3 до 0

  • прибыль на накопление

  • налог на прибыль

  • штучные дивиденды 0,000 руб./Акция Сумма дивидендов

В отчетности предприятия после Баланса приводится Распределение чистой прибыли за периоды -3, -2, -1, 0, где рассчитывается общая сумма налога на прибыль.

Прибыль Предприятия 1 за год составила 2,674 млн. руб.

Налог на прибыль: 4,239x45% = 1,2033 млн. руб.

Сумма прибыли на накопление: 2,674-1,203 = 1,470 млн. руб.

Эта сумма была отражена в Балансе предприятия за период 0 в статье Чистая прибыль (см. приложение 5, Баланс), налог на при­быль - в статье «Резерв для уплаты налогов».

В периоде 1 сумма чистой прибыли за прошлый год учитывает­ся в статье Баланса Резервный фонд из прибыли (сравните с Балан­сом за период 0).

Одна четвертая часть налога на прибыль в каждом квартале (периоде) будет учитываться в Активах как Прочие требования -аванс налоговых выплат:

'А х 1,203= 0,301 млн. руб.

Эта же сумма должна быть указана руководством предприятия в статье Прочие выплаты (налоги, дивиденды) при планировании ликвидности.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в первом квартале следующего года, накапливается в статье Резерв для уплаты налогов и составляет 45% от прибыли каждого периода (см. Отчет о прибыли и убытках, Годовой отчет, включая текущий период).

Если по итогам работы за год общая сумма прибыли окажется больше, чем в прошлом году, в первом квартале следующего года сумма выплат периода будет увеличена на разность между налогом на прибыль (45% от реально полученной прибыли) и выплаченным авансом.

Если по итогам работы за год общая сумма прибыли окажется меньше, чем в прошлом году, авансовые выплаты будут частично или полностью возвращены и учтены в статье Баланса Резервный фонд из прибыли

По итогам работы за год выплачены дивиденды акционерам

Распределение общей прибыли за периоды -3, -2, -1, 0 учитыва­ет выплаченные дивиденды, соответствующее решение было принято руководством предприятия 1 в периоде 1 в окне Деятельность, Штучные дивиденды.

В версии «Никсдорф Дельта» версии 3.24Ъ (2000 год) номинальная стоимость акции - 1 рубль, количество акций - 50 млн. штук. Таким образом, сумма, указанная в качестве штучных дивидендов, для расчета общей суммы дивидендов должна быть умножена на 50 млн.

Примем в окне Деятельность (период 1) решение о выплате дивидендов в расчете 0,02 руб. на 1 акцию. Общая сумма дивидендов и налоговые выплаты отражаются в отчетности предприятия.

Общая сумма выплаченных дивидендов = Штучные дивиденды х Количество акций

Таким образом, общая сумма дивидендов составляет 0,02 руб. х50млн.= 1 млн. руб. (см. Баланс, Распределение чистой прибыли).

Налог на дивиденды уплачивает предприятие. Этот налог со­ставляет, по условиям игры, 30% от суммы, выплаченной предпри­ятием в качестве дивидендов.

Акционеры получают 1 млн.руб. в качестве дивидендов, что со­ставляет 70% от общей суммы, выплаченной предприятием. Таким образом, общая сумма прибыли, уплаченная в качестве дивидендов (включая налоги), составляет:

1 млн. руб / 0,7 = 1,4286 млн. руб.

В расчете Распределения общей прибыли в нашем случае налог на дивиденды составляет 0,429 млн.руб. (см. Баланс).

Общая сумма выплаченных акционерам дивидендов и налогов на дивиденды вычитается из прибыли, полученной предприятием па итогам работы за год. С оставшейся суммы прибыли выплачивается налог на прибыль в размере 45%

Баланс (период!) (млн.руб.)

АКТИВ

ПАССИВ

Земельные участки и здания

20,800

Объявленный капитал 50,000

Оборудование

32,900

- невыплаченный 0,000

Капиталовложения

5,000

оплаченный

50,000

Резервный фонд капитала

40,100

Сырье

0,682

Резервный фонд из прибыли

10,739

Готовая продукция

33,113

Прибыль/убытки (с прошлых лет)

0,000

Чистая прибыль / убытки

2,357

Дебиторы

71,604

Собственный капитал 103,196

Вексель к получению

10,684

Резерв для уплаты налогов

1,928

Краткосрочные инвестиции

0,000

Долгосрочные кредиты

25,500

Денежные средства

0,000

Краткосрочные кредиты

25,102

Овердрафт

0,000

Прочие требования

0,301

Кредиторы

18,450

'

Вексель по долгу

0,000

Прочие долги

0,908