
- •Вопрос 1. Возникновение и развитие налогообложения Основные этапы развития налогообложения
- •Основные учения о налогообложении
- •Частные теории налогообложения:
- •Вопрос 2. Налоги и сборы как источники государственных доходов
- •Вопрос 3. Функции налогов.
- •Вопрос 4. Юридическое определение налога, сбора, пошлины Налог, как правовая категория, его характерные черты
- •Соотношение налога и иных обязательных платежей
- •Пошлина
- •Вопрос 5. Виды налогов и основания их классификации
- •1) В зависимости от плательщика:
- •2) В зависимости от формы обложения:
- •3) По территориальному уровню:
- •4) В зависимости от канала поступления:
- •5) В зависимости от характера использования:
- •6) В зависимости от периодичности взимания:
- •Вопрос 6. Понятие и значение элементов закона о налоге
- •Вопрос 7. Обязательные элементы закона о налоге
- •Вопрос 8. Факультативные элементы закона о налоге
- •Вопрос 9. Понятие, предмет и метод налогового права Понятие налогового права как отрасли права
- •Предмет и метод налогового права
- •Вопрос 10. Принципы (основные начала) налогового права
- •Вопрос 11. Источники налогового права Источники налогового права: понятие и классификация
- •Налоговый кодекс Российской Федерации
- •Нормативные правовые акты о налогах и сборах: понятие, виды, условия их соответствия налоговому законодательству
- •Индивидуальные налогово-правовые акты
- •Классификация:
- •Решения Конституционного Суда рф в системе правового регулирования налоговых отношений
- •Юридическая сила и место в иерархической структуре источников налогового права:
- •Основные характеристики позиций Конституционного Суда рф:
- •Виды правовых позиций:
- •Виды решений Конституционного Суда рф:
- •Вопрос 12. Особенности введения в действие актов законодательства о налогах и сборах
- •Вопрос 13. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Вопрос 14. Принятие и введение в действие законов о налогах и cборах Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Вопрос 15. Налоговые правоотношения, понятие и структура Понятие налоговых правоотношений, их функции, виды
- •Основные функции:
- •Классификация:
- •1) По основным функциям права:
- •Структура налоговых правоотношений. Объект налоговых правоотношений
- •Вопрос 16. Наука налогового права
- •Вопрос 17. Понятие налоговой политики и методы ее осуществления
- •Вопрос 18. Понятие и основные параметры налоговой системы
- •Вопрос 19. Принципы организации и функционирования налоговой системы
- •Вопрос 20. Системы налогов и сборов
- •Вопрос 21. Федеральные налоги
- •Вопрос 22. Ндс Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Налоговый период
- •Налоговые ставки
- •Порядок исчисления налога
- •Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю
- •Счет-фактура
- •Отнесение сумм ндс на затраты
- •Уплата ндс в бюджет
- •Порядок возмещения налога
- •Вопрос 23. Ндфл Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Налоговый период
- •Доходы, освобождаемые от налогообложения
- •Налоговые вычеты
- •Налоговые ставки
- •Порядок исчисления налога на доходы физических лиц
- •Порядок и сроки уплаты ндфл
- •Налоговая декларация
- •Вопрос 24. Региональные налоги
- •Вопрос 25. Местные налоги
- •Вопрос 26. Понятие и виды налоговых льгот
- •Вопрос 27. Изменение срока уплаты налогов налогообложения
- •Вопрос 28. Специальные налоговые режимы
- •Вопрос 29. Упрощенная система налогообложения
- •Вопрос 30. Правовое положение налогоплательщиков
- •Вопрос 31. Налогообложение иностранных физических и юридических лиц Налогообложение иностранных физических лиц
- •Налогообложение иностранных юридических лиц
- •Налог на имущество иностранных юридических лиц
- •Вопрос 32. Правовое положение постоянных представительств Правовой режим постоянных представительств
- •Налогообложение постоянных представительств иностранных организаций
- •Вопрос 33. Налоговые агенты, их права и обязанности
- •Вопрос 34. Налоговая обязанность, основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
- •Вопрос 35. Общий порядок исполнения налоговой обязанности
- •Вопрос 36. Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации юридического лица
- •Вопрос 37. Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени
- •Вопрос 38. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности
- •Вопрос 39. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности
- •Вопрос 40. Понятие и состав налоговых администраций
- •Организационные модификации налоговой администрации
- •Права, обязанности и ответственность органов налоговой администрации
- •Состав, структура и полномочия налоговых органов
- •Органы внутренних дел в системе налоговой администрации
- •Вопрос 41. Полномочия Министерства финансов в налоговой сфере
- •Вопрос 42. Правовое положение Федеральной налоговой службы
- •Вопрос 43. Лица, содействующие налоговому администрированию
- •Порядок проведения экспертизы. Ответственность эксперта и права налогоплательщика
- •Привлечение специалиста, переводчика для оказания помощи при проведении налогового контроля
- •Вопрос 44. Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля Понятие и значение налогового контроля
- •Формы и виды налогового контроля
- •Налоговый контроль за расходами физического лица
- •Вопрос 45. Учет налогоплательщиков
- •Вопрос 46. Порядок проведения выездных налоговых проверок
- •Вопрос 47. Оформление результатов налоговых проверок
- •Вопрос 48. Налоговая тайна
- •Вопрос 49. Контроль за расходами физических лиц
- •Расходы, находящиеся под налоговым контролем
- •Вопрос 50. Контроль за правильностью применения ккм при осуществлении денежных расчетов с населением
- •Вопрос 51. Выполнение банками функций агентов налогового контроля
- •Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков
- •Вопрос 52. Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах Принципы налоговой ответственности
- •Стадии налоговой ответственности
- •Вопрос 53. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах
- •Вопрос 54. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах
- •Вопрос 55. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах
- •Вопрос 56. Освобождение от ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах
- •Вопрос 57. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах
- •Вопрос 58. Налоговые правонарушения
- •Вопрос 59. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений
- •Вопрос 60. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
- •Вопрос 61. Органы уполномоченные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
- •Вопрос 62. Налоговые споры, их классификация
- •Вопрос 64. Подведомственность и подсудность налоговых споров
- •Арбитражная проверка
- •Вопрос 65. Иски, предъявляемые налоговыми органами
- •Вопрос 66. Административный порядок обжалования действий налоговых органов
- •Вопрос 67. Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах
- •Вопрос 68. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде рф
Вопрос 41. Полномочия Министерства финансов в налоговой сфере
В рамках формирования эффективной системы и структуры федеральных органов исполнительной власти на основании Указа Президента РФ от 09.03.2004 № 314 Минфину России были переданы функции налоговых органов по принятию нормативных правовых актов в налоговой сфере, а также по ведению разъяснительной работы в отношении законодательства РФ о налогах и сборах. Ранее Минфин России отвечал преимущественно лишь за формирование общегосударственной политики в сфере налогообложения.
В результате федеральные, региональные и местные финансовые органы получили полномочия по ведению разъяснительной работы по вопросам применения налогового законодательства. Законодатель разграничивает сферу компетенции этих органов в зависимости от уровня нормативного акта законодательства о налогах и сборах, подлежащего разъяснению.
В настоящее время Минфин России является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в том числе функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налоговой деятельности.
Минфин России полномочен:
давать разъяснения по вопросам применения актов законодательства о налогах и сборах федерального уровня;
утверждать формы расчетов по налогам и формы налоговых деклараций, а также порядок их заполнения.
Минфин России осуществляет координацию и контроль деятельности находящихся в его ведении ФНС России, Федеральной службы страхового надзора, Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной службы по финансовому мониторингу, а также контроль за исполнением Федеральной таможенной службой нормативных правовых актов по вопросам исчисления и взимания таможенных платежей, определения таможенной стоимости товаров и транспортных средств.
Что же касается применения регионального или местного законодательства о налогах и сборах, то за разъяснением указанных актов необходимо обращаться соответственно в уполномоченные финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований. Эти региональные и местные финансовые органы не входят в систему Минфина России, а подчиняются руководству исполнительной власти субъекта РФ или муниципального образования.
Вопрос 42. Правовое положение Федеральной налоговой службы
1. Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции, а также функции агента валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.
Служба является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, а также уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам.
2. Федеральная налоговая служба находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.
3. Федеральная налоговая служба руководствуется в своей деятельности Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, а также настоящим Положением.
4. Федеральная налоговая служба осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями.
Служба и ее территориальные органы - управления Службы по субъектам Российской Федерации, межрегиональные инспекции Службы, инспекции Службы по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции Службы межрайонного уровня (далее - налоговые органы) составляют единую централизованную систему налоговых органов.