2.2. Формирование плана производства и реализации продукции

План реализации (продаж) определяется на основе анализа спроса на продукцию и производственных возможностей предприятия. При разработке плана реализации необходимо учитывать максимально возможное удовлетворение спроса. Планы производства и реализации продукции разрабатываются в два этапа. На первом этапе определяется проект плана производства (табл. 2.3.), исходя из условия 70% загрузки производственной мощности на этапе освоения новой продукции (1-й год) и нормативной загрузки производственной мощности (90%) в последующие годы. Резерв мощности (10%) предусматривается в связи разным уровнем производительности по операциям технологического процесса.

При технологической специализации цехов резерв производственной мощности существенно больше. На практике при проверке выполнимости плана производства может закладываться большее значение резерва мощности в связи с возможностью возникновения непредвиденных ситуаций (нарушение графика поставок материалов, полуфабрикатов, выход из строя устаревшего оборудования и т.п.).

Таблица 2.3. Расчет плана производства изделия Б

Показатели	Годы
	1	2	3
Проект плана производства изделия Б, шт.	869	1117	1117
Спрос на изделие Б, шт.	800	1290	1380
План по товарной продукции, тыс. де	173800	223400	223400

Н а втором этапе сопоставляются проект плана производства и прогнозируемый спрос на продукцию, приведенный в таблице П. 1.4. Если в течение всего планируемого периода (3 года) спрос меньше проекта плана производства, то план реализации равен прогнозируемому спросу, а план производства равен плану реализации. Если в течение всего планируемого периода (3 года) спрос больше проекта плана производства, то план реализации и план производства равны значению проекта плана производства.

Если во 2-м или 3-м году спрос больше производственных возможностей, а в предыдущем году проект плана производства превышал величину спроса, то в предшествующие годы необходимо предусмотреть выпуск продукции, обеспечивающий не только продажи текущего периода, но и формирование складских запасов. Для уменьшения рисков необходимо предусмотреть отсутствие запасов готовой продукции на складе на конец третьего года.

План реализации отличается от плана производства на величину планируемого изменения запасов готовой продукции на складе, поэтому при разработке планов параллельно заполняются табл. 2.3. и 2.4. Остатки запасов готовой продукции А на складе определяются на основании информации, приведенной в табл. П. 1.5. Так как продукция на складе учитывается по себестоимости, а не по цене реализации, на этом этапе выполнения курсового проекта определить стоимостное выражение запасов не возможно.

Таблица 2.4. Движение готовой продукции на складе, шт.

Показатели	Изделие	Годы
		базовый	1	2	3
1. Остатки готовой продукции	А	64	320	0	0
на складе на начало года	Б	0	0	69	0
2. Произведено за год	А	1294	0	0	0
	Б	0	869	1117	1117
3. Реализовано за год	А	1038	320	0	0
	Б	0	800	1186	1117
4. Остатки готовой продукции	А	320	0	0	0
на складе на конец года	Б	0	69	0	0

При составлении плана реализации необходимо так же учесть продажу всех изделий А, оставшихся на складе готовой продукции. После определения плана в натуральном выражении, рассчитывают показатели товарной продукции и выручки от реализации продукции — табл. 2.5.

Таблица 2.5 . План реализации

	Годы
Плановые показатели	1	2	3
Продажи изделия А, шт.	320	0	0
Выручка от реализации изделия А, тыс. де	48960	0	0
Продажи изделия Б, шт.	800	1186	1117
Выручка от реализации изделия Б, тыс. де	160000	237200	223400
Итого выручка от реализации продукции, тыс. де	208960	237200	223400

Информация о цене на новую продукцию приведена в табл. П. 1.4, на продукцию А — в табл. П. 1.5. Для обеспечения продажи морально устаревшего изделия А необходимо предусмотреть скидку с цены в размере 10 процентов.