Теми рефератів (есе, доповідей)

1. Необхідність створення органів державної податкової служби в умовах ринкової економіки.

2. Зміст, завдання та мета державного податкового менеджменту.

3. Культура та етика взаємовідносин посадових осіб органів державної податкової служби з платниками податків.

4. Основні напрямки вдосконалення форм розрахунків із бюджетом.

5. Перспективи розвитку органів державної податкової служби в Україні.

6. Результативність роботи органів державної податкової служби та шляхи її підвищення.

7. Досвід розбудови системи органів державної податкової служби в країнах СНД.

8. Організація податкових служб та контроль за сплатою податків у західних країнах.

Тема 4. Облік платників і надходжень податків до бюджету

При вивченні цієї теми необхідно розглянути облік платників податків – юридичних осіб; що представляє собою обліковий реєстр, його структура, порядок ведення, а також знати порядок подання документів для взяття на облік у податкових органах. Слід звернути увагу на роботу податкових інспекцій з метою встановлення повноти обліку; порядок внесення змін до облікового реєстру; облік платників ПДВ; реєстрація та облік постійних представництв нерезидентів в Україні як платників податку на прибуток; облік неприбуткових підприємств.

Особливо слід зввернути увагу на облік платників податків – фізичних осіб, що саме являє собою Державний реєстр фізичних осіб – платників податків та інших обов'язкових платежів; мета створення, зміст інформації, джерела формування єдиного інформаційного фонду; ввизначити порядок реєстрації фізичних осіб у Державному реєстрі; як ведеться організація роботи податкових органів при реєстрації фізичних осіб у Державному реєстрі та використання даних Державного реєстру фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів.

Значну увагу при вивченні цієї теми необхідно приділити особовому рахунку платника податку, а також розглянути документи; на підставі яких проводяться записи про нарахування та фактичне надходження платежів.

Питання до семінару

1 Організація обліку платників податків.

2. Порядок взяття на облік платників податків.

3. Оперативний облік податків і зборів органами податкової служби.

Дискусійні питання

1. Що являє собою облік платників податків?

2. Особливості обліку юридичних осіб.

3. Особливості обліку фізичних осіб.

4. У чому полягають основні відмінності обліку платників податків – фізичних і юридичних осіб?

5. Порядок подання документів суб’єктами підприємницької діяльності для взяття на облік

6. Охарактеризуйте сутність вторинного обліку й вкажіть податки і збори, до яких він застосовується.

7. У чому полягає порядок ведення особових рахунків платників податків.

Практичні завдання

Завдання 1.

По особовому рахунку платника податків за вересень нараховано 1,5 тис. грн. плати на землю. Фактично сплачено за встановленими строками 1 тис. грн. Розрахувати сальдо, якщо станом за серпень воно дорівнювало:

а) + 0,7 тис. грн.; б) - 0, 7 тис. грн.

Завдання 2.

За вересень поточного року підприємством нарахований ПДВ до сплати в бюджет у сумі 20450 грн. Фактично за граничними строками платником сплачена сума 5000 грн.

За наступний місяць - жовтень - підприємством подана декларація з нарахуванням до відшкодування з бюджету ПДВ у сумі 4300 грн.

Заповнити картку особового рахунку платника ПДВ за усіма зазначеними операціями, визначити види та суму штрафних санкцій за умов:

• вхідне сальдо на 1 жовтня складало +2 тис. грн.;

• 9 листопада сплачений борг у сумі 3500 грн.;

• 15 грудня сплачений залишок боргу;

• облікова ставка НБУ не змінювалась протягом зазначеного періоду і складала 8 % річних.

Завдання 3.

Підприємство сплачує ПДВ до бюджету щомісячно. Показати стан розрахунків по особовому рахунку платника податків, виходячи з даних:

сальдо розрахунків з ПДВ на 1 травня - переплата 1,8 тис. грн;

згідно з поданими деклараціями, за квітень нарахований ПДВ до сплати у сумі 30 тис. грн, за травень - до відшкодування 36 тис. грн, за червень - до сплати 42 тис. грн.;

платіжні доручення в банк на перерахування платежів до бюджету були подані: 24 травня - на суму 21 тис. грн; 03 червня - на суму 9 тис. грн; 20 липня - на суму 32 тис. грн. Остання сума ПДВ за червень була сплачена 31 серпня;

за результатами камеральної перевірки декларації за квітень був донарахований ПДВ у сумі 4,5 тис. грн, і платнику 29 травня вручено податкове повідомлення про необхідність сплати зазначеної суми. Однак платник ПДВ своєчасно розпочав процедуру апеляційного узгодження і подав скаргу у ДПІ, яка була задоволена 18 червня.

Заповнити картку особового рахунку платника податку за період, що розглядається. Заповнити податкові повідомлення про застосування штрафних санкцій.