4. Содержание оперативного (текущего) плана

Текущий (оперативный) план действий организации, как правило, разрабатывается каждый год.

Он охватывает следующие сферы:

• производство и реализацию продукции (объемы производства по валовой, товарной и реализованной продукции по всей номенклатуре);

• техническое и организационное развитие (развитие технологии, разработка новой продукции);

• нормирование труда и материалов (нормы расхода материальных и трудовых ресурсов);

• капиталовложения (инвестиции) и капитальное строительство (объемы, сроки и стоимость строительства новых мощностей и реконструкции старых);

• материально-техническое обеспечение производства (потребность в ресурсах, источники их получения, графики поставок);

• персонал и оплата его труда (численность, профессионально-квалификационный состав персонала, необходимого для выполнения производственной программы, фонд заработной платы);

• себестоимость, прибыль, рентабельность продукции и производства;

• финансовый план (баланс доходов и расходов, налогообложение, кредиты и пр.);

• социальное развитие коллектива (ценностные ориентации, нормы поведения, системы коллективного пользования и пр.);

• охрана природы и рациональное использование природных ресурсов (контроль за окружающей средой и природоохранные мероприятия).

Информационной базой для текущего планирования являются:

- договоры о поставках выпускаемой продукции, государственный заказ;

- нормы и нормативы затрат живого труда (трудоемкость, нормы выработки, численность персонала);

- нормы и нормативы материальных затрат (сырья и материалов, топлива и энергии, полуфабрикатов и комплектующих изделий, инструмента, отходов и потерь);

- нормы и нормативы использования средств труда (производительность оборудования, режим его работы, коэффициент сменности, съем продукции с 1 м² производственной площади).

5. Назначение и содержание бизнес-плана

При необходимости реализации новой предпринимательской идеи текущее планирование осуществляется в форме составления бизнес-плана.

Главное назначение бизнес-плана – обоснование размера, целесообразности и уровня доходности инвестиций в предпринимательский проект. Потенциальному инвестору (или кредитору) бизнес-план должен показать уровень отдачи будущих капиталовложений и служить основанием для принятия положительного решения об участии в финансировании проекта.

В Украине не существует нормативного документа, регламентирующего содержание бизнес-плана. Однако в соответствии со сложившейся практикой бизнес-планирования типовыми разделами бизнес-плана являются следующие.

1. Резюме (общая характеристика проекта и ожидаемых результатов его реализации). Резюме формируется после разработки бизнес-плана и помещается в начале готового документа для удобства пользования инвестором.

2. Оценка рыночной ситуации:

• текущая конъюнктура рынка и тенденции ее развития;

• характеристика фирмы и концепция ее поведения на рынке;

• описание продукции (услуг) фирмы и ее функциональное назначение;

• лицензии, патенты, другие права собственности на продукцию.

3. Исследование рынка:

• потребители;

• емкость и динамика рынка;

• конкуренты;

• оценка объемов продаж.

4. Маркетинг-план:

• маркетинговая стратегия;

• политика ценообразования;

• сбытовая политика;

• сервисное и гарантийное обслуживание;

• реклама и продвижение товара;

• усовершенствование продукции и новая продукция.

5. Производственный план:

• характеристика производственного процесса;

• планирование производственных площадей и мощностей;

• необходимое оборудование, технология;

• поставщики основных материалов и условия их поставки;

• оценка производственных затрат (себестоимости), включая затраты на охрану окружающей среды.

6. Организационный план:

• организационно-правовая форма предприятия;

• собственники фирмы и ключевые руководители;

• организационная структура управления и распределение обязанностей;

• профессионально-квалификационный состав и численность персонала;

• формы и системы оплаты труда.

7. Оценка риска и страхование:

• перечень возможных рисков и проблем;

• пути минимизации рисков.

8. Финансовый план:

• прогноз доходов и расходов;

• план движения денежных потоков;

• сводный баланс активов и пассивов;

• расчет точки безубыточности.

9. Финансовые потребности и возвращение инвестиций:

• потребность в финансировании (по годам реализации проекта);

• использование средств;

• план возвращения средств инвесторам.