Налоговая система и ее элементы.

Налоговая система - совокупность снимаемых в государстве налогов, пошлин и сборов, а также форм и методов их построения.

Налог - обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж взимаемый с физических и юридических лиц в пользу государства.

Функции налогов.

1. Социальная (перераспределение доходов между отдельными социальными группами с целью сглаживания неравенства между ними.)

2. Фискальная (пополнение средств государственного бюджета)

3. Регулирующая (сглаживание циклических колебаний экономики, изменение уровня цен, капиталовложений и.т.д)

Классификация налогов.

1. По уровню бюджетной системы выделяют:

А) Федеральные налоги (НДС, акцизы, налог на доход физических лиц, гос. пошлина.)

Б) Региональные налоги (налог на имущество юридических лиц, транспортный налог)

В) Местные налоги (налог на землю, налог на имущество физических лиц

2. В зависимости от ставки налогообложения выделяют:

А) Прогрессивные налоги (ставка налогообложения растет с увеличением дохода)

Б) Регрессивный налог (ставка налога снижается при увеличении дохода)

В) Пропорциональный налог (ставка налога не изменяется в зависимости от уровня дохода)

3. В зависимости от фактического плательщика, налоги бывают:

А) Прямые (налог на имущество, подоходный налог)

Б) Косвенные налоги, уплата которых перекладывается на потребителя (НДС, акцизы)

Налоги являются основным источником доходов государственного бюджета.

Зависимость между ставкой налога и объемов налоговых поступлений в бюджет показывает кривая Лаффера.

Кривая Лаффера показывает, что при повышении ставки налога доходы государства увеличиваются до определенной точки М, после чего начинают снижаться. Налоговые доходы государства одинаковы при высокой ставке налога N3 и при более низкой N2, однако низкая налоговая ставка стимулирует совокупный спрос производства, сбережения и инвестиций.

4.Бюджетноналоговая или фискальная политика.

- это использование возможностей государства взимать налоги и расходовать средства государственного бюджета для регулирования экономической активности и решения социальных задач.

Бюджетно-налоговая политика складывается из двух направлений :

- дискреционной политики

- недискреционной или автоматической политики .

Дискреционная фискальная политика - сознательное регулирование государством уровня налогообложения и государственных расходов с целью воздействовать на экономический рост, занятость и инфляцию.

Существует расширительная и ограничительная дискреционная политика.

Расширительная проводится в ситуации экономического спада, путем снижения налогов и увеличения государственных расходов, что стимулирует совокупный спрос, но приводит к возрастанию бюджетного дефицита.

Ограничительная политика проводится при резком возрастании совокупного спроса, приводящем к увеличению уровня цени включает в себя повышение ставок налогов и снижение государственных расходов .

Автоматическая фискальная политика – это экономический механизм, который автоматически реагирует на изменение экономической ситуации без вмешательства со стороны государства. Такие механизмы называют «встроенными» стабилизаторами, они предусмотрены законодательно и встроены в расходную часть бюджета (пособие по безработице, налог на прибыль предприятий, прогрессивный подоходный налог.)