2.9 Финансовый план и стратегия финансирования

Финансовый план и стратегия финансирования описывает вопросы финансового обеспечения ООО «WW» и наиболее эффективного использования финансовых ресурсов на базе оценки текущей финансовой информации и прогноза объёма финансовой реализации продукции на перспективу. Финансовый план составлен на перспективу 3 лет.

Методика оценки, используемая в расчетах, соответствует принципам бюджетного подхода. В соответствии с принципами бюджетного подхода горизонт исследования (срок жизни проекта) разбивается на временные интервалы (интервалы планирования), каждый из которых рассматривается с точки зрения притоков и оттоков денежных средств. На основании потоков денежных средств определяются основные показатели эффективности и финансовой состоятельности проекта.

Амортизация основных фондов и нематериальных активов — это постепенное отнесение расходов на их приобретение, изготовление или улучшение, на уменьшение скорректированной прибыли налогоплательщика в пределах норм амортизационных отчислений.

В соответствии с Законом Украины основные фонды подлежат распределению по 16 группам. Необходимые нам группы ОПФ представлены в Таблице 2.9

Нормы амортизации устанавливаются в годах как минимальные допустимые сроки полезного использования.

Таблица 2.9

Классификация групп основных средств и других необоротных активов и минимально допустимых сроков их амортизации.

Группы	Минимально допустимые сроки полезного использования, лет
Группа 4 - машины и оборудование	5
Группа 6 -инструменты, приборы, инвентарь	4

Для расчёта амортизации будем использовать прямолинейный метод:

А = Sам / T, (2.1)

где Sам – стоимость, что амортизируется, грн.

Группа 4: компьютеры, принтер, факс, телефон.

(600+200+600+41800) / 5 = 8 640 грн/год

Группа 6: кресла, рабочие столы, шкафы под документы, канцтовары, мебель в помещение для отдыха персонала

(3600+6000+6400+15500+8000) / 4 = 9 875 грн/год

Итого: 18 515грн/год (1 543 грн/мес.)

«План доходов и расходов» на три года работы предприятия представлен в приложение 3, таблицах 2.10, 2.11, 2.12 и 2.13.

Являясь юридическим лицом, мы выбрали традиционную систему налогообложения.

Предприятие является плательщиком НДС, тогда налог на прибыль равен 21% от необлагаемой прибыли на 2012 год.

Посчитаем налог на прибыль за 3 года и результат занесем в Таблицы 2.11, 2.12 и 2.13

Таблица 2.14

Налог на прибыль за 1-ый год

Показатель	Месяц													Итого:
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Необлага- емая прибыль	29,5	29,5	29,5	29,5	29,5	29,5	29,5	29,5	29,5	29,5	29,5	29,5	354 746
Налог на прибыль	6,2	6,2	6,2	6,2	6,2	6,2	6,2	6,2	6,2	6,2	6,2	6,2	74497

Таблица 2.15

Налог на прибыль за 2-ой год

Показатель	Месяц													Итого:
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Необлага-емая прибыль	149,3	149,3	149,3	149,3	149,3	149,3	149,3	149,3	149,3	149,3	149,3	149,3	1 791 995
Налог на прибыль	28,3	28,3	28,3	28,3	28,3	28,3	28,3	28,3	28,3	28,3	28,3	28,3	340479

Таблица 2.16

Налог на прибыль за 3-ий год

Показатель	Квартал				Итого:
	1	2	3	4
Необлагаемая прибыль	611 211	611 211	611 211	611 211		2 444 844
Налог на прибыль	97,7	97,7	97,7	97,7		391175

Финансовый результат прибыли и убытков на 3 года с учётом вычета налогов представлена в Таблицах 2.16, 2.17 и 2.18

Таблица 2.16

Финансовый результат на 1 год работы издательства

Показатели	Сумма
Валовый доход	4 500 000
Валовые расходы	4 219 751,2
Чистая прибыль	280 248,8

Таблица 2.16

Финансовый результат на 2 год работы издательства

Показатели	Сумма
Валовый доход	5 400 000
Валовые расходы	3 948 484
Чистая прибыль	1 451 516

Таблица 2.16

Финансовый результат на 3 год работы издательства

Показатели	Сумма
Валовый доход	6 000 000
Валовые расходы	3 946 331
Чистая прибыль	2 053 669