1.2.3 Расчёт общепроизводственных и общехозяйственных расходов

В статью «Общепроизводственные и общехозяйственные расходы» включаются:

• затраты по оплате труда вспомогательных рабочих;

• затраты по оплате труда руководителей, специалистов, служащих, МОП участка;

• расходы на хозяйственные нужды (отопление, освещение, водоснабжение);

• затраты по охране труда и технике безопасности;

• амортизационные отчисления по восстановлению зданий, инструментов, приспособлений, инвентаря;

• расходы на содержание зданий, инструментов, приспособлений, инвентаря;

• прочие общепроизводственные и общехозяйственные расходы.

1.2.3.1 Расчёт годового фонда оплаты труда вспомогательных рабочих

1.2.3.1.1 Расчёт годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих по тарифу (Зт)

Зт = Фпол * Nв * Сч₄, руб.,

где Фпол - полезный фонд рабочего времени одного рабочего в год, час.;

С_ч4— часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих по 4 разряду.

Зт = 1 719,55*2*2 548,5 = 8 454 556,15 р.

Сч₄ =(240 000 / 168,6) * 1,57 * 1,1 = 2 458,3 р.

1.2.3.1.2 Расчет доплат за профессиональное мастерство (Дпроф) для вспомогательных рабочих от тарифной ставки 1-го разряда. Постановление Минтруда РБ от 16.01.99г. №7, длч 4 разряд – до 16%.

Дпроф = Тм1 * 0,16 * 11,

Дпроф = 240 000 * 0,16 * 11 = 422 400 р.

1.2.3.1.3 Расчет премии вспомогательным рабочим 30% (Пр):

Пр = (Зт + Дпроф) * 0,3,

Пр =(8 454 556,15 + 422 400) * 0,3 = 2 663 086,84 р.

1.2.3.1.4 Надбавки за непрерывный стаж работы (Нс) от 5 до 20% от тарифной части заработной платы:

Нст = Зт * 0,2,

Нст =8 454 556,15 * 0,2 = 1 690 911,23 р.

1.2.3.1.5 Повышение тарифных ставок по контракту (Дк) от 5 до 50% от тарифной части заработной платы:

Дк = Зт * 0,5,

Дк = 8 454 556,15 * 0,5 = 4 227 278,07 р.

1.2.3.1.6 Итого годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих (Зпв)

ЗПв = (Зт + Пр + Д) * (1 + Кдз), руб.

где Д - сумма всех доплат и надбавок;

(1+Кдз) - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату.

ЗПв = (8 454 556,15 + 2 663 086,84 + 422 400 + 1 690 911 + 4 227 278,07)*1,14 = 19 902 384,55 р.

1.2.3.2 Расчет годового фонда оплаты труда руководителей, специалистов, служащих по временно-премиальной системе (ЗПрук,с,сл.)

1.2.3.2.1 Расчет месячного тарифной ставки (оклада) руководителя, специалиста, служащего 15, 13, 10 разряда соответственно (См_рук, См_с, См_сл)

См_рук = ЗПтар1*К15

См_с = ЗПтар1 * К13

где См_рук, См_с, См др._сл— месячная тарифная ставка (оклад) руководителя, специалиста, др.служащего. - 15,13,10 разряда соответственно.

См_рук = 240 000 * 3,48 = 918 720 р.

См _с = 0 р.

См_сл = 240 000 * 2,48 = 654 720 р.

Зт = (См_рук * N_рук + См_рук * N_рук) * 11 = 17 307 840 р.

1.2.3.2.2 Расчет премии руководителям специалистам, служащим до 30%

Пр = Зт * 0,3 = 17 307 840 * 0,3 = 5 192 352 р.

1.2.3.2.3 Надбавка за непрерывный стаж работы руководителям специалистам, служащим (Нс) от 5 до 20% от тарифной части заработной платы

Нс = Зт * 0,2 = 17 307 840 * 0,2 = 3 461 568 р.

1.2.3.2.4 Повышение тарифных ставок по контракту (Дк) от 5% до 50% от тарифной части заработной платы

Дк = Зт * 0,5 = 17 307 840 * 0,5 = 8 653 920  р.

1.2.3.2.5 Итого годовой фонд (основной и дополнительно) оплаты труда руководителей специалистов, служащих (ЗПрук,с,сл.)

ЗПрук,с,сл. = Зт + Пр + Нс + Дк

ЗПрук,с,сл. = 17 307 840 + 5 192 352 + 3 461 568 + 8 653 920  = 34 615 680 р.

1.2.3.3 Затраты на освещение

Зосв = (S * Фосв * Носв * Кодн * Цэ) / Кп/1000,

где S— площадь помещения м²;

Фосв— годовой фонд времени работы осветительных установок (Фосв = 2100 часов);

Носв— норма расхода электроэнергии в час на 1 м² площади -

14 Вт /м² * ч;

Кодн— коэф-т, учитывающий одновременность работы осветительных установок (0,7-0,8);

Кп— коэф-т, учитывающий потери в сети (0,96);

Цэ— цена 1 кВт*час, р.

Зосв = (132 * 2 100 * 14 * 0,8 * 725) / 0,96/1000 = 2 344 650 р.

1.2.3.4 Расчет затрат на отопление

Зот = (( V * Нот * м ) / 1 000 ) * Цт,

где V— объем здания, м³;

Нот— норма расхода условного топлива на 1 м³ в месяц— 8 кг;

м— длительность отопительного сезона— 6 месяцев;

Цт— цена за 1т условного топлива.

Зот = ((792 * 8 * 6) / 1 000) * 726 320 = 27 611 781,12 р.

2. .3.5 Расчет затрат на воду

Зв_i = ((q_i * Noбщ * Др ) / 1 000 ) * Цв_i,

где q_i — норма расхода воды (холодная - 25л, горячая - 40л, канализационная - 50л на человека) в день;

Nобщ —общ.численность работников;

Др— число рабочих дней в году;

Цв_i — цена за 1 м³ воды, р.

Зв_х = ((25 *12 * 254) / 1 000) * 8 048 = 613 257,6 р.

Зв_г= ((40 * 12 * 254) / 1 000) * 8 048 * 2 = 1 962 424,32 р.

Зв_к=((50 * 12 * 254) / 1 000) * 8 048 = 1 226 515,2 р.

Зв = Зв_х + Зв_г + Зв_к

Зв = 613 257,6 + 1 962 424,32 + 1 226 515,2 = 3 802 197 р.

6. Затраты на содержание и текущий ремонт зданий (Зстр_зд):

Принять, что затраты на содержание и текущий ремонт зданий составляет 2% от стоимости зданий

Зстр_зд = 0,02 * Сзд,

Зстр_зд = 0,02 * 605 880 000 = 12 117 600 р.

Расчет затрат на рационализацию и изобретательство

Зрац = Нрац * Noбщ,

где Нрац — норма затрат на рационализацию и изобретательство на одного работающего 50 базовых величин.

Зрац = 1 750 000 * 12 = 21 000 000 р.

1.2.3.7 Затраты по охране труда и технике безопасности (Зохр):

Зохр = (Нохр * Зпр) / 100,

Зохр = (8 * 136 406 414) / 100 = 10 912 513,12 р.

где Нохр — норма затрат на охрану труда и технику безопасности — 8% (от прямых затрат).

8. Расчет амортизационных отчислений по зданиям (Азд), инструментам и приспособлениям (Аип), инвентарю (Аи)

А = Азд + Аип + Аи,

А = 20 175 804+ 10 095 019 + 2 423 520 = 30 679 339,68 р.

Азд = (На_зд * Сзд) / 100,

где На_зд — годовая норма амортизации по зданиям – 3,33 %.

Азд = (3,33 * 605 880 000) / 100 = 20 175 804 р.

Аип = ( На_ип * Сип ) / 100,

где На_ип — годовая норма амортизации по инструментам и при способлениям 16,67 %.

Аип = (16,67 * 48 470 400) / 100 = 10 095 019 р.

Аи = ( На_и * Си ) / 100,

где На_и — годовая норма амортизации по инвентарю 10%.

Аи = (10 * 24 235 200) / 100 = 2 423 520 р.

8. Прочие расходы, включая налоги, относимые на себестоимость ―экологический, на землю (Зпроч). Принять в размере 3% от вышеперечисленных общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

Зпроч = 0,03 * (ЗПрук,с,сл + ЗПв + Зосв + Зот + Зв + Зстр_зд + Зрац ),

Зпроч = 0,03 * (19 902 384,55 + 34 615 680 + 2 344 650 + 27 611 781,12 + 3 802 197,12 + 12 117 600 + 21 000 000 ) = 3 341 828,784р.

1.2.3.10 Расчет налога на недвижимость:

Нн = Сос * ст./100,руб.,

где ст. - ставка налога на недвижимость, %.

Сос - остаточная стоимость недвижимого имущества (зданий);

Сос = Сзд * 60% = 605 880 000*0,6= 36 352 800р.

Нн = 363 528 000 * 1 / 100 =3 635 280р.

11. Итого общепроизводственные и общехозяйственные расходы

(Р_об-хоз):

Р_об-хоз = ЗПрук,с,сл + ЗПв + Зосв + Зот + Зв + Зстр_зд + Зрац + Зохр + А + Зпроч + Нн,

Р_об-хоз = 34 615 680 + 19 902 384,55 + 2 344 650 + 27 611 781,12 + 3 802 197,12 + 12 117 600 + 21 000 000 + 10 912 513,12 + 30 679 339,68 + 3 341 828,784 + 3 635 280 =156 701 453,8 р.

3. Удельный вес (доля) расходов на оплату труда в общепроизводственных и общехозяйственных расходов (Дзп ) в %:

Дзп =(( ЗПв+ ЗПрук,с,сл) / Р_об-хоз )*100%= 34%

3. Отчисления и налоги от ФЗП персонала участка, включаемые в себестоимость (Озп_ц):

а) в фонд соц.защиты — 34% от заработной платы;

б) отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве-0,7 %.

Озп_ц = ЗПв + ЗПрук,с,сл *0,344

Озп_ц = 19 902 384 + 3 461 568 * 0,344 = 18 754 214,188 р.

1.2.6 Итого затраты (прямые + накладные):

ЗПр+н=Зпр + Зе эоб + Роб-хоз + Озп_ц =136 406 414 + 66 372 115 + 156 701 453,8 + 18 754 214,188 = 378 234 197р.

№	Статьи затрат	Сумма, руб.	В том числе, руб.
			Материальные затраты (МЗ)	Заработная плата(ЗП)	Налоги и отчисления от ФЗП	Амортизаци (Фо)
1	2	3	4	5	6	7
1	Общий фонд ЗП основных производственных рабочих (ЗПобщ)	71358939,9	-	71358939,9	-	-
2	Отчисления от ФЗП основных производственных рабочих (Озп)	24547475,01	-	-	24547475,01	-
3	Затраты на материалы и крупные комплектующие (Зм)	40500000	40500000	-	-	-
4	Итого прямых затрат	136406414	40500000	71358939,9	24547475,01	-

7. Сводная смета затрат на производство с учетом отчислений в инноваионный фонд

Накладные расходы:

5	Затраты по содержанию и эксплуотации оборудования (Зсэ об)	66372115	22067140	4922775	-	39382200
6	Общепроизводственные и общехозяйственные расходы (Роб-хоз)	156701453,8	59412239,19	66609880,02	-	30679339,68
7	Отчисления от ФЗП персонала участка (Озпц)	18754214	-	-	18754214	-
8	Итого затрат (прямые+накладные)	378234197	121979379,2	142891594,9	43301689,01	70061539,68
9	Отчисления и иновационный фонд (О иф) 0,25% от п.8	947955,381	-	-	-	-
10	Итого производственная себестоимость (С) с учетом отчислений в инновационный фонд	379182152,4	-	-	-	-

7. Уровень расходов по расходов по содержанию и эксплуотации оборудования (Унр1,%) к основной заработной плате производственных рабочих

Унр1=(Зсэ/ЗПосн)*100, %

Унр1=(66 372 115/62 595 561)*100% = 106%

7. к основной заработной плате производственных рабочих

Унр2=(Роб-хоз/ЗПосн)*100, %

Унр2=(156 701 453,8/62 595 561)*100% =250%

7. Смета затрат на производство по экономическим элементам

№	Наименование затрат по экономическим элементам	Сумма, руб.
1	Материальные расходы	86 425 037,42
2	Расходы на оплату труда	142 891 594,9
3	Отчисления в социальные фонды	43 301 689,01
4	Амортизация	70 061 539,68
5	Прочие затрты	36 489 283,59
	Итого затрат	379 169 144,6