- •Сравнительный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей
- •Динамика показателей финансовой устойчивости, характеризующих обеспеченность собственными оборотными средствами
- •3.9 Показатели, характеризующие текущие активы и пассивы предприятия, тыс.Руб.
- •3.10 Расчет и анализ факторов изменения коэффициента текущей ликвидности
- •3.11 Расчет достаточного уровня коэффициента текущей ликвидности
- •3.12 Расчет чистых активов (тыс. Руб.)
- •4.1 Анализ динамики финансовых результатов деятельности предприятия
- •4.2 Структура показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности предприятия
- •4.3 Факторный анализ прибыли от продажи продукции
- •4.4 Исходные данные и порядок расчета показателей для факторного анализа прибыли от продажи
- •4.5 Показатели многофакторного анализа прибыли от продажи продукции, тыс. Руб.
- •4.6 Анализ затрат организации по элементам
- •4.7 Анализ динамики прибыли и затрат на 1 руб. Реализованной продукции
- •4.11 Динамика коэффициентов рентабельности
3.9 Показатели, характеризующие текущие активы и пассивы предприятия, тыс.Руб.
№ п/п |
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонения (+,-) |
1 |
Текущие активы, всего В том числе: |
214607341 |
209226237 |
-5381104 |
1.1 |
Денежные средства |
8833501 |
330120 |
-8492381 |
1.2 |
Краткосрочные финансовые вложения |
124186893 |
102483795 |
-21703098 |
1.3 |
Дебиторская задолженность |
68714275 |
95351829 |
26637554 |
1.4 |
Запасы |
8882634 |
7443508 |
-1439126 |
2 |
Текущие пассивы, всего В том числе: |
181135876 |
189269745 |
-1612209131 |
2.1 |
Краткосрочные кредиты и займы |
13705432 |
8266479 |
-5438953 |
2.2 |
Кредиторская задолженность |
9621535 |
9528179 |
-93356 |
3 |
Коэффициент текущей ликвидности |
6,4 |
7,8 |
1,4 |
3.10 Расчет и анализ факторов изменения коэффициента текущей ликвидности
Факторы |
Расчет |
Уровень влияния факторов (+,-) |
1. изменения текущих активов |
7,8-6,4 |
+ 1,4 |
1.1. запасов |
-1439126*0,00000003 |
- 0,04 |
1.2. денежных средств |
-8492381 *0,00000003 |
-0,25 |
1.3. Краткосрочные финансовые вложения |
-21703098 *0,00000003 |
- 0,65 |
1.4. Дебиторская задолженность |
26637554* 0,00000003 |
+ 0,8 |
2. изменения текущих пассивов |
7,96-6,4 |
+1,56 |
2.1. краткосрочных кредитов и займов |
-5438953 *0,0000002 |
-1,09 |
2.2. кредиторская задолженность |
-93356* 0,0000002 |
-0,02 |
Итого |
7,8-6,4 |
+ 1,4 |
По результатам факторного анализа (таблица 3.10), положительное влияние на рост коэффициента текущей ликвидности оказал абсолютный прирост ликвидных активов, за счет которого он увеличился на 1,4. положительно повлиял на изменение рассматриваемого коэффициента снижение текущих пассивов, что привело к его увеличению на 01,56. Наибольшее влияние оказал рост дебиторской задолженности.
3.11 Расчет достаточного уровня коэффициента текущей ликвидности
Показатели |
Единица измерения |
Источник информации |
Уровень показателя |
1.Выручка от продажи продукции (товаров, робот, услуг) без НДС и других аналогичных отчислений |
Тыс. руб. |
Ф. № 2 |
131947624 |
2. себестоимость реализованной продукции |
Тыс. руб. |
Ф.№2 |
87782878 |
2.1. материальные затраты |
Тыс. руб. |
Ф. №5 |
|
3. число дней в анализируемом периоде |
Дни |
- |
360 |
4. однодневный расход материалов |
Тыс. руб. |
Расчет(стр.2,1/3) |
|
5. необходимый запас материальных оборотных средств |
Дни |
Экспертный метод |
40 |
6. достаточная потребность в материальных оборотных средств |
Тыс. руб. |
Расчет(стр.4*5) |
|
7. фактические средние остатки материальных оборотных средств |
Тыс. руб. |
Ф.№1 |
-5431570 |
8. безнадежная дебиторская задолженность |
Тыс. руб. |
Экспертный метод |
45 |
9. средние остатки краткосрочных обязательств |
Тыс. руб. |
Ф. №1 |
-6366484 |
10. достаточный уровень коэффициента текущей ликвидности |
|
Расчет(стр. 6+8+9)/9 |
|
Из данных таблицы 3.11 можно увидеть, что фактические средние остатки материальных оборотных средств составили тыс. руб. Эта сумма в раза превышает рассчитанную достаточную потребность в материальных оборотных средствах.
Достаточный уровень коэффициента текущей ликвидности ниже нормативного значения (2), но незначительно выше фактического показателя, рассчитанного на конец отчетного периода .