- •Анализ финансово-хозяйственной деятельности оао «Сладко»
- •Анализ имущественного состояния
- •Анализ состояния запасов.
- •Анализ дебиторской задолженности.
- •2.4. Анализ выбора способа расчета с покупателями и заказчиками
- •2.5. Анализ движения денежных средств
- •2.6. Общая оценка эффективности использования оборотных средств
- •2.7. Анализ динамики состава и структуры источников финансирования
- •2.8. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности оао «Сладко»
- •Глава 4
Глава 4
Таблица 4.1.
Анализ динамики финансовых результатов деятельности предприятия
Показатели |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Изменение (+,-) |
|
|
Тыс. руб. |
Тыс. руб. |
Тыс. руб. |
% |
1. Прибыль (убыток) от продажи продукции |
210499 |
344604 |
134105 |
63,7 |
2. Проценты к получению |
3068 |
2248 |
-820 |
-26,7 |
3. Проценты к уплате |
(2517) |
(1361) |
(1156) |
45,9 |
4. Доходы от участия в других организациях |
0 |
- |
- |
- |
5. Прочие операционные доходы |
78181 |
81214 |
3033 |
39 |
6. Прочие операционные расходы |
(285158) |
(228012) |
(57146) |
20,04 |
7. Внереализационные доходы |
- |
- |
- |
- |
8. Внереализационные расходы |
- |
- |
- |
- |
9. Прибыль (убыток) до налогообложения |
4073 |
198693 |
194620 |
4778,5 |
10. Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
(70547) |
(77310) |
(6763) |
9,6 |
11. Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
- |
- |
- |
- |
12. Чрезвычайные доходы |
- |
- |
- |
- |
13. Чрезвычайные расходы |
- |
- |
- |
- |
14. Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) |
(52845) |
136470 |
83635 |
158,3 |
За период наблюдается увеличение прибыли от продаж на 63,7% и соответственно растет чистая прибыль на 158,3%. Внереализационные доходы и расходы, а также чрезвычайные доходы и расходы отсутствуют. Этот фактор снижает уровень себестоимости. Налог на прибыль увеличился на 9,6% в связи с ростом прибыли.
1. Влияние увеличения суммы прибыли от продаж на величину налогооблагаемой прибыли: 344604/4073*100% = 8460,7
2. Влияние уменьшения прочих операционных доходов на величину налогооблагаемой прибыли: 81214/4073*100=1993,9
4. Влияние сокращения прочих операционных расходов на величину налогооблагаемой прибыли: 228012/4073*100=5598,1
6. Сводка факторов: 8460,7 + 1993,9 + 5598,1= +16052,7
Таблица 4.2
Структура показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности предприятия
Показатели |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Изменение |
||
Тыс. руб. |
В % к итогу |
Тыс. руб. |
В % к итогу |
||
1. Прибыль до налогообложения |
4073 |
100 |
198693 |
100 |
- |
1.1. Прибыль от продажи продукции |
210499 |
5168,1 |
344604 |
173,4 |
-4994,7 |
1.2. Прочие операционные доходы |
78181 |
1919,5 |
81214 |
40,8 |
-1878,7 |
1.3. Внереализационные доходы |
- |
- |
- |
- |
- |
1.4. Прочие операционные расходы |
(285158) |
7001,1 |
(228012) |
114,7 |
-6886,4 |
1.5. Внереализационные расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
2. Чистая прибыль |
(52835) |
1297,2 |
136470 |
68,6 |
-1228,6 |
Изменения произошли по всем показателям, характеризующим финансовые результаты.
Прибыль возросла на 4872,2% за отчетный год, что играет положительную роль.
Таблица 4.7.
Анализ динамики прибыли и затрат на 1 руб. реализованной продукции
Показатели |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Изменение |
1. Общие затраты на 1 руб. выручки (нетто), в том числе: |
0,95 |
0,91 |
-0,04 |
1.1. Себестоимость проданных товаров на 1руб. выручки (Ср/Вр) |
0,67 |
0,66 |
-0,01 |
1.2. Управленческие расходы на 1 руб. ВЫРУЧКИ (Ру/Вр) |
0,06 |
0,05 |
-0,01 |
1.3. Коммерческие расходы на 1 руб. ВЫРУЧКИ (Рк/Вр) |
0,22 |
0,20 |
-0,02 |
2. Прибыль от продажи на 1 руб. выручки (Пр/Вр) |
0,05 |
0,08 |
0,3 |
Как видно из данных таблицы 4.7, в отчетном году по сравнению с предыдущим годом наблюдается тенденция уменьшения общих удельных затрат, что положительно влияет на прибыль от продажи единицы продукции. Эти изменения произошли в результате уменьшения доли управленческих и коммерческих расходов в составе себестоимости.
4.6. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
Таблица 4.11
Динамика коэффициентов рентабельности
Показатели |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Изменение |
Исходные данные, тыс. руб. |
|
|
|
1. Выручка (нетто) от продажи продукции |
4205907 |
4276114 |
70207 |
2. Полная себестоимость реализованной продукции |
3861303 |
1481915 |
-2379388 |
3. Прибыль от продажи продукции |
344604 |
210499 |
-134105 |
4. Прибыль до налогообложения |
198693 |
4073 |
-194620 |
5. Чистая прибыль |
136470 |
(52835) |
-83635 |
Коэффициенты рентабельности |
|
|
|
6. Рентабельность затрат, % |
8,92 |
14,20 |
5,3 |
7. Рентабельность продаж по налогооблагаемой прибыли, % |
4,72 |
0,09 |
-4,63 |
8. Рентабельность продаж по прибыли от продажи, % |
8,19 |
4,92 |
-3,27 |
9. Рентабельность продаж по чистой прибыли, % |
3,24 |
1,23 |
-2,01 |
10. Рентабельность имущества, % |
|
|
|
11. Рентабельность собственного капитала, % |
|
|
|