- •Анализ финансово-хозяйственной деятельности оао «Сладко»
- •Анализ имущественного состояния
- •Анализ состояния запасов.
- •Анализ дебиторской задолженности.
- •2.4. Анализ выбора способа расчета с покупателями и заказчиками
- •2.5. Анализ движения денежных средств
- •2.6. Общая оценка эффективности использования оборотных средств
- •2.7. Анализ динамики состава и структуры источников финансирования
- •2.8. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности оао «Сладко»
- •Глава 4
2.5. Анализ движения денежных средств
Таблица 2.7
Анализ оборачиваемости денежных средств.
№ п/п |
Наименование показателя |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Изменение |
1 |
Выручка (нетто) от продажи продукции, тыс. руб. |
4276114 |
4205907 |
-70207 |
2 |
Средние остатки денежных средств, тыс. руб. |
48678 |
45748,5 |
-2929,5 |
3 |
Число дней |
360 |
360 |
0 |
4 |
Период оборота денежных средств, дней |
4,09 |
3,91 |
0,18 |
5 |
Коэффициент оборачиваемости денежных средств, раз |
88,01 |
92,07 |
4,06 |
Период оборота ДС составил в течении года 4 дня. Т.е. с момента поступления до момента выбытия ДС проходит не более 4 дней. Любая задержка платежа может вывести предприятия из состояния равновесия. Выручка и ДС сократились на 70207 и 2929 т.р. соответственно.
2.6. Общая оценка эффективности использования оборотных средств
Таблица 2.10
Динамика показателей оборачиваемости текущих активов.
№ п/п |
Показатели |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Изменение |
1. |
Выручка (нетто) от продажи продукции, тыс. руб. |
4276114 |
4205907 |
-70207 |
2. |
Средняя величина текущих активов, тыс. руб. |
1136178,5 |
1275917,5 |
139739 |
3. |
Число дней |
360 |
360 |
0 |
4. |
Продолжительность оборота текущих активов, дней |
95,7 |
109,2 |
13.5 |
5. |
Коэффициент оборачиваемости, количество раз |
3,8 |
3,3 |
-0,5 |
6. |
Коэффициент загрузки средств в обороте |
0,27 |
0,3 |
0,03 |
В отчетном году Тоб (Т.А.) составил 109,2 дней (т.е. возросла за период на 13,5 дней.)
Коэффициент загрузки средств в обороте составил 0,3 коп. на 1 рубль выручки, а в предыдущем =0,27.
Прибыль снизилась на 70207 тыс. руб.
2.7. Анализ динамики состава и структуры источников финансирования
Таблица 2.12
Анализ состава и структуры источников средств предприятия.
Источники средств |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение за отчетный период (+,-) |
|||
Тыс. руб. |
В% к итогу |
Тыс. руб. |
В% к итогу |
Тыс. руб. |
В% к началу периода |
|
1. Источники средств, всего, из них: |
1643457 |
100 |
1955881 |
100 |
312424 |
19,01 |
1.1. Собственный капитал, всего, в том числе:
|
1251483 |
76,14 |
1387197 |
70,92 |
135714 |
10,84 |
Уставный капитал |
100005 |
6,08 |
100005 |
5,11 |
- |
0 |
Добавочный капитал
|
1163614 |
70,8 |
1163614 |
59,49 |
- |
0 |
Резервный капитал
|
7002 |
0,42 |
7002 |
0,35 |
- |
0 |
Фонд социальной сферы |
0 |
- |
0 |
- |
0 |
- |
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
33698 |
2,05 |
116576 |
5,9 |
82878 |
245,9 |
Нераспределенная прибыль отчетного года
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Непокрытый убыток прошлых лет и отчетного года |
||||||
(19138) |
- |
- |
- |
19138 |
- |
|
1.2. Заемный капитал, всего, в том числе: |
391974 |
23,8 |
568684 |
29,07 |
176710 |
45,08 |
Долгосрочные обязательства |
6421 |
0,39 |
5881 |
0,3 |
-540 |
8,40 |
Краткосрочные кредиты и займы |
103585 |
6,3 |
130000 |
6,64 |
26415 |
25,50 |
Кредиторская задолженность |
281862 |
17,15 |
432697 |
22,1 |
150835 |
53,5 |
Рост СОС увеличился на 19% за период. Это произошло за счет роста СК на 135714т.р. за период. Заемный капитал возрос на 45,1%, за счет роста кредиторской задолженности и кредитов и займов. Это не есть хороший показатель.
Таблица 2.13
Анализ состава и структуры кредиторской задолженности.
Виды кредиторской задолженности |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение за отчетный период |
|||||
|
Тыс. руб. |
В% к итогу |
Тыс. руб. |
В% к итогу |
Тыс. руб. |
В% к началу периода |
||
Кредиторская задолженность, всего В том числе: |
281 862 |
100 |
432 697 |
100 |
150 835 |
53,5 |
||
Перед поставщиками и подрядчиками |
116 821 |
41,4 |
282 124 |
65,2 |
165 309 |
141,5 |
||
По оплате труда |
19964 |
7,1 |
19 018 |
4,3 |
-946 |
-4,7 |
||
Перед государственными внебюджетными фондами |
3507 |
1,2 |
3 738 |
0,9 |
231 |
6,5 |
||
Перед бюджетом |
100 928 |
35,8 |
90 814 |
2,1 |
-10 114 |
-10,02 |
||
По авансам полученным |
0 |
- |
0 |
- |
0 |
- |
||
С прочими кредиторами |
40 642 |
14,5 |
37 003 |
8,5 |
-3 639 |
-8,9 |
||
Кредиторская задолженность к началу периода возросла на 53,5%., т.е. в 2 раза. В основном это произошло за счет роста между поставщиками и подрядчиками(141,5%), и перед внебюджетными фондами(6,5%).
Средняя кредиторская задолженность за период составила 357279,5т.р.
Тоб (КЗ)= 93,1дня. –средний период предоставления кредита. Особое внимание следует уделить изменению задолженности, срок погашения которой составляет от 3 месяцев и более. Неплатежи предприятия свидетельствуют о серьезных финансовых затруднениях, связанных с дефицитом денежных средств.