5. Сутність грошових розрахунків підприємств.
Грошові розрахунки супроводжують виробничо-господарську та фінансову діяльність усіх підприємств незалежно від форми власності та виду діяльності. Сукупність усіх платежів створює грошовий оборот. Грошовий оборот – це сутності грошей у русі.
Оборот грошей супроводжує обмін товарів і послуг, коли здійснюється оплата за товар і гроші переходять від покупця до продавця. Маса грошей, яка перебуває в обороті, має дві форми: готівкову і безготівкову. Розмежування грошового обороту виступає як інструмент регулювання грошової маси.
Більша частина грошового обороту припадає на безготівковий оборот. Він охоплює всі сфери господарських відносин підприємств і організацій, банківських і фінансових установ.
Грошовий оборот на підприємствах пов’язаний з виробничим процесом – закупівлею сировини, матеріалів; виплатою заробітної плати; фінансуванням витрат; формуванням доходів; виконанням фінансових зобов’язань перед державою ( сплата податків та інших обов’язкових платежів), державними цільовими фондами ( збори на різні види соціального страхування, державне пенсійне страхування); отримання і погашення кредитів і сплата відсотків за кредити банківським установам.
Своєчасне проведення грошових розрахунків сприяє відтворювальним процесам, забезпеченню стійкого фінансового стану підприємства, виконанню фінансових зобов’язань перед державою, кредитними установами, працівниками підприємства та іншими підприємствами; запобігає відволіканню коштів і зменшує дебіторську заборгованість. Таким чином, належна організація безготівкових розрахунків сприятиме зміцненню комерційного розрахунку, договірної дисципліни та прискоренню обертання оборотних коштів підприємства.
6. Проведення касових операцій
Діючий порядок організації готівкових розрахунків передбачає, що розрахунки готівкою підприємств між собою та з підприємцями і фізичними особами проводяться як за рахунок коштів, одержаних з кас банків, так і за рахунок готівкової виручки, здійснюються через касу підприємств із веденням касової книги встановленої форми. Розрахунки готівкою підприємств (підприємців) та фізичних осіб можуть здійснюватися також через установи банків способом переказу готівки на користь підприємств (підприємців) та фізичних осіб для сплати будь-яких платежів. Розрахунки за готівку підприємств сфери торгівлі, громадського харчування та послуг здійснюються з застосуванням РРО згідно з Законом України № 1776 від 01.06.2000 р., «Про внесення змін до Закону України «Про застосування електронних контрольно-касових апаратів і товарно-касових книг при розрахунках із споживачами у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».
Готівкові розрахунки між підприємствами можуть проводитись як за рахунок коштів, отриманих у касі банку так і за рахунок виручки від реалізації продукції, наданих послуг, виконаних робіт та інших касових надходжень. Виручка від реалізації продукції готівкою може бути використана не тільки на господарські потреби а й на виплату заробітної плати, матеріального заохочення , дивідендів. Але при цьому підприємства повинні забезпечувати сплату податків зборів і інших платежів до бюджету та державних цільових фондів.
Порядок роботи з готівкою обмежується граничною сумою грошових коштів, яка встановлюється банком , що обслуговує підприємство. Усю готівку понад встановлений ліміт залишків у касі підприємства повинні здавати для зарахування на розрахунковий рахунок у термін, що визначений банком й чинним законодавством.
Розрахунки готівкою підприємств (підприємців) між собою та з фізичними особами проводяться з застосуванням прибуткових та видаткових касових ордерів, касових і товарних чеків, розрахункових квитанцій, проїзних документів тощо, які підтверджували б факт продажу (повернення) товарів, надання послуг, отримання (повернення) коштів, а також рахунків-фактур, договорів, угод, контрактів, актів закупівлі товарів тощо.
Касові операції — операції підприємств між собою та з підприємцями й фізичними особами, що пов’язані з прийманням та видачею готівкових коштів під час проведення розрахунків через касу підприємства з відображенням цих операцій у касовій книзі, книзі обліку розрахункових операцій. Оформлення касових операцій здійснюється з використанням документів, наведених на рис. 4.
Рис. 4. Схема оформлення касових операцій підприємств,які не здійснюють операції із застосуванням РРО
Платіжна дисципліна полягає у здійсненні підприємством платежів за фінансовими зобов’язанями в повному обсязі та в установлені строки.
За порушення розрахунково-платіжної дисципліни до підприємств застосовуються різні санкції (договірні, банківські, фінансові ) та адміністративні штрафи - до осіб, які припустили правопорушень.
Контроль за своєчасністю проведення розрахунків здійснюють самі підприємства , водночас банківські установи контролюють оборот коштів на поточних рахунків підприємств та дотримання правил розрахунків.