- •Содержание
- •8. Бухгалтерский учет себестоимости выпускаемой продукции и незавершенного производства
- •Бухгалтерский баланс
- •На _____________ 20__ года
- •Журнал учета хозяйственных операций
- •Аналитический счет «Мука»
- •Аналитический счет «Сахар»
- •Аналитический счет «Сливочное масло»
- •Ооо «Заря»
- •Оао «Агат»
- •Аналитический счет ооо «Аура»
- •Аналитический счет ооо «Стройкомплект»
- •Аналитический счет ооо «Восток»
- •Ведомость аналитического учета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
- •Ведомость аналитического учета 62 Расчеты с покупателями и заказчиками
- •Ведомости аналитического учета 71 Расчеты с подотчетными лицами
- •Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
- •Бухгалтерский баланс
- •На _____________ 20__ года
- •Список использованных источников
Журнал учета хозяйственных операций
№ операции |
Содержание операции |
Д-т |
К-т |
Сумма, руб. |
1 |
Поступила холодильная установка от ОАО «Агат» по отпускным цена без НДС |
08 |
60 |
530 000 |
2 |
НДС по полученной холодильной установке |
18 |
60 |
106 000 |
3 |
Согласно счету-фактуре за перевозку холодильной установки автотранспортной организации ООО «Белавто» начислено |
08 |
76 |
260 000 |
4 |
НДС по транспортным услугам |
18 |
76 |
52 000 |
5 |
Перечислена с расчетного счета в полной сумме оплата ОАО «Агат» |
60 |
51 |
636 000 |
6 |
Зачет НДС уплаченного поставщику |
68 |
18 |
106 000 |
7 |
В отчетном месяце холодильная установка введена в эксплуатацию |
01 |
08 |
790 000 |
8 |
Поступило сливочное масло по накладной от ООО «Свет» (учет материалов по средневзвешенным ценам) 100 кг |
10 |
60 |
280 000 |
9 |
НДС по поступившим материалам |
18 |
60 |
56 000 |
10 |
Поступила мука по накладной от ООО «Заря» (учет материалов по средневзвешенным ценам) 120 кг |
10 |
60 |
125 000 |
НДС по поступившим материалам |
18 |
60 |
25 000 |
|
11 |
Для изготовления продукции со склада в основное производство отпущены материалы в том числе |
|
|
110 383 |
Масло сливочное 15 кг |
20 |
10 |
42 000 |
|
Мука 45 кг |
20 |
10 |
48 383 |
|
Сахар 10 кг |
20 |
10 |
20 000 |
|
12 |
Начислена заработная плата за месяц основным производственным рабочим по производству |
20 |
70 |
574 000 |
13 |
Отчисления в фонд социальной защиты населения34% |
20 |
69 |
195 160 |
14 |
Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф. Заболеваний (0,3%) |
20 |
76 |
1 722 |
15 |
Начислена заработная плата за месяц администрации предприятия |
26 |
70 |
338 000 |
|
Отчисления в фонд социальной защиты населения 34% |
26 |
69 |
114 920 |
16 |
Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф. Заболеваний (0,3%) |
26 |
76 |
1 014 |
17 |
Удержан подоходный налог |
70 |
68 |
72 960 |
18 |
Удержаны отчисления в пенсионный фонд |
70 |
69 |
9 120 |
19 |
В кассу с расчетного счета по чеку №666461 получены деньги на выплату заработной платы |
50 |
51 |
829 920 |
20 |
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим согласно расчетной ведомости №1 за январь месяц |
70 |
50 |
680 000 |
21 |
Депонирована не полученная в срок заработная плата рабочих и служащих |
70 |
76 |
149 920 |
22 |
На расчетный счет по объявлению на взнос наличными возвращена депонированная заработная плата |
51 |
50 |
149 920 |
23 |
Согласно авансового отчета списаны командировочные расходы |
|
|
|
Руководителя организации Кукушкина А.И. |
26 |
71 |
50 000 |
|
Бухгалтера Завало Н.А. |
26 |
71 |
50 000 |
|
24 |
Начислена амортизация |
|
|
|
Машин и оборудования производственного назначения |
20 |
02 |
55 000 |
|
Основных средств, используемых в административных целях |
26 |
02 |
12 000 |
|
25 |
Акцептован счет сторонней организации за теплоснабжение |
20 |
76 |
104 000 |
НДС |
18 |
76 |
20 800 |
|
26 |
Начислен арендный платеж за текущую аренду помещения офиса |
26 |
76 |
97 000 |
НДС |
18 |
76 |
19 400 |
|
27 |
В конце месяца списаны общехозяйственные расходы |
90/6 |
26 |
662 934 |
28 |
Оприходована на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости |
43 |
20 |
1 713 653 |
29 |
Списана реализованная готовая продукция по фактической себестоимости (учет по отгрузке) |
90/4 |
43 |
1 100 000 |
30 |
Отражена задолженность покупателю ООО «Аура» за реализованную продукцию |
62 |
90/1 |
1 860 000 |
31 |
Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям |
44 |
51 |
52 000 |
32 |
Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной готовой продукции |
90/7 |
44 |
52 000 |
33 |
Начислен НДС |
90/2 |
68 |
310 000 |
34 |
Отражен финансовый результат |
99 |
90/9 |
264 936 |
35 |
Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей |
|
|
|
ООО «Аура» |
51 |
62 |
1 100 000 |
|
ООО «Стройкомплект» |
51 |
62 |
120 000 |
|
ООО «Восток» |
51 |
62 |
676 000 |
|
36 |
Перечислены с расчетного счета следующие платежи |
|
|
|
Платежи в бюджет |
68 |
51 |
134 165 |
|
Фонд социальной защиты населения |
69 |
51 |
60 984 |
|
Поставщикам |
|
|
|
|
ООО «Свет» |
60 |
51 |
148 000 |
|
ООО «Заря» |
60 |
51 |
228 000 |
ДТ 01 Основные средства КТ
Сальдо начальное |
|
988 546 |
|
790 000 Об. Дт 790 000 |
Об. Кт |
Сальдо конечное 1 778 546 |
|
ДТ 02 Амортизация основных средств КТ
|
Сальдо начальное |
|
147 067 |
Об. Дт |
55 000 12 000 Об. Кт 67 000 |
|
Сальдо конечное 214 067 |
ДТ 04 Нематериальные активы КТ
Сальдо начальное |
|
142 330 |
|
Об. Дт |
Об. Кт |
Сальдо конечное 142 330 |
|
Дт 05 Амортизация нематериальных активов КТ
|
Сальдо начальное |
|
42 134 |
Об. Дт |
Об. Кт |
|
Сальдо конечное 42 134 |
ДТ 08 Вложения в долгосрочные активы КТ
Сальдо начальное |
|
|
|
530 000 260 000 Об. Дт 790 000 |
790 000
Об. Кт 790 000 |
Сальдо конечное |
|
ДТ 10 Материалы КТ
Сальдо начальное |
|
478 200 |
|
280 000 125 000 Об. Дт 405 000 |
110 383
Об. Кт 110 383 |
Сальдо конечное 772 817 |
|
ДТ 18 Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам КТ
Сальдо начальное |
|
95 760 |
|
106 000 52 000 56 000 25 000 20 800 19 400 Об. Дт 279 200 |
106 000
Об. Кт 106 000 |
Сальдо конечное 268 960 |
|
ДТ 20 Основное производство КТ
Сальдо начальное |
|
25 704 |
|
110 383 574 000 195 160 1 722 55 000 104 000 666 314 Об. Дт 1 706 579 |
1 713 653
Об. Кт 1 713 653 |
Сальдо конечное 18 630 |
|
ДТ 26 Общехозяйственные затраты КТ
Сальдо начальное |
|
|
|
338 000 114 920 1 014 50 000 50 000 12 000 97 000 Об. Дт 662 934 |
662 934
Об. Кт 662 934 |
Сальдо конечное |
|
ДТ 43 Готовая продукция КТ
Сальдо начальное |
|
604 800 |
|
1 713 653 Об. Дт 1 713 653 |
1 100 000 Об. Кт 1 100 000 |
Сальдо конечное 1 218 453 |
|
ДТ 44 Расходы на реализацию КТ
Сальдо начальное |
|
|
|
52 000 Об. Дт 52 000 |
52 000 Об. Кт 52 000 |
Сальдо конечное |
|
ДТ 50 Касса КТ
Сальдо начальное |
|
35 783 |
|
829 920
Об. Дт 829 920 |
680 000 149 920 Об. Кт 829 920 |
Сальдо конечное 35 783 |
|
ДТ 51 Расчетные счета КТ
Сальдо начальное |
|
907 200 |
|
149 920 1 100 000 120 000 676 000
Об. Дт 2 045 920 |
636 000 829 920 52 000 134 165 60 984 148 000 228 000 Об. Кт 2 089 069 |
Сальдо конечное 864 051 |
|
ДТ 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками КТ
|
Сальдо начальное |
|
353 506 |
636 000 148 000 228 000 Об. Дт 1 012 000 |
636 000 336 000 150 000 Об. Кт 1 122 000 |
|
Сальдо конечное 463 506 |
ДТ 62 Расчеты с покупателями и заказчиками КТ
Сальдо начальное |
|
291 514 |
|
1 860 000
Об. Дт 1 860 000 |
1 100 000 120 000 676 000 Об. Кт 1 896 000 |
Сальдо конечное 255 514 |
|
ДТ 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам КТ
|
Сальдо начальное |
|
403 200 |
Об. Дт |
Об. Кт |
|
Сальдо конечное 403 200 |
ДТ 68 Расчеты по налогам и сборам КТ
|
Сальдо начальное |
|
134 165 |
106 000 134 165 Об. Дт 240 165 |
72 960 310 000 Об. Кт 382 960 |
|
Сальдо конечное 276 960 |
ДТ 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению КТ
|
Сальдо начальное |
|
60 984 |
60 984
Об. Дт 60 984 |
195 160 114 920 9 120 Об. Кт 319 200 |
|
Сальдо конечное 319 200 |
ДТ 70 Расчеты с персоналом по оплате труда КТ
|
Сальдо начальное |
|
232 848 |
72 960 9 120 680 000 149 920 Об. Дт 912 000 |
574 000 338 000
Об. Кт 912 000 |
|
Сальдо конечное 232 848 |
ДТ 71 Расчеты с подотчетными лицами КТ
Сальдо начальное |
|
18 245 |
|
Об. Дт |
50 000 50 000 Об. Кт 100 000 |
Сальдо конечное |
81 755 |
ДТ 75 Расчеты с учредителями КТ
Сальдо начальное |
|
171 763 |
|
Об. Дт |
Об. Кт |
Сальдо конечное 171 763 |
|
ДТ 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами КТ
Сальдо начальное |
Сальдо начальное |
|
88 099 |
Об. Дт |
312 000 1 722 1 014 149 920 124 800 116 400 Об. Кт 705 856 |
Сальдо конечное |
Сальдо конечное 793 955 |
ДТ 80 Уставный капитал КТ
|
Сальдо начальное |
|
2 120 636 |
Об. Дт |
Об. Кт |
|
Сальдо конечное 2 120 636 |
ДТ 90 Доходы и расходы по текущей деятельности КТ
Сальдо начальное |
Сальдо начальное |
|
|
90/6 662 934 90/4 1 100 000 90/7 52 000 Об. Дт 90/4 1 814 934 Об. Дт 90/2 310 000 |
90/1 1 860 000 90/9 264 936
Об. Кт 2 124 936 |
Сальдо конечное |
Сальдо конечное |
ДТ 99 Прибыли и убытки КТ
Сальдо начальное |
Сальдо начальное |
|
177 206 |
264 936 Об. Дт 264 936 |
Об. Кт |
Сальдо конечное 87 730 |
Сальдо конечное |