- •Содержание
- •1. Резюме
- •Показатели экономической эффективности проекта
- •2. Описание предприятия и отрасли, сведения о предприятии
- •3. Маркетинг и сбыт продукции (услуг)
- •План маркетинга
- •Товарная политика
- •Стратегия ценообразования
- •Стратегия продвижения
- •Медиа-план и расходы на рекламу в сми
- •4. План производства
- •4.1. Определение объемов реализации образовательных услуг и сертификации mos
- •4.2. Определение капитальных вложений
- •4.3. Определение издержек реализации образовательных услуг «Education for Life»
- •1.2. Канцелярские затраты на 1 группу
- •5. Организационный план
- •6. Юридический план
- •7. Финансовый план
- •8. Анализ финансовых результатов
- •Индекс доходности
- •Среднегодовая рентабельность инвестиций (ср)
- •Срок окупаемости
- •Расчет внутренней нормы доходности (внд)
- •Расчет точки безубыточности
4.3. Определение издержек реализации образовательных услуг «Education for Life»
1. Условно-переменные издержки.
1.1. Хозяйственные расходы на 1 группу составляют:
- вода: 8,63 грн. х 20 л. х 10 чел. х 142 дн. /200 м3 = 1225,46 грн.
- канализация: 5,89 грн. х 20 л. х 10 чол. х 142 дн. /200 м3 = 839,38 грн.
- электроэнергия: 0,24 грн. х 9800 кВт=2352 грн.
Вместе по статье «Хозяйственные расходы» : 4416,84 грн. на 1 группу на весь период обучения
1.2. Канцелярские затраты на 1 группу
Бумага А4 (35,50 грн / 500 листов ) х 100 листов =7,10 грн.
2. Условно-постоянные расходы
2.1. Затраты на амортизацию оборудования представлены в табл. 4.6.
Таблица 4.6
Основные фонды и их амортизация
Наименование |
Кол-во |
Балансовая цена |
На ,% |
Амортизация в год, грн. |
Проектор |
2 |
16000 |
12 |
1920 |
Компьютеры |
10 |
84000 |
12 |
10080 |
Столы |
30 |
15900 |
4 |
636 |
Стулья |
30 |
5400 |
4 |
216 |
Шкаф |
2 |
740 |
4 |
29,6 |
Факс |
1 |
260 |
4 |
10,4 |
Многофункциональное печатное устройство |
1 |
1200 |
12 |
144 |
Интерактивная доска |
2 |
17600 |
12 |
2112 |
Ноутбук |
2 |
13400 |
12 |
1608 |
Учебная литература |
1 |
3400 |
4 |
136 |
Итого |
|
157900 |
|
16892 |
2.2. Затраты на заработную плату составляют сотрудников учебного центра составляют 15400 грн. в месяц.
2.3. Отчисления в фонды:
Пенсионный фонд – 32%,
Социальное страхование – 1,04%,
15400*(32%+1,04%)=5082 грн.
2.4. Затраты на арендную плату представлены в табл. 4.7 и составляет 8000 грн./мес.
Для открытия учебного центра потребуется помещение, расположенное в центре города (между ул. Сумской и ул. Пушкинской, район ул. Мироносицкая пересечение с ул. Гиршмана), общей площадью около 200 кв. м.
Для организации учебного центра, рассчитанного на обучение 60 человек в месяц в две смены (утренняя, вечерняя), понадобится помещение общей площадью около 200 м2: из них 40 кв. м отводится под кабинет директора и приемную, 100 кв.м - на два класса по 50 кв. м , 60 кв. м - под компьютерный класс.
Таблица 4.7
Затраты на арендную плату учебного центра ««Education for Life»
Площадь помещения |
м2 |
200 |
Стоимость аренды 1 м2 |
Грн. |
40 |
Аренда |
Грн. |
8000,00 |
Перечисленные переменные и постоянные издержки приведены в табл. 4.8.
Таблица 4.8
Издержки реализации образовательных услуг
|
По месяцам |
всего за год |
|||||||||||
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
Сент. |
октябрь |
ноябрь |
Дек. |
январь |
февраль |
март |
||
Переменные издержки |
|||||||||||||
Хозяйственные расходы |
4416,84 |
13250,5 |
22084 |
26501 |
26501 |
26501 |
26501 |
26501 |
26501 |
26501 |
26501 |
26501 |
278260,6 |
Канцелярские расходы |
7,1 |
21,3 |
35,5 |
42,6 |
42,6 |
42,6 |
42,6 |
42,6 |
42,6 |
42,6 |
42,6 |
42,6 |
447,3 |
Итого переменные издержки |
4423,94 |
13271,8 |
22120 |
26543,6 |
26544 |
26543,6 |
26543,6 |
26543,6 |
26543,6 |
26543,6 |
26543,6 |
26543,6 |
278707,9 |
Постоянные издержки |
|||||||||||||
Амортизация |
1407,6 |
1407,6 |
1407,6 |
1407,6 |
1407,6 |
1407,6 |
1407,6 |
1407,6 |
1407,6 |
1407,6 |
1407,6 |
1407,6 |
16892 |
Основная З/п |
18500 |
18500 |
18500 |
18500 |
18500 |
18500 |
18500 |
18500 |
18500 |
18500 |
18500 |
18500 |
222000 |
Налоги на З/п |
6112,4 |
6112,4 |
6112,4 |
6112,4 |
6112,4 |
6112,4 |
6112,4 |
6112,4 |
6112,4 |
6112,4 |
6112,4 |
6112,4 |
73348,8 |
Аренда |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
120000 |
Реклама |
30 379 |
67 725 |
31 163 |
43 763 |
600 |
600 |
600 |
600 |
10 200 |
1 100 |
186 092 |
30 379 |
64650 |
Итого постоянные издержки |
39020 |
39320 |
36320 |
36320 |
36320 |
36320 |
41120 |
36570 |
36020 |
36020 |
51320 |
72220 |
496890 |
Всего |
43443,9 |
52591,8 |
58440 |
62863,6 |
62864 |
62863,6 |
67663,6 |
63113,6 |
62563,6 |
62563,6 |
77863,6 |
98763,6 |
775597,9 |