Вирішення:

Вод= прямі матеріальні витрати (без ПДВ)+ прямі витрати на оплату праці+ЄСВ.

Ів= оплата праці АУП+ сплата земельного податку, збору за воду,+службові відрядження АУП+ придбання комп’ютера+витрати на науково-технічне забезпечення+ витрати на виготовлення реклами+ утримання дитячого садка.

В=Вод+Ів= 150 000/1,2+140 000+50960=315 960 грн.

ЄСВ, що сплачено роботодавцем=56 000-140 000*0,036=50 960 грн.

Ів=150 000+3000+72000+5000+3000+10 000+5000+40000=218 000 грн.

Добровільне страхув. Виконується за рах доходу і на витрати не відноситься.

В=315960+218000=533960 грн.

Реальні витрати більші ніж визначені під-твом, зо збільш. Базу оподаткування, в зв’язку з чим під-тво оплатило більшу суму ПДВ.

Під-тво має змогу подати уточнюючу декларацію з ППП (якщо період подачі звич. декларації скінчився), або подати нову деклацію, якщо не скінчився термін її подачі.

Завдання 3

Підприємство, основним видом діяльності якого є оптова торгівля, у червні 2011 року придбало з метою продажу партію столових сервізів у кількості 30 штук за ціною 810 грн. за один сервіз (з ПДВ). У вересні відвантажено 20 столових сервізів покупцю. Ціна реалізації одного сервізу – 930 грн. (з ПДВ)

У жовтні 2011 року прийнято рішення передати три сервізи для їдальні, що обслуговує працівників підприємства.:

№	Зміст господарської операції	сума	Бух облік		Податковий облік
			Дт	Кт	Доходи	Витрати
	Перераховано постачальнику передоплату за партію столових сервізів, 10.06	24300	371	311	_	_
2.	Відображено суму податкового кредиту з ПДВ у складі передоплати за партію столових сервізів	4050	641/ПДВ	644	_	_
3.	Отримано від постачальника партію столових сервізів, 20.06	20250	281	631	_	20250
4.	Списано раніше відображену суму податкового кредиту з ПДВ	4050	644	631	_	_
5.	Проведено залік заборгованості	24300	631	371	_	_
6.	Отримано оплату від покупця, 30. 08.	18600	311	377
7.	Відвантажено сервізи покупцю, 10.09.	18600	377	712	15500
8.	Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ	3100	712	641
9.	Передано три столових сервізи для цілей не пов’язаних з господарською діяльністю, 05.10.	2025	22	281	_	_
10.	Передано в експлуатацію столові сервізи, 05.10.	2025	949	22

Завдання:

1. Перевірити правильність відображення в обліку операцій платника. враховуючи, що датою переходу права власності на товар є дата відвантаження

2. 2.У разі виявлення порушень, визначити їх вплив на розрахунки з бюджетом та нарахувати фінансові санкції.