Вирішення:

Журнал господарських операцій, тис.Грн

№	Зміст	Коментар	ПЗ		ПК
			Оборот без ПДВ	ПДВ	Оборот без ПДВ	ПДВ
1	Відвантажено товари на внутрішній ринок	Виникає ПЗ ПЗ=100000*0,2	100	20	-	-
2	Експортовано виготовлену продукцію	Оподаткування за 0%	50	0	-	-
3	Придбано сировину для виробництва товарів на внутрішній ринок	Виникає ПК ПК=40000*0,2	-	-	40	8
4	Придбано сировину для експортованих товарів	Виникає ПК ПК=20000*0,2	-	-	20	4 (відвід. державою)

Сума ПДВ зв=20000-12000=8000грн

У попередньому періоді реалізовано товарів на 30000грн на внутрішньому ринку. ПЗ=30000*0,2=6000грн

Повернуто товарів за млн.період на 40000грн, отже ПЗзв.періоду буде зменшено на 40000*0,2=8000грн.

Сума ПДВ=20000+6000+(-8000)-8000-4000=6000грн

Декларацію необхідно подати через 20 днів після звітн.пер., а сплатити через 10 днів після подачі декларації.

Завдання 2

Підприємство «Спецтехніка» виготовляє спортивний інвентар та товари спеціального призначення для інвалідів (відповідно до переліку, затвердженого КМУ).

Загальний обсяг реалізованих товарів у звітному періоді за контрактними цінами становив 200 тис. грн., в т. ч. товари для інвалідів — 80 тис. грн.

У цьому ж звітному періоді сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 90 тис. грн., які використовуються для виробництва і спортивного інвентарю, і товарів для інвалідів.

У попередньому звітному періоді було здійснено продаж товарів для інвалідів, які не було включено до переліку, затвердженого Кабміном, на суму 20 тис. грн. (ці товари було задекларовано як такі, що не підлягають оподаткуванню).

Крім того, в попередньому звітному періоді було задекларовано товари на суму 40 тис. грн. (контрактна ціна), які не було оплачено покупцем, а борг визнано безнадійним.

Суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, підприємство визначило в розмірі 1 тис. грн. У попередньому звітному періоді платник побажав визначену до відшкодування суму ПДВ в розмірі 2 тис. грн. зарахувати в рахунок майбутніх платежів.

Завдання:

1. Перевірити достовірність суми податку, визначеної платником.

2. Вказати строки подання податкової звітності та строки сплати.

3. У разі виявлення порушення, описати, які фінансові та адміністративні санкції можуть бути застосовані до платника.

4. Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України.

Довідково. У попередньому календарному році сукупний обсяг постачання підприємства «Спецтехніка» склав 180 тис грн, у тому числі товари спеціального призначення для інвалідів (відповідно до переліку, затвердженого КМУ) – 80 тис грн.