- •4. Взаємозв’язок складових податкового менеджменту: планування і прогнозування податкових надходжень, податковий контроль, управління податковим боргом.
- •5. Взаємозв’язок складових податкового менеджменту: законотворча діяльність і адміністрування податків.
- •6. Податкове законодавство. Порядок застосування нормативно - правових актів у сфері оподаткування
- •Правові акти в сфері оподаткування:
- •Нормативні
- •Ненормативні
- •Податкові консультації та наслідки їх застосування
- •8. Недоліки правового регламентування податкового менеджменту
- •9. Види відповідальності за порушення податкового законодавства, засади застосування штрафних санкцій
- •3.Кримінальна /нету в перечне вопросов/
- •10. Фінансова відповідальність платників податків за порушення правил обліку
- •11. Фінансова відповідальність за порушення правил подання та зберігання звітності
- •12. Фінансові санкції у разі визначення суми податкового зобов’язання контролюючими органами та несвоєчасної сплати податків
- •13. Фінансові санкції за порушення порядку отримання та використання торгового патенту та порушення правил спрощеної системи оподаткування фоп
- •15. Адміністративна відповідальність платників податків.
- •19.Завдання Державної податкової служби України. Які з завдань дублюють функції податкових органів. Яка відмінність між завданнями і функціями?
- •20.Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності податкових органів
- •22. Функції вищої ланки Державної податкової служби, які не виконує низова ланка.
- •21. Функції вищої ланки дпс.
- •24. Функції низової ланки податкових органів, які не виконує вища ланка.
- •27.Права та обов’язки платників податків
- •24.Обов’язки і відповідальність посадових осіб контролюючих органів
- •25. Засади обліку платників
- •26. Етапи обліку платників податків. Послідовність дій на одному (на вибір студента) з етапів обліку.
- •27. Взяття на облік юридичних осіб - платників податків (схема).
- •28. Дрфо: поняття, мета створення, джерела формування інформаційного фонду, зміст інформації
- •29. Облік платників пдв: поняття Реєстру, мета його створення, особи що підлягають обов’язковій і добровільній реєстрації.
- •30.Порядок зняття з обліку юридичних осіб - платників податків.
- •31.Облік податкових надходжень
- •32. Картка особового рахунку платника податку: зміст інформації, порядок ведення.
- •33.Складові процесу розрахунків з бюджетом (схема)
- •34.Спосіб утримання, спосіб сплати податків і форми розрахунків з бюджетом.
- •35. Суб’єкт обчислення і суб’єкт сплати податку в механізмі організації розрахунків з бюджетом.
- •36. Відстрочка податкових зобов’язань платників податків
- •37. Розстрочка податкових зобов’язань платників податків
- •38. Порядок узгодження податкового зобов’язання
- •39. Організація самостійної сплати податків в Україні
- •40. Порядок оскарження дій податкових органів
- •41. Поняття планування і прогнозування податкових надходжень. Фактори, що впливають на якість планування та прогнозування
- •42.Порівняльна характеристика процесів планування і прогнозування податкових надходжень.
- •43. Прогнозування податкових надходжень: поняття, методи, вихідні макропоказники.
- •44. Загальна характеристика методів планування і прогнозування податкових надходжень.
- •45. Фактори, що впливають на якість планування і прогнозування податкових надходжень.
- •46. Поняття податкового боргу.
- •47.Джерела погашення податкового боргу
- •48. Податкове повідомлення і податкова вимога: зміст, підстави застосування.
- •49. Пеня, порядок її нарахування.
- •54. Примусове стягнення податкового боргу в Україні.
- •50. Податкова застава: поняття, випадки виникнення права податкової застави. Доцільність застосування.
- •51. Види операцій з активами, що потребують письмового узгодження з податковим органом, у разі виникнення права податкової застави. Порядок узгодження.
- •52.Припинення права податкової застави
- •53. Адміністративний арешт активів: поняття, види, випадки застосування.
- •54. Відмінності умовного арешту активів від податкової застави.
- •55. Механізм арешту активів, напрями його вдосконалення.
- •56. Чи можна арешт активів вважати примусовим способом стягнення податкового боргу. Відповідь обґрунтуйте. Вкажіть недоліки механізму арешту активів.
- •57. Чи можна податкову заставу вважати засобом примусового стягнення податкового боргу. Відповідь обґрунтуйте. Недоліки механізму застосування податкової застави в Україні.
- •58. Чи можна податкову заставу і адміністративний арешт активів вважати методами примусового стягнення податкового боргу. Відповідь обґрунтуйте
- •58.Порівняльна характеристика випадків виникнення права податкової застави і арешту активів
- •59.Продаж активів (схема).
- •60.Продаж активів: порядок оцінки активів і оприлюднення інформації.
- •63. Джерела податкових ризиків
- •64. Види податкових ризиків, їх характеристика. Чому класифікація податкових ризиків залежно від суб’єкта ризику є умовною?
- •65.Джерела податкових ризиків. Характеристика джерел будь-якої групи на вибір студента.
- •66. Кількісна оцінка податкових ризиків.
- •67. Управління податковими ризиками.
- •71.Сутність та зміст податкового контролю
- •72.Сутність та зміст податкового контролю. Порівняти визначення понять: «контроль», «фінансовий контроль», «податковий контроль».
- •73. Функції податкового контролю.
- •74. Методи документального контролю.
- •75 Методи фактичного контролю, їх характеристика, приклади застосування.
- •76 Специфічні принципи податкового контролю (перелічити всі, охарактеризувати 5 на вибір студента)
- •77 Види перевірок податкових органів
- •79.Порядок проведення документальних планових перевірок
- •80.Порядок проведення документальних позапланових перевірок
- •81.Порядок проведення фактичних перевірок
- •82. Загальна характеристика підготовчого етапу проведення документальної перевірки.
- •83.Комплекс контрольно-перевірочних дій при проведенні документальної перевірки
- •84.Структура акту перевірки. Вимоги до його складання
- •85. Документальна перевірка податкових зобов’язань з пдв.
- •86. Документальна перевірка податкового кредиту з пдв
- •87. Перевірка достовірності витрат на відрядження.
- •88. Перевірка достовірності витрат на підготовку кадрів
- •88.Перевірка достовірності витрат на рекламу
- •Перевірка достовірності витрат на оплату праці
- •Перевірка достовірності витрат на утримання об’єктів соціально-культурної сфери
- •90. Перевірка достовірності відображення в обліку податкових наслідків від операцій з основними засобами
- •98.Податковий контроль при спрощеній системі оподаткування юридичних осіб.
- •91. Податковий контроль у сфері оподаткування доходів громадян від підприємницької діяльності.
- •92. Перевірка правильності нарахування та своєчасної сплати в бюджет податку з доходів громадян, отриманих за місцем основної роботи.
85. Документальна перевірка податкових зобов’язань з пдв.
Документальна перевірка ПДВ складається з декількох частин. Насамперед необхідно перевірити правильність визначення податкових зобов'язань з ПДВ. Для цього потрібно:
1. Встановити повноту оборотів з відвантаження товарів, надання послуг, виконання робіт. Для цього використовуються податкові накладні, книга продажу товарів, укладені договори купівлі-продажу, міни, поставки. Слід упевнитися, щоб усі суми ПДВ, відображені у податкових накладних та в книзі продажу, були також відображені за кредитом рахунка 641. З метою виявлення випадків відвантаження товарів, обороти з яких не включено для нарахування ПДВ, слід перевірити документи складського обліку, а саме накладні, що засвідчують відпуск продукції зі складу підприємства. Крім того, за допомогою платіжних документів необхідно встановити випадки надходження коштів на поточний рахунок у порядку попередньої оплати, які не було включено в об'єкт оподаткування ПДВ. Якщо підприємство здійснює нарахування ПДВ по оплаті продукції (робіт, послуг), то слід упевнитися, що всі суми коштів, які надійшли на поточний рахунок або в касу, включені в оподатковуваний оборот. Для цього використовуються банківські (журнал-ордер № 2) та касові (журнал-ордер № 1) документи.
2. Встановити випадки надходження коштів на власні потреби підприємства від його покупців, які не знайшли відображення на рахунках 701, 702, 703, і впевнитися, що ПДВ з цих сум нараховано за кредитом рахунка 641. Для цього використовуються платіжні документи, журнали-ордери № 1, 2, Головна книга. З метою перевірки необхідно надходження коштів на рахунок 48 порівняти з відповідними сумами, що надійшли на поточний рахунок (тобто відстежити кореспонденцію рахунків Дт 311-Кт 48). Якщо ці суми однакові, то ПДВ з них не був нарахований.
3. Якщо підприємство надає послуги з оперативної оренди, потрібно впевнитися, щоб на суму орендної плати був нарахований ПДВ і відображений за кредитом рахунка 641.
4. Особливу увагу звернути на випадки відчуження об'єктів застави. Таке відчуження відбувається, коли підприємство не виконує у встановлений термін боргових зобов'язань. У такому разі відчуження об'єкта застави прирівнюється до продажу такого об'єкта, а основна сума кредиту та нарахованих процентів є ціною продажу такої застави. Тож перевіркою позичкових рахунків та кредитних угод необхідно встановити, чи надавалися підприємству кредити і як вчасно вони були повернуті. При виявленні випадків відчуження об'єктів застави - перевірити правильність визначення бази оподаткування та суми ПДВ.
5. Якщо підприємство імпортує товари критичного імпорту для власних виробничих потреб, слід упевнитись, що ці товари не було реалізовано на сторону. При встановленні таких випадків перевірити правильність визначення бази оподаткування і суми ПДВ. База оподаткування в такому випадку визначається виходячи з ціни продажу, але не нижче митної вартості товару, збільшеної на суму мита, митних зборів і акцизного збору, якщо товар є підакцизним.