2. Анализ состояния имущества предприятия

2.1 Общая характеристика исследуемого предприятия

Сельскохозяйственный производственный кооператив им. Шевченко, находящийся по адресу Оренбургская область Грачёвский район село Петрохерсонец представляет собой многоотраслевое сельскохозяйственное предприятие, которое было создано более 30 лет назад и функционирует по настоящее время. Кооператив является коммерческой организацией, создан членами кооператива для совместной деятельности по производству, переработке и сбыту сельскохозяйственной продукции и для выполнения иной, не запрещённой Законом деятельности, основанной на личном трудовом участии членов кооператива с целью удовлетворения материальных и иных потребностей членов кооператива.

Размер уставного капитала сельскохозяйственного производственного кооператива  составляет 11429 тысяч рублей. Собственные акции, выкупленные у акционеров составляют 14515 тысяч рублей. Средняя численность работников на данном предприятии составляет 606 человек. 

Основным предметом деятельности кооператива является производство: сырья, материалов, готовой продукции и товаров для перепродажи, выращивание и откорм животных. Основные показатели деятельности сельскохозяйственного производственного кооператива им. Шевченко на основе данных отчета о прибылях и убытках за последние 3 года.

Таблица 1

Оценка основных показателей деятельности предприятия

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	изменение
				2011 с 2009	2011 с 2010
Выручка	63137	94787	52223	-10914	-42564
Себестоимость продаж	-50519	-63972	-43571	6948	20401
Валовая прибыль(убыток)	12618	30815	8652	-3966	-22163
Прибыль (убыток) до налогообложения	9542	34089	4630	-4912	-29459
Прибыль (убыток) от продаж	12618	30815	8652	-3966	-22163

По результатам таблицы видно, что СПК им. Шевченко в 2011 году терпел убыток, так как по сравнению с предыдущими двумя годами в 2011 году основные показатели являются отрицательными.

В организации находятся оборотные активы на сумму 73554 тысяч рублей и внеоборотные активы на 81339 тысяч рублей.

В целом финансово – хозяйственная деятельность сельскохозяйственного производственного кооператива им. Шевченко финансово не устойчива. Предприятие развивается и работает недостаточно успешно, а, следовательно, является не достаточно рентабельным и конкурентоспособным.

2.2 Оценка структуры баланса

Для анализа имущественного положения предприятия используем баланс на 31 декабря 2009, 2010 и 2011 годов (приложение 1).

Имущественное положение предприятия - это сумма средств, находящаяся в распоряжении предприятие. Этот показатель равен валюте баланса и дает представление о том, сколько хозяйственных средств привлечено предприятием за рассматриваемый период из различных источников. Баланс предприятия может составляться как на начало, так и на конец года. Данные баланса на начало года совпадают с данными на конец предыдущего года. Кроме того, в балансе содержится информация об имуществе предприятия и его источниках на соответствующую дату предыдущего года, что позволяет провести сравнительный анализ.

Построим сводный сравнительный аналитический баланс и проведем анализ изменений актива баланса (таблица 2).

В нашем случае валюта баланса на 31.12.2009 г. составляла 113141, на 31.12.2010 – 121273 тысяч рублей, а на конец 2012 г. - 154893 тысяч рублей. Это свидетельствует о расширении хозяйственного оборота предприятия.

В структуре активов баланса преобладают медленно реализуемые внеоборотные активы (нематериальные активы), их доля превышает 50%, этот фактор может негативно влиять на показатели ликвидности баланса и платежеспособности предприятия. Также большой удельный вес (43,31%, 40,80%, 45,66% в 2009, 2010 и 2011 гг соответственно), имеют запасы, рост их доли в 2011 году на 4,86% по сравнению с 2010 годом может свидетельствовать как о положительных факторах: наращивания производственной мощности, стремление защитить денежные средства от обесценивания в условиях инфляции, так и о неэффективной политике управления запасами.

Таблица 2.

Сводный сравнительный аналитический баланс Сельскохозяйственного производственного кооператива им. Шевченко за 2009-2011 гг.

Наименование статей актива баланса	На 31.12. 2009, тыс. руб	Уд. вес, %	На 31.12. 2010, тыс. руб	Уд. вес, %	Изменение структуры, %	На 31.12. 2011, тыс. руб	Уд. вес, %	Изменение структуры, %
Нематериальные активы	59972	53,01	70679	55,53	+2,52	80655	52,07	-3,46
Финансовые вложения	4	0,004	413	0,32	+0,316	684	0,44	+0,12
Запасы	49004	43,31	49474	38,87	-4,44	70723	45,66	+6,79
Дебиторская задолженность (краткосрочная)	2150	1,90	4219	3,31	+1,41	1554	1,00	-2,48
Денежные средства	2011	1,78	2239	1,76	-0,02	1244	0,80	-1,05
Прочие оборотные активы	-	-	249	0,20	-	33	0,02	-0,19
Уставный капитал	11429	10,1	11429	8,98	-1,12	11429	7,38	-1,6
Добавочный капитал	14515	12,83	14515	11,4	-1,43	14515	9,37	-2,03
Нераспределенная прибыль	43245	38,22	72461	56,93	18,71	71729	46,31	-10,62
Заемные средства (долгосрочные)	18441	16,3	19787	15,55	-0,75	28377	18,32	2,77
Заемные средства (краткосрочные)	15900	14,05		0	-14,05	15000	9,68	9,68
Кредиторская задолженность	9611	8,49	9081	7,14	-1,35	13843	8,94	1,8
Баланс (валюта баланса)	113141	100	127273	100	-	154893	100	-

В теории и практике управления запасами выделяют следующие основные признаки неудовлетворительной системы контроля ресурсов:

- тенденция к постоянному росту длительности хранения запасов;

- непрерывный рост запасов, заметно опережающий динамику увеличения объема реализуемой продукции;

- частые простои оборудования из-за отсутствия материалов;

- нехватка складских помещений;

- периодический отказ от срочных заказов из-за недостатка (отсутствия) запасов товарно-материальных ценностей;

- большие суммы списаний из-за наличия устарелых (залежалых), медленно оборачивающихся запасов;

- значительные объемы списаний запасов вследствие их порчи.

Небольшой удельный вес и снижение его к 2011 году до 1% дебиторской задолженности в структуре баланса свидетельствует об эффективной системе работы с должниками и контроля над состоянием дебиторской задолженности.

Хотя с другой стороны, ее наличие свидетельствует о предстоящих поступлениях. Эта задолженность является гарантией финансового благополучия на перспективу.

Небольшая доля денежных средств (не более 1-2% в структуре активов) свидетельствует с одной стороны о защищенности от инфляции и эффективном управлении денежными средствами, с другой - негативно влияет на ликвидность баланса.

Увеличение доли долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений (0,004% в 2009 году до 0,12% в 2011 году) – необходимо проанализировать с точки зрения их доходности и ликвидности, в целом увеличение доли финансовых вложений может характеризовать стремление кооператива расширить сферы своей деятельности и нарастить производство.

Анализ пассива баланса показал, что среди источников имущества кооператива преобладали собственные средства (уставный, добавочный капитал и нераспределенная прибыль).

В 2011 году доля собственных оборотных средств составила 63,06%, в 2010 году – 77,31%, в 2009 году – 61,15%.

Наибольший удельный вес в структуре источников имущества кооператива (структуре пассива баланса) имели нераспределенная прибыль (38,22%, 56,93% и 46,31% в 2009, 2010 и 2011 годах соответственно.

Среди привлеченных источников преобладали долгосрочные заемные средства. Как отрицательную тенденцию можно рассматривать увеличение за 2011 год доли привлеченных средств в составе пассива баланса с 22,69% до 36,94%. Это может свидетельствовать: о повышении степени финансового риска для организации, снижения ее платежеспособности или наоборот об активном распределении в условиях инфляции доходов в пользу предприятия – заемщика.