Тема 2: Операционно-кассовое обслуживание юр. Лиц

1. Открытие, введение и закрытие счетов в рублях и иностранной валюте

Любые операции для клиента банк может проводить только при условии, что клиент открыл у него необходимые счета и держит на них достаточные в целом суммы денег. Банковский счет клиента - это внутренний документ банка в форме книги или страницы книги, где работники его бухгалтерии фиксируют реальное перемещение денег как наличных, так и безналичных, проходящие через данный банк денежные поступления и расходы клиента в результате совершения им или по его распоряжению банком определенных категорий сделок. Согласно закону о банках и банковской деятельности клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных и иных счетов в неограниченном числе банков либо кредитных организациях.

Виды счетов:

• Расчетный счет. Владельцем счета являются юр лица - резиденты (коммерческие организации, предприниматели, работающие без образования юр. лица, министерства, ведомства и др. органы управления обособленные структурные подразделения коммерческой организации, состоящие на отдельном балансе по ходатайству головной организации). Использование счета: зачисление выручки от деятельности, проведение расчетов с поставщиками, бюджетами, рабочими и служащими, с банками, осуществление платежей по взысканию средств в бесспорном порядке и др.

• Субрасчетный счет. Филиал или отделение и представительство по ходатайству юридически самостоятельных коммерческих организаций. Используют для аккумуляции выручки подразделения, для последующего перечисления накопленных сумм на расчетный счет головной организации и расчетов с поставщиками и покупателями за товарно-материальные ценности и оказанные услуги. Выдача наличных денег поданному счету, в том числе на з.п как правило не предусматривается.

• Временный расчетный счет. Открываются для строящегося предприятия, которое частично введено в эксплуатацию, а также предприятия с передвижным профилем деятельности (цирк). Учитывается в зависимости от организационно-правовой форме юр. лица на тех же балансовых счетах, что и расчетные.

• Накопительный. Открывают учредители коммерческих кредитных организаций унитарных козенных предприятий. Используется для зачисления первоначальных или всего объема взносов в УК. Расчетные операции по нему не проводятся.

• Текущий счет. Владеют счетами юр. лица - резеденты РФ, являющиеся некоммерческими организациями и по представленному ходатайству головные организации, филиалы, отделения и представительства юр. лиц, физические лица. Используются для зачисления выручки от реализации продукции, работ или услуг, сумм полученных кредитов и иных поступлений, а также расчеты с поставщиками и кредиторами, бюджетами, рабочими и служащими. Проводить платежи по решениям судов и других органов, имеющих право на взыскание средств со счетов юр. лиц в бесспорном порядке и операции по осуществлению административно-хозяйственных и других расходов.

• Счет недоимщика. Один из рублевых расчетных или текущих счетов юр лиц. Используется для погашения задолженности перед бюджетами и/или государственными внебюджетными органами. В период его действия движение средств по всем иным счетам приостанавливается, а вновь поступающие средства в его кассу, выручка и остатки средств на прочих счетах (за исключением средств направляемых на оплату расчетных документов 1 и 2 групп очередности платежей) перечисляются до полного погашения долгов.

• Транзитный валютный счет. Открываются для предприятий организаций экспортера для зачисления поступлений в иностранной валюте, поной экспортной выручки с условием обязательной продажи 50% этой валюты на внутреннем валютной рынке РФ. После обязательной продажи части валютных средств оставшаяся часть средств переводится на текущие валютные счета их владельцев.

• Бюджетный счет и текущие счета внебюджетных фондов. Открывают органы федерального казначейства, распорядители бюджетных и внебюджетных средств. Используются для учета средств бюджетов, субъектов РФ, местных бюджетов и внебюджетных средств, поступающих для финансирования учреждений, предприятий и организаций. Бюджетные средства, выделяемые на з.п. поступают на отдельные лицевые счета и не могут использоваться на другие цели. Бюджетные средства подлежат специальному контролю по ним составляется оперативная ежемесячная и годовая отчетность в разрезе доходов и расходов по их источникам и направлениям.

• Корреспондентский счет. Открываются между банками и другими кредитными организациям, в подразделениях центрального банка, клиринговых центров, банками непосредственно друг у друга, банками в стороннем банке. Назначение счета: расчеты, проведенные одним банком по поручению и за счет другого кредитного учреждения. При осуществлении расчетных операций по корреспондентским счетам лоро (счет другого банка в вашем банке) и ностро (наш счет в другом банке), исполнительным платежам может быть как банк респондент, так и банк корреспондент.

• Клиринговый счет. Открывают участники клиринговых расчетов через банк. По этим счетам списываются и зачисляются суммы причитающиеся другим участникам клиринга.

• Депозитный счет (вкладной). Используются для хранения средств банком под определенные проценты, которые начисляются на счет клиента

• Ссудный счет. Владелец этого счета- заемщик. Используется для ведения расчетов за полученный у банка кредит.

Для открытия расчетного счета клиент предоставляет в банк следующие документы:

1. Заявление для открытия счета по установленной форме

2. Документ о регистрации юр лица заверенный органами исполнительной власти

3. Копии учредительного договора о создании организации

4. Нотариально заверенную копию устава предприятия

5. Документы подтверждающие полномочия директора и главного бухгалтера организации;

6. Нотариально заверенная карточка с образцами подписей первых должностных лиц предприятия и оттиска печати предприятия

7. Справки от налоговой инспекции о постановки предприятия на учет

8. Справки из социальных фондов

Договор банковского счета:

Банк заключает договор банковского счета с клиентом, обратившимся с таким предложением на условиях объявленных банком для счетов данного вида. Условия эти должны соответствовать закону и банковским правилам. По договору банковского счета как в рублях, так и в иностранной валюте банк обязуется:

*принимать и зачислять на открытый клиенту счет деньги, поступающие в его пользу. Обязуется выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведение других операций по счету, может использовать имеющиеся на счете деньги одновременно гарантируя клиенту возможность беспрепятственно распоряжаться находящимися на счете средствами.

*банк не вправе определять и контролировать направления использования клиентом денег, находящихся на его счете, устанавливать другие не предусмотренные в законе или договоре ограничения его права распоряжаться его средствами по собственному усмотрению за исключением распоряжения счетами бюджетов различных уровней и специальными счетами режимы для которых установлены в отдельных нормативных актах. На практике используются типовые формы договоров банковского счета обычно содержащие основные требования по договорам такого рода.

Банк по согласованию с клиентом может дополнять условия или иначе изменять типовой договор. Кроме того стороны обычно заключают в письменной форме дополнительные соглашения, рассматриваемые в качестве неотъемлемых частей основного договора.

Выписки из счета выдаются только самому клиенту в лице руководителя и главного бухгалтера подписи которых удостоверены в карте с образцами подписей и оттиска печатей, а также его представителем по доверенности. Договор подписывается сторонами после получения банком всех необходимых для открытия счета документов и вступает в силу с даты его подписания, если в его условиях не предусмотрено иное.

Договор банковского счета может быть расторгнут по заявлению клиента в любое время, а по требованию банка в судебном порядке в следующих случаях:

-когда сумма на счете окажется ниже минимального размера предусмотренного в банковских правилах или договоре и она не восстановлена в течении месяца со дня письменного предупреждения банка об этом

-при отсутствии операций по счету клиента в течении года, если иное не предусмотрено в договоре. Основание для прекращения действия договора банковского счета могут служить также общие условия прекращения обязательств предусмотренных в главе 26 ГКРФ.

Расторжение договора банковского счета является основанием для закрытия банковского счета клиента. Остаток средств на закрываемом счете выдается клиенту или его правопреемнику либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее 7 дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.

Расчетные валютные счета открываются уполномоченными коммерческими банками юр лицам, ИП, физ. лицам, занимающимся частной практикой. Для открытия расчетного счета в иностранной валюте клиент резидент представляет тот же набор документов, что и для открытия расчетного рублевого счета, только к расчетному валютному счету резидента в обязательном порядке открывается транзитный счет в соответствующей иностранной валюте. На транзитный счет зачисляется валютная выручка клиента для её идентификации и последующего зачисления на расчетный валютный счет либо продажа на валютном открытом рынке.

Порядок идентификации клиентов и выгодоприобретателя банк России регламентирует положением об идентификации клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмывания) доходов полученных преступным путем и финансирования терроризму....... от 2006 года. Требования данного положения соответствуют положению о противодействию легализации доходов, полученных преступным путем и финансированием терроризма закон №115 ФЗ. Банк вправе отказать клиенту в открытии банковского счета при предоставлении недостоверных сведений, не предоставлению документов необходимых для идентификации клиента. После соответствующей экспертизы представленных документов заявление о открытии расчетного счета подписывает юрист и главный бухгалтер банка. Окончательное решение принадлежит руководителю банка.

Открытие расчетного счета происходит путем специальной записи, не позднее следующего дня.

согласно положению банк обязательно указывает:

-дата открытия счета

-номер договора

-наименование клиента

-наименование счета

-порядок и периодичность выдачи выписок

-дата сообщения налоговым органам об открытии счета

-дата закрытия счета.