6.4 Облік наявності і руху грошових коштів в касі

№

пор.

Господарська операція

Підстава складання

касового ордера

Кореспонденція

рахунків

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

Надходження готівки

1.

Одержання довгострокової фінансової інвестиції у готівкової формі

Договір фінансових інвестицій

301

14

2.

Одержання коштів з операційної каси до головної

Звіт РРО

301

(аналітич. рахунок «Головна каса»)

301

(аналітич.

рахунок «Операційна каса»)

3.

Одержання з банківської установи

Чек, платіжна відомість, авансові звіти тощо

301

311

4.

Отримання коштів у погашення векселів

Вексель

301

341

5.

Оприбуткування коштів, одержаних від конкретного покупця

Рахунок на оплату, накладна

301

36

6.

Отримання коштів в рахунок повернення раніше виданого авансу

Договір, рахунок на оплату, лист

301

371

7.

Повернення невикористаних підзвітних сум

Авансовий звіт

301

372

8.

Одержання коштів за раніше пред'явленою претензією

Акт приймання ТМЦ за кількістю та якістю

301

374

9.

Внесення коштів на погашення нестач за результатами інвентаризації

Акт інвентаризації

301

375

10.

Повернення позики, отриманої працівником

Договір надання позики

301

377

11.

Оприбуткування коштів від перепродажу власних акцій підприємства

Договір

301

45

12.

Внесок до статутного капіталу

Статут або протокол зборів учасників

301

46

13.

Отримання коштів цільового призначення як джерела фінансування певних заходів

Угода

301

48

14.

Одержання довгострокової позики

Договір

30

50

15.

Оприбуткування коштів від продажу облігацій підприємства

Договір

301

521

16.

Одержання короткострокової позики

Договір

30

60

17.

Оприбуткування повернутих коштів від постачальників

Лист

301

631

18.

Одержання зайво виплаченої суми заробітної плати працівнику

Розрахункова відомість

301

661

19.

Оприбуткування одержаного авансу від покупця

Договір, рахунок на оплату

301

681

20.

Одержання авансових платежів за здані в оренду необоротні та оборотні активи

Договір, рахунок на оплату

301

69

21.

Оприбуткування виручки від реалізації готової продукції, одержаної через РРО

Звіт РРО

301

701

22.

Оприбуткування одержаних штрафів, пені, неустойки від контрагентів за невиконання (неповне, несвоєчасне виконання) умов договору

Договір, розрахунок бухгалтера

301

715

23.

Оприбуткування надлишку коштів за результатами інвентаризації

Акт інвентаризації

301

719

24.

Одержання повернутих перестраховиками часток страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) у разі припинення дії договору перестрахування

Договір

301

979

Виплата готівки

25.

Здача готівки до банківської установи самостійно

Квитанція завірена печаткою банка

311

301

26.

Здача готівки до банківської установи через інкасатора або службу охорони при МВС України

Копія супровідної відомості за підписом інкасатора, засвідчена печаткою інкасатора-збирача

333

301

27.

Видача коштів покупцям за повернутий товар

Заява покупця

361

301

28.

Видача авансу контрагенту

Договір, рахунок на оплату

371

301

29.

Виплата коштів працівнику на службове відрядження або на придбання матеріальних цінностей

Розпорядження керівника, наказ, розрахунок бухгалтера

372

301

30.

Виплата позики працівнику

Договір

377

301

31.

Повернення раніше виданої довгострокової позики

Договір

50

301

32.

Викуп облігацій власної емісії за номінальною вартістю

Договір емісії облігацій

521

301

33.

Виплата премії за облігаціями

Договір емісії облігацій

522

301

34.

Виплата орендної плати за одержані об’єкти довгострокової оренди

Договір оренди

53

301

35.

Повернення короткострокової позики

Договір

60

301

36.

Виплата частини довгострокової заборгованості, яка підлягає погашенню в період менше ніж 12 місяців

Договір

611

301

37.

Виплата коштів по короткостроковим виданим раніше векселям

Вексель

621

301

38.

Виплата коштів постачальнику за одержаний товар, виконані роботи, надані послуги

Накладна, акт виконаних робіт, акт наданих послуг

631

301

39.

Виплата заробітної плати, стипендій, премій

Платіжна відомість, розрахунково-платіжна відомість

661

301

40.

Виплата депонованої заробітної плати

Платіжна відомість, розрахунково-платіжна відомість

662

301

41.

Виплата засновникам та учасникам товариства дивідендів

Протокол рішення загальних зборів, учасників

671

301

42.

Повернення контрагенту раніше отриманого авансу

Лист

681

301

43.

Повернення раніше отриманої поворотної фінансової допомоги

Договір

685

301

44.

Відображення нестачі коштів у касі підприємства за результатами інвентаризації

Акт інвентаризації наявності коштів

947

301

45.

Одночасно збільшення суми невідшкодованих нестач

Акт інвентаризації наявності коштів

072

46.

Списання нестачі коштів у касі підприємства внаслідок стихійного лиха

Наказ, акт інвентаризації грошових коштів у касі

99

301