Типова кореспонденція рахунків з обліку операцій по рахунках в банку

№

опер

Зміст господарської операції

Кореспондуючі рахунки

дебет

кредит

1

2

3

4

1

Надходження коштів на рахунки в банку

1.Повернення об’єктом інвестування раніше здійснених грошовими коштами:

а) довгострокових фінансових інвестицій пов’язаним сторонам за методом обліку участі в капіталі

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»

141 «Інвестиції пов’язаним сторонам за методом обліку участі в капіталі

б) інших інвестицій пов’язаним сторонам

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»

142 «Інші інвестиції пов’язаним сторонам»

в) інвестицій непов’язаним сторонам

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»

143 «Інвестиції непов’язаним сторонам»

2.

Погашення довгострокової дебіторської заборгованості

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»

18 «Довгострокова дебіторська заборгованість і інші необоротні активи»

3.

Надійшли грошові кошти за реалізовані інші необоротні активи, раніше обліковані на субрахунку 184 «Інші необоротні активи»

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»

18 «Інші необоротні активи»

4.

Передано готівку із каси в банк

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

301 «Каса в національній валюті»

5.

Оплачено покупцями раніше одержані товари, роботи, послуги

31 «Рахунки в банках»

36 «Розрахунки з покупцями та замовниками»

6.

Повернено раніше виданий аванс

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

371 «Розрахунки за виданими авансами»

7.

Зараховано на рахунок в банку суми відшкодування завданих збитків

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

375 «Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків»

8.

Зараховано на рахунок в банку суми емісійного доходу

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

421 «Емісійний дохід»

9.

Одержані кошти за перепродані акції, вклади й паї

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

451 «Вилучені акції»

452 «Вилучені вклади й паї»

10.

Відображено внески засновників до статутного капіталу грошовими коштами

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

46 «Неоплачений капітал»

11.

Одержано кошти цільового фінансування (субсидій, цільових внесків фізичних та юридичних осіб)

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

48 «Цільове фінансування і цільові надходження»

12.

Зараховано на поточний рахунок довгострокову позику банку

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

50 «Довгострокові позики»

13.

Одержано фінансову допомогу на зворотній основі

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

55 «Інші довгострокові зобов’язання»

14.

Одержано короткострокову позику банку

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

60 «Коротко -

строкові позики»

15.

Одержані кошти повернені постачальниками та підрядниками

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»

16.

Повернено з бюджету на рахунок підприємства грошові кошти

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

64 «Розрахунки за податками і платежами»

17.

Повернено з фондів соціального страхування на рахунок підприємства

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

65 «Розрахунки за страхуванням»

18.

Одержан аванс під поставку матеріальних цінностей

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

681 «Розрахунки за авансами одержаними»

19.

Одержано кошти від внутрішньогосподарських підрозділів, що мають окремі баланси

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

683 «Внутрішньо - господарські розрахунки»

20.

Зараховано на поточний рахунок авансові орендні платежі

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

69 «Доходи майбутніх періодів»

21.

Зарахована на рахунок в банку виручка від реалізації продукції за касовим методом

31 «Рахунки в банках»

70 «Доходи від реалізації»

22.

Відображено дохід від реалізації іноземної валюти

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

711 «Дохід від реалізації іноземної валюти»

23.

Відображено дохід від реалізації виробничих запасів, МШП тощо

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

712 «Дохід від реалізації інших оборотних активів»

24.

Відображено дохід від операційної оренди майна

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

713 «Дохід від операційної оренди активів»

25.

Зараховано на поточний рахунок штрафи, пені, неустойки

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

715 «Одержані штрафи, пені, неустойки»

26.

Зараховано на поточний рахунок інші доходи від операційної діяльності

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

719 «Інші доходи від операційної діяльності»

27.

Зараховано на поточний рахунок дохід від спільної діяльності

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

72 «Дохід від участі в капіталі»

28.

Зараховано на поточний рахунок суми дивідендів, відсотків та інших доходів від фінансової діяльності

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

73 «Інші фінансові доходи»

29.

Зарахований дохід від реалізації основних засобів

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

74 «Інші доходи»

30.

Отримано суми страхового відшкодування від страхової організації

31 «Рахунки в банках»

75 «Надзвичайні доходи»

31.

Списання коштів з рахунків у банку

Придбано довгострокові інвестиції (акції, облігації інших підприємств)

14 «Довгострокові фінансові інвестиції»

31 «Рахунки в банках»»

32.

Придбано інші необоротні активи

184 «Інші необоротні активи»

31 «Рахунки в банках»

33.

Отримано з поточного рахунку в касу для виплати заробітної плати

30 «Каса»

31 «Рахунки в банках»

34.

Перераховано кошти для придбання іноземної валюти

33 «Інші кошти»

31 «Рахунки в банках»

35.

Придбано депозитні сертифікати та інші еквіваленти грошових коштів

35 «Поточні фінансові інвестиції»

31 «Рахунки в банках»

36.

Повернуто передоплату покупцям

36 «Розрахунки з покупцями та замовниками»

31 «Рахунки в банках»

37.

Проведено передоплату постачальникам

37 «Розрахунки з різними дебіторами»

31 «Рахунки в банках»

38.

Перераховано кошти для здійснення витрат у звітному періоді, які підлягають віднесенню на витрати в майбутніх звітних періодах

39 «Витрати майбутніх періодів»

31 «Рахунки в банках»

39.

Викуплено власні акції у акціонерів

45 «Вилучений капітал»

31 «Рахунки в банках»

40.

Проведено перерахування коштів за рахунок створеного резерву

47 «Забезпечення майбутніх витрат і платежів»

31 «Рахунки в банках»

41.

Використано суми цільового фінансування

48 «Цільове фінансування і цільові надходження»

31 «Рахунки в банках»

42.

Повернуто банку довгострокову позику

50 «Довгострокові позики»

31 «Рахунки в банках»

43.

Погашення заборгованості за раніше виданим векселем

51 «Довгострокові векселі видані»

31 «Рахунки в банках»

44.

Погашення заборгованості по зобов’язанням за облігаціями

52 Довгострокові

зобов’язання за облігаціями»

31 «Рахунки в банках»

45.

Погашено довгострокову заборгованість перед орендодавцем з оренди

53 «Довгострокові

зобов’язання з оренди»

31 «Рахунки в банках»

46.

Погашено заборгованість за фінансову допомогу на зворотній основі

55 «Інші довгострокові зобов’язання»

31 «Рахунки в банках»

47.

Погашено короткострокові позики банку

60 «Короткострокові позики»

31 «Рахунки в банках»

48.

Погашено поточну заборгованість за довгостроковими

зобов’язаннями

61 «Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями»

31 «Рахунки в банках»

49.

Погашено заборгованість за раніше виданими векселями

62 «Короткострокові векселі видані»

31 «Рахунки в банках»

50.

Погашено заборгованість перед постачальниками та підрядниками

63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»

31 «Рахунки в банках»

51.

Погашено заборгованість перед бюджетом

64 «Розрахунок за податками і платежами»

31 «Рахунки в банках»

52.

Сплачено збори до фондів соціального страхування

65 «Розрахунки за страхуванням»

31 «Рахунки в банках»

53.

Перераховано суми заробітної плати на особисті рахунки працівників

66 «Розрахунки з оплати праці

31 «Рахунки в банках»

54.

Перераховано кошти для розрахунків з учасниками (дивіденди, тощо)

67 «Розрахунки з учасниками»

31 «Рахунки в банках»

55.

Перераховано кошти для розрахунків за іншими операціями (повернення сум одержаних авансів, внутрішніх розрахунків з дочірніми підприємствами, внутрішньогосподарських розрахунків з виробничими підрозділами, виділеними на окремий баланс, виплати відсотків за використання коштів, товарів, майна на умовах оренди, повернення сум іншим кредиторам)

68 «Розрахунки за іншими операціями»

31 «Рахунки в банках»

56.

Повернено суми доходу обліковані на рахунку 69 «Доходи майбутніх періодів»

69 «Доходи майбутніх періодів»

31 «Рахунки в банках»

57.

Оплачено загальновиробничі витрати

91 «Загальновиробничі витрати»

31 «Рахунки в банках»

58.

Оплачено за розрахунково-касове обслуговування

92 «Адміністративні витрати»

31 «Рахунки в банках»

59.

Оплачено витрати на збут

93 «Витрати на збут»

31 «Рахунки в банках»

60.

Оплачено визнані штрафи, пені, неустойки

94 «Інші витрати операційної діяльності

31 «Рахунки в банках»

61.

Сплачено відсотки за користування кредитами банків

95 «Фінансові витрати»

31 «Рахунки в банках»

62.

Оплачені інші витрати

97 «Інші витрати»

31 «Рахунки в банках»

63.

Оплачено надзвичайні витрати

99 «Надзвичайні витрати

31 «Рахунки в банках»