Приклад виписки банку

Філія Акціонерного банку «Південний» в м. Одесі № 328964

КП «Чорноморське джерело»

Код ЕДРПОУ: 34269624 Дата: 18.05.200__ р.

Виписка по рахунку 2608310142001

Дата останнього руху:17.05.200__ р.

Вхідний залишок (за дату останнього

руху по рахунку 41621.72 Валюта рахунку 980

Документ	МФО	Рахунок	Дебет	Кредит
89	828011	33211806700173	272,00
ГУДКУ в Одеській обл., м. Одеса
Код ЕДРПОУ	23214979
УДК Комінтерн р-н			*;101; Податок на прибуток за 2 кв. 200__;
428	328964	611049010200	322,40
Філія АБ «Південний» 8 м. Одеса
Код ЕДРПОУ	24528846
ФАБ «Південний» м. Одеса			Комісійні доходи за одержання готівки, згідно р.3. договору на РКО банку. Без ПДВ
90	828011	31113017700270	3800,00
ГУДКУ в Одеській обл.., м. Одеса
Код ЕДРПОУ	23214979
УДК Комінтерн р-н			*;101; Збір за спец. викор. водних ресурсів за 2 кв. 2007;
3966122 328964		1001890100	32239,53
ФАБ «Південний» м. Одеса			з/п за квітень 200__
Код ЕДРПОУ	24528846
16410	388391	36786900010012		6.54
Комінтерн.від ВАТ Держощадбанку Укр..
Код ЕДРПОУ 02763601 орендна плата по ЖКГ Чорноморській Комінтернівський Ощадбанк згідно рах. №98-В від 30.04.20___ ПДВ – 1,09
16390	388091	29029900030001		1073,10
Комінтерн. від. ВАТ Держощадбанк Укр..
Код ЕДРПОУ	02763601
готівкові комунальні платежі		За воду «Чорноморське джерело» за 17.05.0_(комис.10.84 опер.21)
16377	388391	29029900030001		2469,50
Комінтерн. від. ВАТ Держощадбанк Укр..
Код ЕДРПОУ	02763601
готівкові комунальні платежі за воду «Чорноморське джерело» за 17.05.0__ (комис.24.94 опер.70)
Всього			36633,93	3549,14
Вихідний залишок 8536,93 грн.

Бухгалтер при отриманні виписки проводить її контировку:

• виписка нумерується;

• перевіряється наявність виправдовуючих розрахункових документів, на підставі яких зараховані чи списані кошти;

• перевіряється відповідність суми у виписці сумам виправдовуючих документів на перерахування чи зарахування коштів;

• проставляється кореспонденція рахунків у відповідності з проведеними операціями.

Виписка банку ведеться з позиції банку, тобто банк зберігаючи грошові кошти підприємства, вважає себе його боржником. Тому залишки грошових коштів і надходжень на поточний рахунок підприємства банк відображає по кредиту поточного рахунку, а зменшення свого боргу (списання, видачу коштів) - по дебету.

Бухгалтером на полях перевіреної виписки проти сум операцій і на документах, які додаються, проставляються коди кореспондуючих рахунків, а на документах вказуються ще й порядкові номери запису у виписці. Ці дані необхідні для контролю за рухом коштів, автоматизації облікових робіт, видачі довідок, перевірок і наступного збереження документів. Після цього на всіх доданих до виписки документах ставлять штамп «Погашено».

Якщо виявлена помилка у виписці банку, то необхідно вчасно її виправити і заявити про це в установу банку.

На перше січня кожного року підприємство підтверджує письмово залишок коштів на поточному рахунку за підписом головного бухгалтера і керівника. Записи у підприємства і у банку повинні бути ідентичні.

Для обліку наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банку (у національній та іноземній валюті), які можуть бути використані для поточних операцій призначено рахунок 31 «Рахунки в банках» - активний, основний, грошовий. Має такі субрахунки: 311 «Поточні рахунки в національній валюті».

312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»

313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»

314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті»

За дебетом рахунку 31 «Рахунки в банках» відображається надходження грошових коштів, за кредитом - їх використання.

Господарські операції на рахунку 31 «Рахунки в банках» відображаються на підставі виписок банку і первинних документів, доданих до них.

Синтетичний облік при журнально-ордерній формі ведеться в журналі-ордері 2 по кредиту рахунку 31 «Рахунки в банках», по дебету рахунку - у відомості 2. Аналітичний облік здійснюється за виписками банку.

Джерелом надходження грошових коштів у банк може бути: виручка від реалізації товарів, робіт, послуг, виручка від реалізації інших активів, погашення дебіторської заборгованості, одержані кредити, надходження коштів цільового фінансування тощо.

Списання коштів з рахунків у банку також може статися з багатьох причин: це може бути оплата постачальникам за отриману сировину, матеріали та інші оборотні та необоротні активи, погашення кредитів, погашення заборгованості перед бюджетом, кредиторами, учасниками тощо.

Типові проводки з обліку операцій по рахунках в банку показані в таблиці 6.2

Таблиця 6.2