Тема 13. Мито

Тема 14. Екологічний податок

Тема 15: пдфо, єсв

15.1. Платники податку 

15.2. Об'єкт оподаткування

15.3. База оподаткування

15.4. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу

15.5. Податкова знижка

15.6. Ставки податку

15.7. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету

15.8. Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів

15.9. Особи, відповідальні за утримання (нарахування) та сплату (перерахування) податку до бюджету

15.10. Порядок оподаткування операцій з продажу (обміну) об'єктів нерухомого майна

15.11 Порядок оподаткування операцій з продажу або обміну об'єктів рухомого майна

15.12. Визначення суми процентів, сплачених платником податку за користування іпотечним житловим кредитом з метою нарахування податкової знижки

15.13. Забезпечення виконання податкових зобов'язань

15.14. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації)

15.15. Єдиний соціальний внесок

4.6. Особливості визначення витрат подвійного призначення.

При визначенні об’єкта оподаткування враховуються такі витрати подвійного призначення:

1) витрати платника податку на забезпечення працівників спец. одягом, взуттям, засобами індивід захисту та ін.;

2) витрати, пов’язані з науково-техн. забезпеченням, винахідництвом, раціоналізацією;

3) витрати платника податку на проф. підготовку, перепідготовку та підвищення кваліфікації працівників робіт-х професій;

4) витрати на гарантійних ремонт, гарант. обслуговування;

5) витрати платника податку на проведення реклами;

6) будь-які витрати і страхування ризиків пов’язано з експлуатацією трансп. засобів, фін, кред. Та ін.. ризиків платника податку;

7) витрати на відрядження фіз. осіб, які перебувають у труд-х відносинах із таким платником податку; витрати пов’язані із перевезенням багажу, бронюванням трансп квитків, оплатою вартості проживання в готелі, а також витрати, включені у рах-к на харчування, побутові послуги, нам жилих приміщень, оплату тел.. розмов, оплату закордонних паспортів, обов’язкове страхув-ня та інші витрати, які док-но оформлені.

Зазначені витрати можуть бути включені до складу витрат лише за наявності документів, які підтверджують ці витрати, не дозволяється включати до складу витрат вартість алкогольних напоїв та тютюнових виробів, а також сум чаєвих. Суми та склад витрат на відрядження, визначених КМУ, і суми добових не можуть перевищувати суму, яка законодавчо встановлена. Сума добових визначається у разі відрядження у межах України та країн, в’їзд громадян України на територію яких не потребує наявності візи, тобто дозволу на в’їзд згідно з наказом про відрядження та відповідними первинними документами.

За відсутності підтверджувальних документів, наказу або відміток прикордонною службою України у паспорті, сума добових не включ. до складу витрат платника податку.

8)витрати платника податку (крім капітальних, які підлягають амортизації) на утримання та експлуатацію таких об'єктів, що перебували на балансі та утримувалися за рахунок платника податку станом на 1 липня 1997 року, але не використовуються з метою отримання доходу:

-дитячих ясел або садків;

-закладів середньої і середньої професійно-технічної освіти та закладів підвищення кваліфікації працівників такого платника податку;

-дитячих, музичних і художніх шкіл, шкіл мистецтв;

-спортивних комплексів, залів і майданчиків, що використовуються для фіз оздоровлення та психологічної реабілітації працівників платника податку, клубів і будинків культури;

-тощо.

У разі якщо після продажу товарів, виконання робіт, надання послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, в тому числі перерахунок у випадках повернення проданих товарів чи права власності на такі товари (результати робіт, послуг) продавцю, платник податку - продавець та платник податку - покупець здійснюють відповідний перерахунок доходів або витрат (балансової вартості основних засобів) у звітному періоді, в якому сталася така зміна суми компенсації.

Перерахунок доходів та витрат (балансової вартості основних засобів) також проводиться сторонами:

-у звітному періоді (періодах), в якому витрати та доходи (балансова вартість ОЗ) за правочином, визнаним недійсним, були враховані в обліку сторони правочину - у разі визнання судом правочину недійсним;

-у звітному періоді, в якому рішення суду про визнання правочину недійсним набуло законної сили - у разі визнання правочину недійсним з інших підстав.