Тема «Податок з доходів фізичних осіб»

Завдання 21. Фізична особа-нерезидент (спадкоємець) отримала спадщину у вигляді частини нерухомого майна, що знаходиться у спільній власності на території України, від фізичної особи-нерезидента (спадкодавця).

• Який порядок оподаткування вартості отриманої спадщини фізичною особою-нерезидентом?

Завдання 22. Найманий працівник отримав подарунок, у вигляді холодильника, від роботодавця – приватного підприємства «Мрія»

• Чи оподатковується податком на доходи фізичних осіб подарунок, отриманий найманим працівником?

• Чи застосовується коефіцієнт до доходу, у вигляді додаткового блага платника податку, виплаченого у негрошовій формі?

Завдання 23. Підприємство безкоштовно надало у користування житло найманому працівнику.

• Чи підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб вартість безоплатно наданого у користування житла, якщо це передбачено трудовою угодою?

Завдання 24. Фізичній особі-інваліду безкоштовно надано ліки першої необхідності благодійною організацією.

• Які податкові наслідки надання таких ліків для інваліда з точки зору оподаткування доходів фізичних осіб?

Завдання 25. Власник автомобіля, який був пошкоджений в результаті дорожньо-транспортної пригоди, отримав страхове відшкодування.

• Чи підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб отримана сума страхового відшкодування?

Завдання 26. Працівника звільнили у зв'язку зі скороченням штату. При звільненні йому було виплачені такі доходи:

• заробітна плата за робочі дні, які він відпрацював у місяці звільнення;

• компенсація за невикористану відпустку;

• вихідна допомога.

Крім того, відповідно до чинного законодавства підприємство здійснювало йому виплати середньої зарплати на період працевлаштування.

• Який порядок оподаткування податком на доходи фізичних осіб доходів, які було сплачено громадянину?

• Чи включається до складу загальних місячних оподатковуваних доходів сума середньомісячного заробітку за період працевлаштування?

Завдання 27. Робітнику, який працює на приватному підприємстві, було відпущені будівельні матеріали:

• фарба водоемульсійна - без оплати;

• лак паркетний - за ціною 30,0 грн. (вартість придбання лаку підприємством 50,0грн.).

• Які податкові наслідки такої операції для працівника?

Завдання 28. Громадянин має посвідчення учасника бойових дій, яке видано 20 жовтня поточного року. В бухгалтерію підприємства з проханням надати йому податкову соціальну пільгу як платнику податку на доходи фізичних осіб він звернувся у листопаді поточного року.

Вчіть

• Чи повинно підприємство здійснити перерахунок податку на доходи фізичних осіб за жовтень місяць та повернути робітнику утриману суму? Якщо так, то яким чином?

Завдання 29. У зв'язку з призивом на військову службу з 10 жовтня поточного року робітника було звільнено з роботи. Йому були сплачені вихідна допомога та компенсація за невикористану відпустку.

• Яким чином у робітника необхідно утримати податок на доходи фізичних осіб?

Завдання 30. Громадянин відкрив депозитний рахунок в банку, на який поклав 15 000 грн.

• Чи оподатковується сума депозиту, внесеного фізичною особою до установи банку?

Завдання 31. Громадянин в травні поточного року продав однокімнатну квартиру. В жовтні цього ж року громадянин продав земельну ділянку з недобудованим будинком.

• Який порядок оподаткування отриманих доходів громадянина?

• Хто нараховує суму податку на доходи фізичних осіб?

Завдання 32. Громадянину, який має посвідчення потерпілого від аварії на ЧАЕС ІІ категорії, за березень поточного року за місцем основної роботи нарахована заробітна плата в розмірі 2580 грн.

З 11 по 16 березня робітник перебував у відрядженні, 10 березня він отримав підзвітну суму у розмірі 2500 грн. Фактичні витрати склали: вартість проїзду (з ПДВ) – 620 грн., вартість проживання в готелі (з ПДВ) – 1600 грн. Відряджені – 50грн./день. Кількість днів відрядження – 6дн.

Необхідно:

1. Визначити загальний оподатковуваний дохід робітника.

2. Обчислити суму податку на доходи фізичних.

3. Визначити право платника податку на отримання податкової соціальної пільги.

Завдання 33. Громадянину, який має 3-х дітей віком до 18 років, у квітні поточного року за місцем основної роботи нарахована заробітна плата в сумі 2750 грн. Крім того, він отримав 550 грн. премії з фонду матеріального заохочування. Громадянин працює також за сумісництвом в іншій організації, де йому щомісячно нараховується 1600 грн.

Необхідно:

1. Визначити загальний оподатковуваний дохід робітника.

2. Обчислити суму податку на доходи фізичних осіб.

3. Визначити право платника податку на отримання податкової соціальної пільги.

Завдання 34. Робітниці підприємства у травні поточного року за місцем основної роботи нарахована заробітна плата в сумі 2700 грн. і допомога по догляду за хворою дитиною в сумі 600 грн. Крім того, вона щомісячно отримує допомогу на дитину як одинока мати у сумі 10% від рівня прожиткового мінімуму (дитині 5 років). Мінімальний прожитковий мінімум для дітей до 6 років складає 930грн/міс.

У квітні місяці робітниці також нараховані дивіденди у АТ “Схід” в сумі 500 грн.

Необхідно:

1. Визначити загальний оподатковуваний дохід робітника.

2. Обчислити суму податку на доходи фізичних осіб.

3. Визначити право платника податку на отримання податкової соціальної пільги.

Завдання 35. ТОВ “Райдуга” є основним місцем роботи Кравець А.Д., яка подала заяву про звільнення за власним бажанням з 05.01. поточного року.

З 01.01. по 05.01. поточного року включно їй нараховані:

• заробітна плата за відпрацьовані дні – 450 грн.;

• компенсація за невикористану відпустку – 1440 грн.

Гр. Кравець А.Д. має на утриманні одну дитину віком до 18 років.

Необхідно:

Обчислити суму податку на доходи фізичних осіб, яку повинні утримати у гр. А.Д. Кравець у ТОВ “Райдуга”.

Завдання 36. З 10.01. поточного року гр. Савченко І.І. зарахована на постійне місце роботи у штат АТ “Весна”.

З 10.01. по 31.01. поточного року включно їй нарахована заробітна плата за відпрацьовані дні січня у розмірі 1550 грн., а також видані кошти на харчування під час перерви (робота не пов’язана зі шкідливими умовами праці) у сумі 1260 грн.

Необхідно:

Обчислити суму податку на доходи фізичних осіб