Тема «Акцизний податок і мито»

Завдання 11. На підставі даних табл. 2. обчислити акцизний податок та вказати строки його сплати до бюджету.

Таблиця 2.

Перелік алкогольної продукції

Покупці	Вид продукції	Кількість реалізованої продукції	Дата оплати рахунків
а	горілка	800	04.03.
б	лікер	470	10.03.
в	коньяк	690	12.03.
Г	Вино ігристе	980	15.03.
Д	пиво із солоду	2500	18.03

Примітка: ставки акцизного податку застосовувати згідно з Податковим кодексом України.

Завдання 12. Згідно з випискою з відомості реалізації по АТ “Сармат”, що займається випуском пива, за серпень місяць поточного року є такі дані: Табл.. 3.

Таблиця 3.

Відомість реалізації по АТ “Сармат”

Покупці	Види продукції	Кількість реалізова-ної продукції	Вартість продукції за вільними цінами, в т. Ч. ПДВ (у грн.)	Дата оплати рахунків
1. Міськпромторг м. Дніпропетровська 2. ТОВ “Ватра” 3. Оптово-збутова база м. Києва 4. Фірмовий магазин “Діамант” 5. Приватне підприємство “АРТ”	пиво	80000 л 16000 л 34400 л 130000 л 8000 л	12000,0 2400,0 48000,0 18200,0 3600,0	05.08. 09.08. 10.08. 21.08. 24.08.

Крім того, робітникам АТ “Сармат” протягом місяця було реалізовано виробів на суму 1200,0 грн., у кількості 50 л.

Необхідно:

1. Обчислити оподатковуваний оборот за серпень місяць поточного року.

2. Обчислити суму акцизного податку.

Тема «Податок з прибутку підприємства»

Завдання 13. Підприємство «Світанок»- платник податку на прибуток підприємств в III кварталі поточного року отримало поворотну фінансову допомогу в сумі 10 000 грн. від особи, яка не є платником вказаного податку. На кінець звітного періоду платник податку не повернув отриману фінансову допомогу.

• Чи оподатковується податком на прибуток підприємств поворотна фінансова допомога, отримана від особи, яка не є платником податку на прибуток або особа, яка має пільги з цього податку?

Завдання 14. ТОВ «Компас» орендує складське приміщення у підприємства «Шанс».

• Чи можна вартість комунальних послуг (опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення) орендованого приміщення віднести до складу витрат платника податку - орендаря?

Завдання 15. За результатами звітного періоду підприємство –платник податку на прибуток підприємств отримало від’ємне значення об’єкта оподаткування.

• Як враховується від’ємне значення об’єкта оподаткування в результатах наступних податкових періодів?

Завдання 16. Підприємство оплатило вартість одного року навчання дитини найманого працівника у вищому учбовому закладі. Сума, сплачених підприємством коштів, склала 10 500 грн.

• Чи має право підприємство включати до складу витрат кошти на навчання дитини працівника?

Завдання 17. Чи дозволені бартерні операції та операції із заліку зустрічних однорідних вимог, якщо один із контрагентів є платником податку на прибуток на загальних підставах, а другий – фізична особа-підприємець, яка сплачує податок з доходів фізичних осіб на загальних підставах?

• Чи існують обмеження щодо проведення таких операцій між зазначеними особами?

Завдання 18. МП “Райдуга”, що займається випуском та реалізацією товарів, зареєстроване як платник податку на додану вартість.

У звітному періоді ним були здійснені певні фінансово–господарські операції (див. табл. 4)

Необхідно:

1. Визначити доходи та витрати платника податку на прибуток.

2. Обчислити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до Державного бюджету України.

Таблиця 4.