Перелік операцій оов “Мрія”

№ з\п	Дата	Зміст операції	Кіл-ть	Один. виміру	Ціна за од. (без ПДВ), грн.
1	01.04	Підприємцю Петрову В.Н., що є платником ПДВ, реалізовані товари (оплата готівкою): цвяхи клей фарба	2 5 25	ящ. бан. бан.	20 5 7
2	01.04	Фірмі “Ватра” відвантажено товар (оплата за нього надійшла 5 квітня): сукні жіночі зошити шкільні	10 1000	шт. шт.	60 0,40
3	01.04	Кінцевим споживачам (фізичним особам), за даними касового звіту, реалізовані товари (оплачено готівкою): оподатковувані ПДВ (за основною ставкою) звільнені від сплати ПДВ	5 2000	шт. шт.	20 60
4	07.04	З Німеччини по контракту одержані косметичні вироби за ціною 20 євро за штуку. На дату митного оформлення (07.04. поточного року) виписано податковий вексель на суму податкових зобов’язань по ПДВ, виходячи з митної вартості товарів, митного збору та мита.	8600	шт.	Визначити Курс НБУ=11грн/євро

Завдання 9. Протягом звітного податкового періоду були виконані такі операції:

• Шахтою відвантажено 10 т вугілля заводу.

• Магазином реалізовано книги вітчизняного виробництва, журнали дитячі й учнівські зошити.

• Страховою організацією надані послуги по страхуванню.

• Реалізовано путівки на санаторно–курортне лікування та відпочинок дітей.

• Підприємством безкоштовно передано товари дитячому інтернату.

• Передані основні фонди в якості внеску до статутного фонду юридичної особи, в обмін на корпоративні права.

• Відвантажена на експорт продукція.

• Загсом здійснена реєстрація шлюбу.

• Одержана виручка від реалізації товарів.

• Сплачена заробітна плата готовою продукцією власного виробництва.

Необхідно:

• Виділити з вище перерахованих операцій:

- операції, що є та не є об`єктом оподаткування ПДВ;

- операції, що звільнені від оподаткування ПДВ.

• До кожної операції, що є об’єктом оподаткування, визначити ставки податку.

Задача 10. Приватним підприємством “Електа” 6 січня поточного року ввезені для подальшої реалізації столові набори, які були придбані у Туреччині в кількості 2700 одиниць.

Вартість одиниці виробу склала 8 доларів США (згідно з митною декларацією).

Згідно з даними бухгалтерського обліку витрати обігу по реалізації одиниці придбаного виробу складають 10,5 грн., прибуток – 27,0 грн.

У січні було реалізовано 718 одиниць ввезених наборів.

Необхідно:

1. Сформувати відпускну ціну виробів.

2. Указати строки сплати ПДВ у бюджет та строки подання податкової звітності у ДПІ.

Примітка:

1. При обчислені митної вартості в українських гривнях курс НБУ застосувати згідно з діючим законодавством.

2. Сума мита під час проходження митних процедур склала 20% від закупівельної вартості, сума митних зборів – 0,15%.