Практичні та ситуаційні завдання Тема «Податок на додану вартість»

Задача 1. Підприємство в 1 кварталі поточного року закупило продукти харчування, частина яких була реалізована в роздрібній торгівлі, а частина була роздана наприкінці квітня - початку травня як благодійна допомога ветеранам до Дня Перемоги.

• Чи мало підприємство право включити вартість продуктів, розданих ветеранам безкоштовно, у свої витрати?

• Чи потрібно було в частині безкоштовно розданих продуктів корегувати податковий кредит по ПДВ?

Задача 2. Підприємство надає благодійну допомогу у вигляді товарно-матеріальних цінностей дитячому будинку.

• Чи потрібно підприємству за такі операції сплачувати податок на додану вартість?

• Чи має підприємство право на податковий кредит за сумами ПДВ, сплаченими під час придбання таких товарно-матеріальних цінностей?

Завдання 3. Підприємство надає послуги з прокату автомобілю як вітчизняного, так іноземного виробництва. Деякі з них було реалізовано за залишковою вартістю.

Чи необхідно при продажу автомобілів сплачувати акцизний податок?

Завдання 4. Фірмою “Юлія”, яка займається виробництвом спортивного одягу, в липні місяці поточного року були здійснені такі операції:

1. Реалізовано жіночий одяг торговельним і оптовим покупцям на суму 25000грн.

2. Відправлена партія спортивного одягу в Росію на суму 6000 дол. США.

3. Надані послуги з харчування у школі на суму 60 000 грн.

4. Виплата підприємством заробітної плати у сумі 13000грн.

5. Передача основних фондів у сумі 54000грн. як внеску до статутних фондів юридичних осіб для формування їхнього цілісного майнового комплексу в обмін на їхні корпоративні права.

6. Реалізація вітчизняних книжок торговельним і оптовим покупцям на суму 40000грн.

Необхідно:

1. Визначити операції, що є та не є об`єктом оподаткування ПДВ;

2. Визначити операції, що звільнені від оподаткування ПДВ.

3. Визначити базу оподаткування податком на додану вартість за липень.

4. Вказати ставки податку на додану вартість, які необхідно застосувати до обчисленої бази оподаткування.

Примітка: вказані в завданні суми не включають податок на додану вартість.

Завдання 5. Аудиторська фірма надає консультаційні послуги з питань ведення бухгалтерського обліку на підприємстві.

• Чи виникає об’єкт оподаткування податком на додану вартість при наданні таких послуг?

Завдання 6. Підприємство не є платником ПДВ, у зв’язку з тим, що обсяги оподатковуваних операцій є меншими, ніж 300 тис. грн.

• Чи може такий платник податків добровільно зареєструватися платником ПДВ?

Завдання 7. За результатами діяльності протягом звітного податкового періоду, підприємством була подана декларація з податку на додану вартість з від’ємною сумою ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет.

• Чи має право платник податку на відшкодування зазначеної суми ПДВ?

Завдання 8. Об`єднанням з обмеженою відповідальністю “Мрія” з 01 по 16 квітня поточного року були здійснені певні господарські операції, які наведено у табл. 1.

Необхідно:

Заповнити податкові накладні.

Таблиця 1.