Розв’язання

Валові доходи ВД:

1.Відвантажена продукція замовнику (разом з ПДВ) 18000/6=3000грн. (сума ПДВ). Сума продукції 15000грн.

2.за даними касового звіту реалізовані матеріали фіз..особам (з ПДВ) 240/6=40грн(сума ПДВ). Сума матеріалів 200грн.

ВД=15000+200=15200грн.

Валові витрати ВВ:

1.оприбутковані матеріали, одержані від постачальника (без ПДВ) 6000грн*20%=1200грн.(сума ПДВ).

2.нарахована заробітна плата 800грн.

3.утримано ЄСВ з робітників 3,6% : 800грн*3,6%=29грн.

4.утримано ПДФО 15%: (800грн-29грн)*15%=115,50грн.

5.утримано ЄСВ з підприємства 36,76%: 800грн*36,76%=294грн.

ВВ=6000+800+115,5+294=7210грн.

Амортизація А=650грн.

Об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємства=ВД-ВВ-А

Ооп.=15200-7210-650=7340

Ставка податку на прибуток підприємства 21%.

Податок до сплати в бюджет=7340грн*21%=1541,40грн.

Квартальна податкова декларація з прибутку підприємства подається протягом 40 днів в наступному кварталі. Сплата протягом 10днів після граничного сроку подачі податкової декларації (після 40днів).

Завдання 19. ВО “Крокус”, що займається випуском та реалізацією продукції А, зареєстроване як платник податку на додану вартість.

У звітному періоді ним були здійснені певні фінансово–господарські операції (див. табл. 5).

Таблиця 5.

Фінансово-господарські операції во «Крокус»

№ за/п	Назва операції	За І квартал (тис. грн.)	За ІІ квартал (тис. грн.)
1	2	3	4
1	Реалізовано товарів (з ПДВ)	3200,0		4260,0
2	Отримано безповоротну фінансову допомогу згідно з договором дарування без відповідної компенсації	-		30,0
3	Отримано доходи від здавання приміщення в оперативну оренду	90,0		110,0
4	Придбано матеріалів, сировини, комплектуючих виробів	240,0		410,0
5	Сплачено за послуги, пов’язані з виробничим процесом, які підприємство вже виконало	48,0		90,0
6	Витрачено на оплату праці фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах з ВО	80,0		135,0
7	Сума єдиного соціального внеску 36,76%	визначити
8	Сплачено податки:
	- за першу реєстрацію транспортних засобів			4,0
	- плату за землю	2,0		2,0
	- місцеві податки і збори	8		0,3
9	Витрачено на утримання: - будинку культури (що перебуває на балансі виробничого об’єднання)	3,5		12,0
10	Загальна сума амортизаційних відрахувань	15,0		29,1
11	Придбано торгові патенти	0,3		0,3

Необхідно:

1. Обчислити податок на прибуток за ІІ кв. звітного податкового періоду, що підлягає сплаті до бюджету.

2. Указати строки подання декларації до ДПІ та строки сплати податку на прибуток до бюджету.